內(nèi)部審計(jì)制度-審計(jì)(完整版)
【正文】 其他審計(jì)事項(xiàng)。 8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報(bào)。審核各單位的物資、財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)、使用、管理控制制度是否健全，有無(wú)失 控或管理不到位的環(huán)節(jié)。 第十條 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第十四條 審計(jì)報(bào)告在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送總裁審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行； 六、一定的比例對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行追蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 七、目進(jìn)行延伸審計(jì)； 八、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異 議，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理提出書(shū)面說(shuō)明，由公司經(jīng)理作出相應(yīng)處理。 第二十二條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十四條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。 3. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別考慮以 下因素： . 審計(jì)目的、審計(jì)范圍； . 被審單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度； . 被審計(jì)單位以前年度的審計(jì)情況； . 被審計(jì)單位在審計(jì)年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部管理的變化及其對(duì)審計(jì)的影響； . 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及公司政策的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響； . 關(guān)聯(lián)者及其交易； 4. 總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容： . 被審計(jì)單位基本情況； . 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略； . 重要會(huì)計(jì)
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