【正文】 數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第十二條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。 （七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 （七）組織公司工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。 第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求 （一）公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度； ，積 極疏通工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳渠道，從源頭上收好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益； 、會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 、控制、核算、分析和考核工作，客觀真實(shí)地反映公司工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況； ； ； ； 8.組織工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 （二） 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，做好財(cái)務(wù)管理相關(guān)的基礎(chǔ)工作； ； ； 、控制、核算、分析工作； 、流程嚴(yán)密科學(xué)； ； 。 （八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 第六條 以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。 第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前 后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。 第三章 資 產(chǎn) 第十九條 資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。期末，應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí) 不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng) 工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會(huì)主席 批 準(zhǔn)及時(shí)予以核銷。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。 （三）處置（出售）投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。 （五）不符合上述條件的物品，作為低值 易耗品管理。 第二十六條 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助各直屬單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第三十二條 后備金指公司工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行 政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。 （八）其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。附注應(yīng)分析說明預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的情況，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。 第四十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的２％提取，各直屬單位必須在每月１５日之前把上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)足額上繳到公司工會(huì)。(3)工會(huì)專職人員的離退休人員費(fèi)用。 (11)基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育費(fèi)。 （三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報(bào)銷審批單交由工會(huì)主席審批，工會(huì)主席審批后決定是否付款。 第五十七條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類核算，審核固定資產(chǎn)預(yù)算，并對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第六十二條 工會(huì)庫存物品均采用一次攤銷法。 第十四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理 第七十條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求就是設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依法配備合格財(cái)會(huì)人員，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；會(huì)計(jì)政策符合 國家法律法規(guī)的規(guī)定，在不違背財(cái)政部《工會(huì)財(cái)務(wù)制度》和公司各項(xiàng)管理制度基礎(chǔ)上根據(jù)需要制定相應(yīng)的核算細(xì)則。 第七十八條 建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，做到申請(qǐng)、 經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、審核、簽批等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。 第八十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料按照國家有關(guān)規(guī)定，定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。 （二）輔助核算科目能夠根據(jù)管理需求實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目、部門等口徑的數(shù)據(jù)歸集。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為 報(bào)銷憑證。批件在有效期內(nèi)報(bào)賬次數(shù)頻繁的，從第二次報(bào)賬起，可付批件的復(fù)印件。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可 以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或附原始憑證復(fù)印件。 （七）賬薄與相關(guān)資料的核對(duì)： ：包括賬薄與會(huì)計(jì)報(bào)表的核對(duì)，保證賬表一致。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的要及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，列入當(dāng)年決算。 （二）工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會(huì) 01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會(huì) 02表）、往來款項(xiàng)明細(xì)表（工會(huì) 03表）、報(bào)表分析說明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會(huì) 04表）。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編 報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。按照全總統(tǒng)一的工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。要嚴(yán)肅各項(xiàng)數(shù)字之間的構(gòu)建關(guān)系，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。 第十九章 附則 第一百零五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)施，請(qǐng)各直屬單位工會(huì)、公司工會(huì)各部門認(rèn)真執(zhí)行。 第一百零七條 原《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司管理制度匯編》（準(zhǔn)能 【 20xx】 37 號(hào)）文件中關(guān)于《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。單位工會(huì)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第一百條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)總賬 和明細(xì)賬。 （四）其他會(huì)計(jì)核算資料： 凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。上級(jí)工會(huì)可根據(jù)需要確定有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)?，F(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。 ,賬實(shí)核對(duì)，包括：（ 1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對(duì)，保證卡片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門的實(shí)物 核對(duì) (每年至少兩次 )，保證賬實(shí)相符；（ 2）低值易耗品與備查薄、實(shí)物相核對(duì)，保證低值易耗品與備查薄和實(shí)物相符。 （二）按賬薄的分類和要求，建立各種賬薄，包括總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查薄。但如果在記賬憑證上無法說明，要附調(diào)賬說明，詳細(xì)說明調(diào)賬的原因。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 第九十一條 憑證管理 （一）有嚴(yán)格的制證規(guī)范、人員職責(zé)、審批方式、信息傳遞方式等。 第八十七條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格