【正文】 描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。 “損益滿計觀”信息披露充分，能夠全面地反映企業(yè)經(jīng)營的各個方面，對于新的經(jīng)濟環(huán)境下出現(xiàn)的各類新型的業(yè)務(wù)和事項也能予以適當?shù)姆从?；“本期營業(yè)觀”則強調(diào)公司當期主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，突出反映公司的核心盈利能力。國家的法律、法規(guī)或行業(yè)規(guī)定，影響會計政策變更：如，2007年新《企業(yè)所得稅法》使我國境內(nèi)企業(yè)的所得稅核算方法從應(yīng)付稅款法改為納稅影響會計法。④本年確認壞賬損失1000元。09年12月公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下問題并要求會計部門更正：⑴ 09年2月1日，公司購入一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊15000元；公司對低值易耗品采用五成攤銷法。與獨資企業(yè)不同的是，追加投資和從企業(yè)提款必須符合合伙合同的規(guī)定，征得其他合伙人的同意。無論業(yè)主向企業(yè)投入資本、從企業(yè)提款，還是從企業(yè)經(jīng)營中獲取利潤，都可直接歸于業(yè)主資本賬戶。應(yīng)納稅暫時性差異＝255 000－243 000＝12 000（元）則：遞延所得稅負債＝12 00025﹪＝3 000（元）；A公司本年度的納稅所得額＝2 000 000－8 000＋4 000＋（45 000－57 000）＝1 984 000（元） 2007年度A公司應(yīng)交所得稅＝1 984 00025﹪＝496 000（元）－1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。三、要求。但不包括僅僅持有資產(chǎn)，卻沒有發(fā)生為改變資產(chǎn)形態(tài)而進行建造活動的情況，如只購置建筑用地但未發(fā)生有關(guān)房屋建造活動就不包括在內(nèi)。該批債券實際發(fā)行價為15366680元（不考慮發(fā)行費用），債券折價采用實際利率法分攤，債券發(fā)行的實際利率為5﹪。利息按季度、并于季末支付。其他有關(guān)資料如下：（1）工程于2009年1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬元。 辭退福利與職工養(yǎng)老金的區(qū)別：辭退福利是在職工勞動合同到期前，企業(yè)承諾當其提前終止對職工的雇傭關(guān)系時而支付的補償，引發(fā)補償?shù)氖马検寝o退；養(yǎng)老金是職工勞動合同到期時或達到法定退休年齡時獲得的退休后生活補償金，這種補償不是由于退休本身導(dǎo)致的，而是職工在職時提供的長期服務(wù)。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。加工費用和應(yīng)交的增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。.. . . ..《中級財務(wù)會計（二）》形成性考核冊答案作業(yè)1習題一二、資料A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。借：銀行存款 15 000 累計攤銷 75 000貸：無形資產(chǎn) 80 000 營業(yè)外收入 10 000借：營業(yè)外支出 750貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 750，實際支付款80000元。①借：委托加工物資 100 000 貸：原材料 100 000②借：委托加工物資 27 500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 4 250 貸：銀行存款 31 750③借：庫存商品 127 500 貸：委托加工物資 127 500，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。其中，已提跌價準備15萬元，公允價值180萬元；，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。二、試述或有負債披露的理由與內(nèi)容。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入4萬元。10月1日公司支付工程進度款500萬元。公司于每年的6月末，12月末計提利息，同時分攤折價款。二、簡述預(yù)計負債與或有負債的聯(lián)系及區(qū)別。2008年1月2日T公司 發(fā)出商品并取得銷項增值稅時：借：長期應(yīng)收款 15 000 000銀行存款 2 550 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 12 000 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 550 000未確認融資收益 3 000 000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 9 000 000貸：庫存商品 9 000 000 （采用實際利率法，表格請參考教材12－1。因年內(nèi)已預(yù)交所得稅45萬元，年末應(yīng)交所得稅＝496 000－450 000＝4 6000（元） 借：所得稅費用 49000 貸： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 46 000 遞延所得稅負債 3 000習題三一、說明與獨資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計核算有何不同？（參考教材第236頁）答：獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的區(qū)別主要是法律投資主體的區(qū)別，而在會計核算上并無太大差別，最大的差別可能就是在股東利潤分配的賬務(wù)處理上。但在會計核算上必須明確區(qū)分獨資企業(yè)與業(yè)主個人的經(jīng)濟活動。二、試述商品銷售收入的確認條件？（參考教材第258頁）答：企業(yè)銷售商品應(yīng)該同時滿足5個條件：①企業(yè)