【正文】 （）萬元。答案：40 第38題: 某企業(yè)對材料采用計(jì)劃成本核算。答案：650 第33題: 某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（）。答案：銀行匯票結(jié)算第24題: 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。答案：企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無約定匯率。答案：5750元第13題: 本期末，企業(yè)對持有的一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付債券，編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)()。答案：謹(jǐn)慎性原則第6題: 當(dāng)長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入()。第一篇：中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二形成性測試題答案中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二模塊測試題答案第1題: 應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因是()。答案：當(dāng)期損益第7題: 下列屬于法定公益金用途的是()。答案：視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映。第18題: 物價(jià)持續(xù)上漲期間，下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成；的是()。答案：取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。答案：資本公積 第34題: 某企業(yè)2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個(gè)月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，購買固定300萬元。2008年12月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬元。答案：216 第41題: 甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費(fèi)用15萬元。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。假定不考試其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。答案：已提足折舊但仍繼續(xù)使用的的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊第53題: 下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有()。答案：固定資產(chǎn)減值損失； 應(yīng)收賬款減值損失第60題: 下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有()。答案：在銀行貼現(xiàn)率計(jì)算中，暗含的假設(shè)的是采用單利形式而不是復(fù)利形式； 按照銀行慣例，計(jì)算時(shí)采用360天作為一年的天數(shù)而不是365天； 銀行貼現(xiàn)率使用貼現(xiàn)值作為面值，而不是購買價(jià)格的一部分。答案： 斜率； 截距第74題: 下列屬于資產(chǎn)定價(jià)理論的有()。答案：對第82題: 一支股票的β系數(shù)越大，它所需要的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)補(bǔ)償就越小。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。借:應(yīng)收賬款 1170000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 170000借:營業(yè)稅金及附加 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 100000同時(shí)確認(rèn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本 750000貸:庫存商品 750000，收入15000元已存入銀行。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。對于極具有不確定性的或有事項(xiàng)來說，這些因素更難確定。第三季度，公司該筆借款的閑置資金300萬元購入交易性證券，獲得投資收益9萬元存入銀行。第一季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=利息費(fèi)用－閑置資金取得的利息收入 =204=16（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 16萬 借：銀行存款 4萬 貸：應(yīng)付利息 20萬第二度（暫停資本化）（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=204=16（萬元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 16萬 借：銀行存款 4萬 貸：應(yīng)付利息 20萬第三季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元）（2）利息資本化金額=209=11（萬元）借：在建工程生產(chǎn)線 11萬 借：銀行存款 9萬 貸：應(yīng)付利息 20萬第四季度（1）專門借款利息=1000*8%/4=20（萬元），應(yīng)全部資本化（2）從10月1日開始，該工程累計(jì)支出已達(dá)1200萬元，超過了專門借款200萬元，應(yīng)將超過部分占用一般借款的借款費(fèi)用資本化。采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券半年的實(shí)際利息費(fèi)用，應(yīng)付利息，分?jǐn)傉蹆r(jià)？答全部利息調(diào)整費(fèi)用==計(jì)算債券的攤余價(jià)值=半年的實(shí)際利息費(fèi)用=40+=半年應(yīng)付利息=2000*4%/2==*5%/2=2。本年會(huì)計(jì)核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價(jià)30萬元，本利潤表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。39。會(huì)計(jì)差錯(cuò)：將低值易耗品誤作固定資產(chǎn)，同時(shí)誤提折舊，漏攤低值易耗品更正分錄 借：低值易耗品150000貸：固定資產(chǎn)150000借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 75000貸：低值易耗品75000借：累計(jì)折舊15000貸：管理費(fèi)用－折舊1500008年1月2日，公司以200萬元購入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但 06年公司對該項(xiàng)專利未予攤銷。：，支付工資30000元、各種獎(jiǎng)金3000元，其中經(jīng)營人員工資18000元、獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資12000元、獎(jiǎng)金1000元。=100000+15660+15000(67005400)(97607840)=127440。論理 依據(jù)資本維持觀，即通過比較公司兩個(gè)時(shí)點(diǎn)上的凈資產(chǎn)，就可確定利潤：凈資產(chǎn)增加為利潤，減少為虧損。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費(fèi)稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。我國增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。乙公司對改項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核冊作業(yè)三習(xí)題一答案2008年1月2日T公司采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同價(jià)款1500萬元，按照約定分5年、并于每年年末平均收取。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。銷售商品時(shí),公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，公司按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。會(huì)計(jì)差錯(cuò)：上銷售成本少結(jié)轉(zhuǎn)更正分錄借：以前損益調(diào)整 11000000貸：庫存商品11000000習(xí)題二現(xiàn)金流量表的編制2009年Z公司的有關(guān)資料如下：：應(yīng)收賬款：年初余額10000元，年末余額34000元。、銷項(xiàng)增值稅30600元。企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策的原因：①法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。借:固定資產(chǎn) 180000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)30600 貸:銀行存款 210600，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率17%。其他有關(guān)資料如下：（1）工程于2009年1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬元。利息按季度、并于季末支付。公司于每年的6月末，12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，發(fā)出商品時(shí)T公司已開出增值稅發(fā)票，購貨方已支付增值稅款255萬元。、計(jì)稅基礎(chǔ)；；；，編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)期發(fā)生的非常損益和前期損益調(diào)整直接列入利潤分配表。(單選題)我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對應(yīng)收賬款等八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。11(單選題)工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人()。16(單選題)企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，應(yīng)將其計(jì)人()。23(單選題)企業(yè)到外地采購貨物，貨款需要立即支付。2008實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。2008年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（[B]40）萬元。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬元，支付加工費(fèi)6萬元、消費(fèi)稅24萬元。43(單選題)下列各項(xiàng)中，屬于累計(jì)原始憑證的是（）。(單選題)某企業(yè)2008利潤總額為1800萬元，其中本國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金648 萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。(多選題)下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有(, 的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊)。(多選題)下列各項(xiàng)中，終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有(, 利潤分配盈余公積補(bǔ)虧,)。(多選題)關(guān)于概率，下列說法正確的是(, 性的一種數(shù)學(xué)模型,)。54(多選題)下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有(,)。(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元，按凈利潤的10%提取法49 定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。(單選題)甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券，支付價(jià)款為2100萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息40萬元），另支付交易費(fèi)用15萬元。2008年12月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬38 元。(單選題)某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，33 所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（[C]資本公積）。(單選題)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是([C]取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金24 流量)。(單選題)物價(jià)持續(xù)上漲期間，下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成；的是([A]先進(jìn)先出法)。不考慮所支付的相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)債券投資的折價(jià)金額應(yīng)為()。6(單選題)當(dāng)長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入()。兩者的差別在與本期正常經(jīng)營無關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期利潤表中。試述商品銷售收入的確認(rèn)條件企業(yè)銷售商品應(yīng)該同時(shí)滿足5個(gè)條件, 139。（采用實(shí)際利率法，表格請參考教材121。應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表。（5）至2009年末、該項(xiàng)工程尚未完工。（2）2009年4月1日工程因質(zhì)量糾紛停工，直到7月3日恢復(fù)施工。甲:借:應(yīng)付賬款 350貸:主營業(yè)務(wù)收入 180應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 可供出售金融資產(chǎn)(成本)15可供出售金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))10 投資收益 5營業(yè)外收入債務(wù)重組收益 借:主營業(yè)務(wù)成本 185 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 15 貸:存貨 200借:資本公積其他資本公積 10 貸:投資收益 10 乙:借:壞賬準(zhǔn)備 105 交易性金融資產(chǎn)30 存貨 180應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 貸:應(yīng)收賬款 350？答：辭退福利是在職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同到期前，企業(yè)根據(jù)法律、與職工本人或職工代表（工會(huì)）簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)慣例，承諾當(dāng)其提前終止對職工的雇傭關(guān)系時(shí)支付的補(bǔ)償，引發(fā)補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是辭退，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辭退時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益4000 貸:原材料 4000盤虧的原材料, 條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。加工費(fèi)用25000元。借:原材料9000000+2000*(13%)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)153000+2000*7% 貸:銀行存款 9155000，單位售價(jià)200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅與消費(fèi)稅。試簡要說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”：“資產(chǎn)－負(fù)債”觀（凈資產(chǎn)法）本期營業(yè)觀定義將收益視為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間里凈資產(chǎn)的增加。要求根據(jù)上述資料，計(jì)算Z公司2009現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額（列示計(jì)算過程：）、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。存貨：年初余額9760元，年末余額7840元。08年1月2日，公司以200萬元購入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但 06年公司對該項(xiàng)專利未予攤銷。1．A公司本固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=30000045000=255000元，計(jì)稅基礎(chǔ)=30000057000=243000元；2．A公司本年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=(255000243000)*25%=3000元，本年末的遞延所得稅負(fù)債=0+3000=3000元；3．A公司本年的納稅所得稅（個(gè)人覺得此處應(yīng)是“應(yīng)納稅所得額”）=20000008000+4000(5700045000)=1984000元，應(yīng)交所得稅=1984000*25%=496000元；（個(gè)人覺得此處應(yīng)是“111月”）A公司已預(yù)交所得稅45萬元，借：所得稅費(fèi)用－當(dāng)期所得稅 46000=496000450000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 46000 借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅 3000 貸：遞延所得稅負(fù)債 3000 習(xí)題三1． 試簡要說明與獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算有何不同？答：與獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算的不同之處：獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)由于不是獨(dú)立的法律實(shí)體以及承擔(dān)無限連帶償債責(zé)任的特點(diǎn)使得這兩類企業(yè)在分配盈利前不提各種公積，會(huì)計(jì)上不存在分項(xiàng)反映所有者權(quán)益構(gòu)成的問題，但對承擔(dān)有限責(zé)任的公司企業(yè)而言，獨(dú)立法律實(shí)體的特征以及法律基于對債權(quán)人權(quán)益的保護(hù)，對所有者權(quán)益的構(gòu)成以及權(quán)益性資金的運(yùn)用都作了嚴(yán)格的規(guī)定，會(huì)計(jì)上必須清晰地反映所有者權(quán)益的構(gòu)成，并提供各類權(quán)益形成與運(yùn)用信念，