【正文】 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。第二十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第二十七條 財(cái)務(wù)軟件的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)職責(zé)的人員每周至少做一次備份。購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票上必須注明所購(gòu)實(shí)物的詳細(xì)資料，或另附銷(xiāo)售單位簽章的明細(xì)表。第三十六條 涉及單位往來(lái)的原始憑證，應(yīng)遵循誰(shuí)負(fù)擔(dān)誰(shuí)保存的原則，由費(fèi)用負(fù)擔(dān)方保存原始憑證的原件。三、通知書(shū)分為兩聯(lián)式和三聯(lián)式兩種。對(duì)實(shí)際收款單位與合同收款單位不符的，還必須取得合同收款單位開(kāi)具的付款委托書(shū)方可辦理。第四十一條 單據(jù)粘貼簿相關(guān)規(guī)定一、單據(jù)粘貼簿統(tǒng)一采用橫向A4紙規(guī)格，原始憑證應(yīng)逐張順序均勻粘貼，票據(jù)邊緣與粘貼簿邊緣應(yīng)保持平整。一、會(huì)計(jì)科目必須按規(guī)定的核算內(nèi)容和用途使用，禁止亂列亂用，不得隨意修改會(huì)計(jì)科目。分錄處理完畢后應(yīng)在填制頁(yè)面選擇“特殊記賬”功能鍵，在“工程施工”科目后“特殊記賬”方框內(nèi)標(biāo)記“√”符號(hào)。第四十七條 記賬憑證附件張數(shù)應(yīng)以全部原始憑證(不含“單據(jù)粘貼簿”)的自然張數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算。第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿一、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置第四十九條 應(yīng)當(dāng)建賬的單位必須依法建賬，會(huì)計(jì)賬簿主要包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、和其他輔助性賬簿。對(duì)賬工作每半年至少應(yīng)進(jìn)行一次。打印輸出的活頁(yè)賬必須按日期順序附在賬簿封面、啟用卡后妥善保管，并于年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制結(jié)束后15日內(nèi)裝訂成冊(cè)。內(nèi)部管理報(bào)表除集團(tuán)有統(tǒng)一規(guī)定的外，其格式和要求由各單位自行制定。二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容包括：不符合會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明；重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋?zhuān)恢匾马?xiàng)的揭示等。第四章 會(huì)計(jì)檔案第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的裝訂第六十七條 會(huì)計(jì)檔案主要是指紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中會(huì)計(jì)軟件程序及其全套電子資料?；铐?yè)式賬簿中：日記賬類(lèi)應(yīng)按時(shí)間順序連續(xù)編號(hào)，外加封面、啟用卡、封底后裝訂成冊(cè)；明細(xì)賬類(lèi)應(yīng)按科目順序連續(xù)編號(hào)，外加封面、啟用卡、賬戶(hù)目錄、封底后裝訂成冊(cè)。第七十六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。銷(xiāo)毀清冊(cè)及銷(xiāo)毀報(bào)告應(yīng)由檔案部門(mén)按保管期限規(guī)定保管備查。第八十四條 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分管，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管所有銀行預(yù)留印鑒。二、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)發(fā)票和物資管理部門(mén)提供的入庫(kù)、出庫(kù)單進(jìn)行材料收發(fā)核算。固定資產(chǎn)驗(yàn)收和購(gòu)置批準(zhǔn)文件應(yīng)作為固定資產(chǎn)組資的原始憑證。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。第九十八條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料安全。第六章 附則第一百零二條 本手冊(cè)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十九條 各單位用計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，應(yīng)當(dāng)做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，期末及時(shí)結(jié)賬。第五節(jié) 財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)監(jiān)督第九十六條 建立財(cái)務(wù)信息化崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)范圍。第三節(jié) 會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督第九十條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。四、固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)提折舊。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，必要時(shí)應(yīng)啟動(dòng)庫(kù)存材料的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作。第八十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，支票須按順序號(hào)簽發(fā)，領(lǐng)票人要在支票存根和支票使用登記簿簽章；支票作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同正確使用的支票存根作為記賬憑證的附件和發(fā)票等粘貼在一起，以便于核對(duì)。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，在調(diào)閱登記簿上記錄調(diào)閱的檔案名稱(chēng)、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。封面上應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字并蓋章。第六十八條 紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案必須由本單位財(cái)務(wù)人員自行裝訂，不得委托他人或外部單位裝訂。三、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容包括：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配情況；資金增減及周轉(zhuǎn)情況；指標(biāo)完成情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。二、各單位編報(bào)年(季)度會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式及填報(bào)要求，必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)決算文件及相關(guān)通知精神執(zhí)行，保證財(cái)務(wù)決算工作的統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性。打印輸出的活頁(yè)賬應(yīng)外加賬簿封面、啟用卡等信息，于年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制結(jié)束后15日內(nèi)裝訂成冊(cè)。手工會(huì)計(jì)賬簿的登記、結(jié)賬、改錯(cuò)等標(biāo)準(zhǔn)依照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)政部財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）文件執(zhí)行。賬簿封面應(yīng)標(biāo)明：?jiǎn)挝蝗Q(chēng)，賬簿名稱(chēng)，會(huì)計(jì)年度，冊(cè)數(shù)等基本信息。一、結(jié)轉(zhuǎn)、注銷(xiāo)、更正的記賬憑證可不附原始憑證，記賬憑證附件張數(shù)標(biāo)注為“無(wú)”。只有根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，出納人員方可辦理資金收付款業(yè)務(wù)。非同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。三、單據(jù)粘貼簿上單據(jù)張數(shù)應(yīng)大寫(xiě)，當(dāng)金額和附件張數(shù)填制錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由填制人劃雙紅線更正，并在更正處簽章。發(fā)放單原則上應(yīng)由職工本人簽字領(lǐng)取，特殊情況下經(jīng)職工本人確認(rèn)后可由他人代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)留下身份證明，在簽字處簽代領(lǐng)人姓名并注明“代領(lǐng)”字樣。第三十九條 撥(借)款的原始憑證一、撥(借)款必須要有支付依據(jù)，履行完整審批手續(xù)后財(cái)務(wù)方可辦理付款業(yè)務(wù)。第三十七條 涉及單位內(nèi)部審批程序的部分輔助資料，如招待費(fèi)用審批表、小額辦公用品領(lǐng)用單等可作為內(nèi)部管理資料單獨(dú)存放，不再作為會(huì)計(jì)憑證的原始憑證歸檔。從外單位或個(gè)人取得的外部自制收據(jù)，除經(jīng)國(guó)家財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的特殊行業(yè)外，一律不得作為進(jìn)入成本費(fèi)用的原始憑證。財(cái)務(wù)軟件升級(jí)前應(yīng)做好備份。第三章：會(huì)計(jì)核算第一節(jié) 一般要求第二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法規(guī)制度建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。二、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。第十六條 會(huì)計(jì)人員享有參加繼續(xù)教育的權(quán)利和接受繼續(xù)教育的義務(wù)：各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有規(guī)定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。同時(shí)，還必須符合下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（二）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年；（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（四）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（五）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的