【正文】 合同。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 第三條 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān) 法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。 第六章 附 則 第二十六條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 第十六條 單位取得的貨幣資金收人必須及時(shí)人賬，不得私設(shè)“小金庫’，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 第十一條 單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 （二）支付審批。 辦理貨幣資 金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第三條 本規(guī)范適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。 （二）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法 第十八條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括；不相容職務(wù)相互分離控制。 第十條 單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： （一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。 第二條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量．保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān) 法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?，F(xiàn)將《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 (試行 )》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 (試行 )》印發(fā)給你們，請(qǐng)布置所屬國(guó)家機(jī)關(guān)、社 會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織，從發(fā)布之日起試行。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則 第六條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： 中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 （一）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 （六）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 第二十一條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員 崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 第二十六條 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電于信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第三十一條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。 出納人員下得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第十條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 第十五條 單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)及時(shí)存人銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行 對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （四）票據(jù)的保管情況。試行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。 （一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 第十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨 中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。 第二十條 單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。 中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 第五章 監(jiān)督檢查 第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 （四）收款的管理情況。 第二條 本規(guī)范適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。 第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 第十六條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。 第二十條 單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 附件：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 工程項(xiàng)目（試行） 附件： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 工程項(xiàng)目（試行） 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行）》等法律法 規(guī)，制定本規(guī)范。 第六條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。 第十條 單位應(yīng)當(dāng)制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。 第五章 價(jià)款支付控制 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。 第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。 第八章 附則 第三十一條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確擔(dān)保評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。 第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。 單位要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。 單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。 （二）擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 單位監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的對(duì)外投資內(nèi)部控制制度，明確對(duì)外投資決策、執(zhí)行、處置等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。 第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)外投資授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。 對(duì)外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢單位法律顧問或相關(guān)專家的意見，并經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后簽訂。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。 核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。 單位監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第二章 崗位分工與授 權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限， 確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的，可以指定財(cái)會(huì) 部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，通過定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告跟蹤、反饋預(yù)算執(zhí)行情況并為預(yù)算編制、 調(diào)整、分析和考核等提供基礎(chǔ)依據(jù)。 第十八條 單位編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以上一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，綜合 考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力等因素對(duì)銷售、生產(chǎn)、采 購等業(yè)務(wù)可能造成的影響，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。單位決策機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出 初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，及時(shí)提出下一年度單位預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi) 用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定預(yù)算編制 政策，由預(yù)算管理部門下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位。單位預(yù)算管理部門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編 制出單位年度預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制年度預(yù)算草案，提交 單位決策機(jī)構(gòu)審議，最終形成年度預(yù)算方案，并報(bào)單位最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第二十六條 單位預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算 指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全 方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第三十條 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié) 果。 單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中 編制單位年度預(yù)算調(diào)整方案，提交單位決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 有條件的單位，應(yīng)當(dāng)逐步推進(jìn) 預(yù)算的信息化管理進(jìn)程，通過現(xiàn)代電子信息技術(shù)手 段監(jiān)控和推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行。 第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的 收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 （五）下達(dá)執(zhí)行。單位所屬各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照單位預(yù)算管理部門下達(dá)的預(yù)算 目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí) 上報(bào)單位預(yù)算管理部門。 中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 第二十條 單位編制籌資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)以籌資計(jì)劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排 籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十五條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。 單位內(nèi)部相關(guān)職 能部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與單位預(yù)算管理工作。 第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理預(yù)算工作。 第三十一條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況。 第六章 監(jiān)督檢查 中國(guó)最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期和不定期地與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)（含現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)，下同）投出環(huán)節(jié)的控制。 第十四條 單位應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第二十四條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。 （三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批情況。 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全、完整。 嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定提供擔(dān)保或者改變集體審批意見。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 擔(dān)保（試行） 財(cái)會(huì)［ 20xx］ 6號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，各中央管理企業(yè)： 為了促進(jìn)各單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)社會(huì) 主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，我們制定了