【正文】 缺乏統(tǒng)一管理，有些制度過時(shí)，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展變化進(jìn)行及時(shí)修訂，制度的不完善和不健全、不配套，導(dǎo)致內(nèi)控制度上的漏洞和操作上的失誤。近年來銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)，各行制定了很多旨在加強(qiáng)內(nèi)控的規(guī)章制度。而程度執(zhí)行部門見制度無法執(zhí)行便索性不執(zhí)行，制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性受到質(zhì)疑，造成有章不循。2．對(duì)完善內(nèi)控機(jī)制作用的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。3．對(duì)完善內(nèi)控機(jī)制行為的認(rèn)識(shí)誤區(qū)。但三分管及定向代班并不是唯一的辦法，對(duì)一些人員少的網(wǎng)點(diǎn)，完全可以通過加強(qiáng)檢查和監(jiān)督等其他控制手段來代替。某行按要求所有會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作都應(yīng)記錄日志文件，以日志文件作為事后業(yè)務(wù)操作核查的依據(jù)，但有的員工純粹為“要”記錄而草草記錄，敷衍了事，檢查中發(fā)現(xiàn)，檢查日后一個(gè)星期的日志已填寫完畢。（五）員工整體素質(zhì)有待提高當(dāng)前銀行從業(yè)人員存在素質(zhì)參差不齊現(xiàn)象，新進(jìn)的、工作實(shí)踐較短的青年職工占相當(dāng)大的比例，由于認(rèn)識(shí)不足和其行業(yè)的非約束性，給內(nèi)部控制帶來了很大影響。有的員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，過分相信別人，私章隨意丟放，互通口令，給犯罪分子留下作案的機(jī)會(huì)。內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計(jì)存在人員不足、頻度過低、缺乏標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)不夠等問題。領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵。2．銀行各項(xiàng)規(guī)章制度都貫穿“內(nèi)部制約”四個(gè)字，其核心是銀行辦理任何業(yè)務(wù)都應(yīng)避免個(gè)人或小組有單獨(dú)控制權(quán)，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作中要對(duì)有潛在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)實(shí)行崗位或部門分離的運(yùn)作機(jī)制，通過橫向制約和程序制約，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理規(guī)范化、科學(xué)化和制度化。銀行要在現(xiàn)有人員不足條件下優(yōu)化勞動(dòng)組合，應(yīng)以員工個(gè)人整體素質(zhì)是否符合工作需要為出發(fā)點(diǎn)，來進(jìn)行配置，并且數(shù)量必須十分保證。在具體工作中，要對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)部位，都制訂健全完備的內(nèi)控制度進(jìn)行約束和限制，做到制度無所不在，從各個(gè)方面防患于未然。3．內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)從各銀行網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，尤其應(yīng)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及崗位，參照人民銀行和上級(jí)有關(guān)規(guī)定制定切實(shí)可行、有實(shí)效的內(nèi)控制度，如錢帳分管、內(nèi)外帳定期核對(duì)、帳戶開戶審查、定期輪崗或換行上崗、強(qiáng)制休假、事后監(jiān)督、聯(lián)行查詢查復(fù)、大額提現(xiàn)審批、票據(jù)憑證審核、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)審核、聯(lián)行業(yè)務(wù)和同城清算安全、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)、內(nèi)部檢查等制度，以保證核算的準(zhǔn)確及時(shí)，防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)管理部門要加強(qiáng)員工對(duì)各種憑證、票據(jù)的真?zhèn)舞b別技能的培訓(xùn)和其他防范犯罪行為的特殊能力的培訓(xùn)。4．加強(qiáng)內(nèi)控制度教育，尤其是要使一線員工認(rèn)識(shí)到自己是各項(xiàng)業(yè)務(wù)直接經(jīng)辦者，是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。各行各部門要成立專門負(fù)責(zé)檢查制度執(zhí)行情況的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，配備監(jiān)管檢查人員，并實(shí)行嚴(yán)明的獎(jiǎng)懲制度。3．發(fā)揮內(nèi)部檢查職能作用，要以常規(guī)檢查為主轉(zhuǎn)向突擊檢查為主，以業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查為主轉(zhuǎn)向以評(píng)價(jià)內(nèi)控機(jī)制有效性為主。銀行內(nèi)控系統(tǒng)是個(gè)設(shè)計(jì)→執(zhí)行→評(píng)價(jià)→改進(jìn)，到再設(shè)計(jì)→再執(zhí)行→再評(píng)價(jià)→再改進(jìn)的不斷循環(huán)的過程。對(duì)有章不循、違反制度規(guī)定的責(zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度、工作質(zhì)量高的個(gè)人應(yīng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，做到獎(jiǎng)罰分明，在全行營造一個(gè)人人遵規(guī)守章良好的工作環(huán)境。2．甘族耀，王永松，《堅(jiān)持以人為本　確立內(nèi)控優(yōu)先》，《中國金融》，2004年第5期。6．李文茂，《加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)》，《中國金融`》，2002年第3期。4．廖道亮，汪葉斌，《銀行內(nèi)控系統(tǒng)的循環(huán)與改進(jìn)》，《金融會(huì)計(jì)》，2002年第11期。通過銀行內(nèi)控體系的完善和內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮，力圖達(dá)到堵塞漏油，消除隱患，規(guī)范運(yùn)作，提高效率的作用。在檢查評(píng)價(jià)以后及時(shí)加以改進(jìn)，加固防范風(fēng)險(xiǎn)的“防御工程”。4．內(nèi)部檢查與審計(jì)必須對(duì)組織內(nèi)部進(jìn)行全方位的監(jiān)督，應(yīng)該說“內(nèi)審無禁區(qū)”，銀行所有部門，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各個(gè)層次的員工都是內(nèi)部檢查和審計(jì)的對(duì)象。2．內(nèi)部檢查組織應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，獨(dú)立負(fù)責(zé)和進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行情況、制度和嚴(yán)密性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見。（四）加快電算化進(jìn)程銀行電算化的發(fā)展，加速了資金匯劃，提高了服務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)改善了員工的