本科畢業(yè)論文之論銀行內(nèi)部控制(完整版)
【正文】 檢查流于形式，失去監(jiān)督制約作用。凡此種種，銀行從業(yè)人員或不諳規(guī)定或貪圖方便，業(yè)務(wù)操作主觀隨意性大，有章不循，違章操作，這種執(zhí)行制度的不嚴(yán)肅性，風(fēng)險意識的淡薄，使制度、規(guī)定未能很好地貫徹落實，這嚴(yán)重地影響了內(nèi)部控制使用的發(fā)揮，形成較大的風(fēng)險隱患。實際上制度規(guī)定印押證三分管及定向代班，其目的就是為了防止一個經(jīng)辦員接觸到三種結(jié)算工具時可能產(chǎn)生的舞弊。而有些銀行執(zhí)行內(nèi)控制度，僅僅是應(yīng)付上級行檢查，對完善內(nèi)控目的認(rèn)識不足，造成執(zhí)行制度的被動，搞形式主義，敷衍了事。5．重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行。在對一線部門用人機制上,不少銀行常常陷入兩種誤區(qū),一是認(rèn)為一線部門是基礎(chǔ)部門,是“新手上路”的培訓(xùn)基地,通過招工或分配到的新員工往往先到一線部門“操練”,俟其熟悉會計或儲蓄業(yè)務(wù)后調(diào)至其他管理部門工作,當(dāng)然這是一種人才培養(yǎng)的方法，但其負(fù)面影響也不言而喻,對一線員工的穩(wěn)定、業(yè)務(wù)精通、減少差錯和風(fēng)險是不利的；二是認(rèn)為一線部門是操作部門，不需要太多的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)要求，往往將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員安排在一線崗位，甚至管理部門員工一犯過錯就馬上調(diào)入一線崗位，這嚴(yán)重影響了一線部門員工素質(zhì)的整體提高，內(nèi)控的有效性陡然下降，同時挫傷了一線員工的工作積極性。制度執(zhí)行是內(nèi)部控制的核心，是指有關(guān)職能部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，有效控制金融風(fēng)險。嚴(yán)格的內(nèi)控制度是銀行防范和控制金融風(fēng)險的有效手段，國務(wù)院前總理朱镕基曾說“銀行當(dāng)務(wù)之急，是要認(rèn)真建立健全會計制度和存貸內(nèi)控制度。本科畢業(yè)論文論銀行內(nèi)部控制13 / 15內(nèi) 容 摘 要內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分?！币虼?，健全和完善銀行內(nèi)部控制，從而提高防范金融風(fēng)險的能力，已成為我國金融業(yè)務(wù)發(fā)展的迫切需要。內(nèi)部審計和評價是內(nèi)部控制的保障，是指在發(fā)現(xiàn)問題后督促相關(guān)部門及時整改，同時對內(nèi)控體系進行評價，并進一步完善內(nèi)部控制體系。銀行對各項業(yè)務(wù)操作流程、員工崗位職責(zé)和權(quán)限都制定了不少規(guī)章制度，但常常忽視了對決策層、管理層的權(quán)力控制和工作規(guī)范的制定。近年來銀行經(jīng)營風(fēng)險凸現(xiàn)，各行制定了很多旨在加強內(nèi)控的規(guī)章制度。2．對完善內(nèi)控機制作用的認(rèn)識誤區(qū)。但三分管及定向代班并不是唯一的辦法，對一些人員少的網(wǎng)點，完全可以通過加強檢查和監(jiān)督等其他控制手段來代替。（五）員工整體素質(zhì)有待提高當(dāng)前銀行從業(yè)人員存在素質(zhì)參差不齊現(xiàn)象，新進的、工作實踐較短的青年職工占相當(dāng)大的比例，由于認(rèn)識不足和其行業(yè)的非約束性，給內(nèi)部控制帶來了很大影響。內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計存在人員不足、頻度過低、缺乏標(biāo)準(zhǔn)、對內(nèi)控體系評價不夠等問題。2．銀行各項規(guī)章制度都貫穿“內(nèi)部制約”四個字，其核心是銀行辦理任何業(yè)務(wù)都應(yīng)避免個人或小組有單獨控制權(quán)，在實際業(yè)務(wù)運作中要對有潛在風(fēng)險的業(yè)務(wù)實行崗位或部門分離的運作機制，通過橫向制約和程序制約，實現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。在具體工作中，要對每項業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險部位，都制訂健全完備的內(nèi)控制度進行約束和限制，做到制度無所不在，從各個方面防患于未然。業(yè)務(wù)管理部門要加強員工對各種憑證、票據(jù)的真?zhèn)舞b別技能的培訓(xùn)和其他防范犯罪行為的特殊能力的培訓(xùn)。各行各部門要成立專門負(fù)責(zé)檢查制度執(zhí)行情況的監(jiān)管機構(gòu)，配備監(jiān)管檢查人員，并實行嚴(yán)明的獎懲制度。銀行內(nèi)控系統(tǒng)是個設(shè)計→執(zhí)行→評價→改進，到再設(shè)計→再執(zhí)行→再評價→再改進的不斷循環(huán)的過程。2．甘族耀，王永松，《堅持以人為本 確立內(nèi)控優(yōu)先》，《中國金融》，2004年第5期。4．廖道亮，汪葉斌，《銀行內(nèi)控系統(tǒng)的循環(huán)與改進》，《金融會計》，2002年第11期。在檢查評價以后及時加以改進，加固防范風(fēng)險的“防御工程”。2．內(nèi)部檢查組織應(yīng)相對獨立，獨立負(fù)責(zé)和進行內(nèi)控制度執(zhí)行情況、制度和嚴(yán)密性和完整性進行評價，提出意見。還要有一套促使員工提高自身素質(zhì)的激勵機制，如薪酬、獎勵機制等。特別是針對當(dāng)前各項會計核
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