本科畢業(yè)論文之論銀行內(nèi)部控制(完整版)
【正文】 檢查流于形式，失去監(jiān)督制約作用。凡此種種，銀行從業(yè)人員或不諳規(guī)定或貪圖方便，業(yè)務(wù)操作主觀隨意性大，有章不循，違章操作，這種執(zhí)行制度的不嚴(yán)肅性，風(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄，使制度、規(guī)定未能很好地貫徹落實(shí)，這嚴(yán)重地影響了內(nèi)部控制使用的發(fā)揮，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。實(shí)際上制度規(guī)定印押證三分管及定向代班，其目的就是為了防止一個(gè)經(jīng)辦員接觸到三種結(jié)算工具時(shí)可能產(chǎn)生的舞弊。而有些銀行執(zhí)行內(nèi)控制度，僅僅是應(yīng)付上級行檢查，對完善內(nèi)控目的認(rèn)識不足，造成執(zhí)行制度的被動(dòng)，搞形式主義，敷衍了事。5．重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行。在對一線部門用人機(jī)制上,不少銀行常常陷入兩種誤區(qū),一是認(rèn)為一線部門是基礎(chǔ)部門,是“新手上路”的培訓(xùn)基地,通過招工或分配到的新員工往往先到一線部門“操練”,俟其熟悉會(huì)計(jì)或儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)后調(diào)至其他管理部門工作,當(dāng)然這是一種人才培養(yǎng)的方法，但其負(fù)面影響也不言而喻,對一線員工的穩(wěn)定、業(yè)務(wù)精通、減少差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)是不利的；二是認(rèn)為一線部門是操作部門，不需要太多的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)要求，往往將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員安排在一線崗位，甚至管理部門員工一犯過錯(cuò)就馬上調(diào)入一線崗位，這嚴(yán)重影響了一線部門員工素質(zhì)的整體提高，內(nèi)控的有效性陡然下降，同時(shí)挫傷了一線員工的工作積極性。制度執(zhí)行是內(nèi)部控制的核心，是指有關(guān)職能部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格的內(nèi)控制度是銀行防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，國務(wù)院前總理朱镕基曾說“銀行當(dāng)務(wù)之急，是要認(rèn)真建立健全會(huì)計(jì)制度和存貸內(nèi)控制度。本科畢業(yè)論文論銀行內(nèi)部控制13 / 15內(nèi) 容 摘 要內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分?！币虼?，健全和完善銀行內(nèi)部控制，從而提高防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，已成為我國金融業(yè)務(wù)發(fā)展的迫切需要。內(nèi)部審計(jì)和評價(jià)是內(nèi)部控制的保障，是指在發(fā)現(xiàn)問題后督促相關(guān)部門及時(shí)整改，同時(shí)對內(nèi)控體系進(jìn)行評價(jià)，并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。銀行對各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程、員工崗位職責(zé)和權(quán)限都制定了不少規(guī)章制度，但常常忽視了對決策層、管理層的權(quán)力控制和工作規(guī)范的制定。近年來銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)，各行制定了很多旨在加強(qiáng)內(nèi)控的規(guī)章制度。2．對完善內(nèi)控機(jī)制作用的認(rèn)識誤區(qū)。但三分管及定向代班并不是唯一的辦法，對一些人員少的網(wǎng)點(diǎn)，完全可以通過加強(qiáng)檢查和監(jiān)督等其他控制手段來代替。（五）員工整體素質(zhì)有待提高當(dāng)前銀行從業(yè)人員存在素質(zhì)參差不齊現(xiàn)象，新進(jìn)的、工作實(shí)踐較短的青年職工占相當(dāng)大的比例，由于認(rèn)識不足和其行業(yè)的非約束性，給內(nèi)部控制帶來了很大影響。內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計(jì)存在人員不足、頻度過低、缺乏標(biāo)準(zhǔn)、對內(nèi)控體系評價(jià)不夠等問題。2．銀行各項(xiàng)規(guī)章制度都貫穿“內(nèi)部制約”四個(gè)字，其核心是銀行辦理任何業(yè)務(wù)都應(yīng)避免個(gè)人或小組有單獨(dú)控制權(quán)，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作中要對有潛在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)實(shí)行崗位或部門分離的運(yùn)作機(jī)制，通過橫向制約和程序制約，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。在具體工作中，要對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)部位，都制訂健全完備的內(nèi)控制度進(jìn)行約束和限制，做到制度無所不在，從各個(gè)方面防患于未然。業(yè)務(wù)管理部門要加強(qiáng)員工對各種憑證、票據(jù)的真?zhèn)舞b別技能的培訓(xùn)和其他防范犯罪行為的特殊能力的培訓(xùn)。各行各部門要成立專門負(fù)責(zé)檢查制度執(zhí)行情況的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，配備監(jiān)管檢查人員，并實(shí)行嚴(yán)明的獎(jiǎng)懲制度。銀行內(nèi)控系統(tǒng)是個(gè)設(shè)計(jì)→執(zhí)行→評價(jià)→改進(jìn)，到再設(shè)計(jì)→再執(zhí)行→再評價(jià)→再改進(jìn)的不斷循環(huán)的過程。2．甘族耀，王永松，《堅(jiān)持以人為本 確立內(nèi)控優(yōu)先》，《中國金融》，2004年第5期。4．廖道亮，汪葉斌，《銀行內(nèi)控系統(tǒng)的循環(huán)與改進(jìn)》，《金融會(huì)計(jì)》，2002年第11期。在檢查評價(jià)以后及時(shí)加以改進(jìn)，加固防范風(fēng)險(xiǎn)的“防御工程”。2．內(nèi)部檢查組織應(yīng)相對獨(dú)立，獨(dú)立負(fù)責(zé)和進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況、制度和嚴(yán)密性和完整性進(jìn)行評價(jià)，提出意見。還要有一套促使員工提高自身素質(zhì)的激勵(lì)機(jī)制，如薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等。特別是針對當(dāng)前各項(xiàng)會(huì)計(jì)核
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