本科畢業(yè)論文之論銀行內(nèi)部控制-全文預(yù)覽
【正文】 勞動條件，使員工在思想觀念、管理形式、勞動組織等方面發(fā)生了很大的變化，培養(yǎng)了一大批具有現(xiàn)代化計算技能的人才。還要有一套促使員工提高自身素質(zhì)的激勵機制，如薪酬、獎勵機制等。（三）以人為本，加強員工素質(zhì)教育1．應(yīng)加強培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，努力提高廣大職工的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。特別是針對當(dāng)前各項會計核算和業(yè)務(wù)處理過程中的制定相互制衡的辦法。溫家寶總理曾強調(diào)：“建立健全制度是加強內(nèi)部管理的根本，是金融現(xiàn)代化的根本保障”。4．隨著銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和電子化條件下，對不再有效和重要的控制環(huán)節(jié)進行調(diào)整，保證控制的有效性和效益性。所以，領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部控制管理工作，是搞好內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵所在。三、強化銀行內(nèi)部控制的對策如何在保證內(nèi)控目標(biāo)的前提下，促進內(nèi)部控制的有效性，尤其是通過優(yōu)化整體業(yè)務(wù)流程，減少內(nèi)控環(huán)節(jié)，簡化內(nèi)控程序，降低內(nèi)控成本，提高效率和效益，是深化內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。新程序開發(fā)、使用、系統(tǒng)管理等缺乏完整的規(guī)定，有的銀行自行開發(fā)或購買軟件，未經(jīng)嚴格審核、測試、評價，即投入使用，同時新的管理和控制措施又未及時配套，造成了電算化管理、滯后的局面。有的員工由于業(yè)務(wù)水平的低下，在處理業(yè)務(wù)上因為業(yè)務(wù)的不熟練、制度的不執(zhí)行，容易發(fā)生差錯，同時也給犯罪分子有機可乘。各家銀行為了在激烈的市場競爭中求生存，求發(fā)展，不惜放棄原則，拉存款、搶客戶，有的公司有各家行開立的帳戶高達幾十個，甚至在同一銀行開立基本帳戶后，再開一般帳戶。這種員工相互間的盲目信任，致使內(nèi)部制約制度形同虛設(shè)，銀行潛在風(fēng)險令人咋舌。但一些基層機構(gòu)人員少，對制度規(guī)定，如印押證三分管及定向代班，根本無法做到。其實銀行經(jīng)營風(fēng)險是客觀存在的，與內(nèi)部控制的強弱成反比，內(nèi)控強則風(fēng)險低，內(nèi)控弱則風(fēng)險高，但無論內(nèi)控機制如何強化，銀行經(jīng)營風(fēng)險絕不為零。完善內(nèi)控機制的目的是為了防錯查弊，控制銀行經(jīng)營風(fēng)險，保護銀行資產(chǎn)安全完整。致使有的銀行內(nèi)部管理和控制比較混亂，內(nèi)控機制在實際運行上處于“懸空”狀態(tài)。一些銀行雖常談風(fēng)險控制，召開內(nèi)控例會，但實際行動上并未真正有效實施，對制度本身和業(yè)務(wù)操作過程中風(fēng)險點未及時研究，采取強化內(nèi)部控制措施，貫徹規(guī)章制度不徹底。1．某一類具體業(yè)務(wù)考慮的較多，整體業(yè)務(wù)流程考慮少，全行沒有一個統(tǒng)一的規(guī)章制度和操作手冊，不利于新手上崗和內(nèi)部控制制度的全面掌握，有些制度只是一些粗略規(guī)定，尚未細化到崗位責(zé)任制和操作規(guī)程，有的制度缺乏必要的處罰措施，從而使這些制度的可操作性大打折扣。同時，一些業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計也不盡合理，有的為提高效率減少操作環(huán)節(jié)，失去了控制，而有的充分考慮風(fēng)險的防范增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，卻降低了工作效率。二、銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀我國各銀行經(jīng)過長期的運作一般均具有一定的內(nèi)部控制工作實踐經(jīng)驗，然而隨著金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，風(fēng)險因素的增加，電子技術(shù)的廣泛應(yīng)用，金融機構(gòu)有的制度已不適應(yīng)實際的控制需要，內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。制度設(shè)計是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是指在明確銀行經(jīng)營目標(biāo)，掌握控制方法后進行具體控制制度的設(shè)計。銀行內(nèi)部控制是銀行的一種自律行為，是銀行為完成既定工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其員工從事和業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。而我國頻繁發(fā)生的金融案件也大多與權(quán)利失衡，違規(guī)越權(quán)，缺少內(nèi)部監(jiān)督有關(guān)，是由于內(nèi)部控制制度不夠完善和健全，執(zhí)行內(nèi)部控制措施不嚴格而造成的。本文從銀行內(nèi)部控制的基本概念出發(fā)，就銀行內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制制度、對內(nèi)部控制制度的認識、制度執(zhí)行、員工整體素質(zhì)、電算化管理以及內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計等方面，分析了銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并針對所述現(xiàn)狀，提出了以完善內(nèi)部控制體系、健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、加強員工素質(zhì)教育、加快電算化進程以及加強內(nèi)部檢查和內(nèi)部審計為重點的強化銀行內(nèi)部控制的對策。加強銀行內(nèi)部控制是實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。譬如英國巴林銀行的倒閉與其缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督與制約機制密切相關(guān)，日本大和銀行紐約分行的巨額虧損與其授權(quán)機制和人事控制制度的缺陷密切相
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