【正文】 應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)建立更為嚴(yán)格崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。要靈活運(yùn)用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。堅決杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。財務(wù)信息化會計崗位主要包括：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)維護(hù)員、憑證審核員等。第九十四條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)對單位內(nèi)部會計管理制度進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第九十一條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設(shè)賬的行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效時，應(yīng)向上級主管單位報告。第八十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。二、固定資產(chǎn)組資應(yīng)履行驗收手續(xù)，驗收合格后應(yīng)及時組資，禁止長期掛賬。三、配合物資管理部門進(jìn)行材料成本核算工作，提供材料成本差異分配金額，對月材料消耗進(jìn)行價值復(fù)核，保證材料成本核算資料準(zhǔn)確無誤。第八十七條 物資材料的監(jiān)督一、配合物資管理部門對材料采用計劃成本法進(jìn)行核算，有利于簡化會計處理和成本核算手續(xù)，加強(qiáng)對材料收、發(fā)、存的監(jiān)督控制。第二節(jié) 財產(chǎn)物資的監(jiān)督第八十六條 低值易耗品的監(jiān)督一、低值易耗品應(yīng)通過財務(wù)部門建金額賬、管理部門建實(shí)物賬進(jìn)行管理，賬賬、賬物應(yīng)相符。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)每月不少于兩次對銀行存款進(jìn)行復(fù)核，并在打印輸出的銀行存款日記賬余額欄處簽章。第五章 會計監(jiān)督第一節(jié) 貨幣資金的監(jiān)督第八十二條 現(xiàn)金日清日結(jié)，按時、逐筆、序時記錄現(xiàn)金日記賬。第八十條 銷毀會計檔案的監(jiān)銷人，應(yīng)在銷毀前認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀情況報告單位領(lǐng)導(dǎo)。 第七十八條 調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，有特殊需要，經(jīng)財會部門負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)后，可復(fù)印或出具有關(guān)證明。第七十五條 合并撤銷單位會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位、上級主管部門、主管部門指定的其它單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。第七十二條 銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表應(yīng)與銀行日記賬一起裝訂歸檔，其它會計檔案應(yīng)分門別類、立卷裝訂成冊。第七十條 訂本式賬簿可直接入檔保存。各單位在會計檔案裝訂前必須對檔案的完整性進(jìn)行仔細(xì)檢查，如發(fā)現(xiàn)有短缺現(xiàn)象，應(yīng)及時查明原因并報知部門領(lǐng)導(dǎo)。三、根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進(jìn)行審計的，應(yīng)將審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告按照規(guī)定的期限一并報送。財務(wù)情況說明書格式按國資委和集團(tuán)公司每年決算布置時的統(tǒng)一格式編寫。第六十五條 會計報表附注和財務(wù)情況說明書的編制一、各會計主體應(yīng)按照會計制度和集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)會計報表及其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，認(rèn)真編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書，對會計報表中需要說明的事項作出真實(shí)、完整、清楚的說明。三、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。第六十三條 各單位對外會計報表應(yīng)當(dāng)符合國家及所報送單位規(guī)定的格式和要求。第六十一條 總賬可用財務(wù)軟件生成的科目余額表替代，科目余額表必須按最末級次進(jìn)行打印，每月打印一次，打印輸出的活頁賬必須按日期順序妥善保管，并年度財務(wù)報告編制結(jié)束后15日內(nèi)裝訂成冊。第五十九條 銀行存款日記賬每天備份，每周打印，由財務(wù)主管核對無誤后，在銀行日記賬余額處簽章。三、會計賬簿的打印第五十七條 財務(wù)軟件生成的會計賬簿統(tǒng)一采用橫向A4紙打印，賬頁左側(cè)應(yīng)預(yù)留裝訂線位置。第五十五條 各單位應(yīng)重視對賬工作，定期將記賬數(shù)據(jù)與貨幣資金、庫存實(shí)物資產(chǎn)、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證、賬實(shí)相符。啟用卡項目應(yīng)填制完整，并列明賬戶目錄（現(xiàn)金、銀行存款日記賬除外），格式如下：正面： 賬簿啟用卡單位名稱中鐵隧道集團(tuán)XXXX（加蓋公章）賬簿名稱XX明細(xì)(日記)賬賬簿頁碼自第X頁起至第XX頁止共XX頁啟用日期20XX年X月X日單位領(lǐng)導(dǎo)簽章會計主管人員簽章經(jīng)管人員職別姓名經(jīng)管或接管日期簽章移交日期簽章反面： 賬戶目錄科目名稱頁碼科目名稱頁碼科目名稱頁碼科目名稱頁碼第五十一條 各類賬簿要按規(guī)定在啟用卡右上角粘貼印花稅，并在稅票上劃紅色對角線注銷，不能漏貼、漏劃稅票。在記賬后發(fā)現(xiàn)填制錯誤的記賬憑證：當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制錯誤的，應(yīng)采用“紅字沖賬法”或“補(bǔ)充登記法”進(jìn)行更正；發(fā)現(xiàn)以前年度填制錯誤的，應(yīng)區(qū)別差錯影響進(jìn)行正確更正。二、附件單獨(dú)裝訂保管的記賬憑證可不附原始憑證，附件張數(shù)標(biāo)注為“無”，但應(yīng)在記賬憑證的空白摘要欄/備注欄內(nèi)注明“附件另存”字樣。第四十六條 記賬憑證摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向銀行提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因，如：提現(xiàn)發(fā)放工資；費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)注明期間，如：結(jié)轉(zhuǎn)X月（季）XX費(fèi)用；往來、撥(借)款業(yè)務(wù)應(yīng)注明對方單位名稱或個人姓名；同一會計憑證的不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)間，不得使用相同的摘要。第四十五條 記賬憑證應(yīng)手續(xù)完備，簽章齊全。如廢舊物資回收業(yè)務(wù)：借:現(xiàn)金；貸:工程施工合同成本直接材料費(fèi)。三、銀行存款與現(xiàn)金之間的劃撥只需要填制付款憑證，不必再填制對應(yīng)的收款憑證。第四十四條 記賬憑證應(yīng)規(guī)范填制和審核。四、單據(jù)粘貼簿所附原始憑證均應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、 “轉(zhuǎn)賬”等戳記以示注銷。五、各類薪酬發(fā)放單作為記賬憑證的附件一起裝訂，也可以單獨(dú)裝訂歸檔，但匯總發(fā)放單作為原始憑證，并在記賬憑證上注明明細(xì)發(fā)放單去向。二、內(nèi)部班組承包、臨時用工人員薪酬支付應(yīng)以工費(fèi)結(jié)算單作為原始憑證和依據(jù)，以記工表、工資單或獎金發(fā)放單作為原始憑證。支付審批單經(jīng)職能部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批及會簽后附在付款憑證之后，同時應(yīng)取得集團(tuán)外單位的收款證明（發(fā)票或收據(jù)）。二、內(nèi)部員工借款采用現(xiàn)行借款單模式。未加蓋財務(wù)專用章和會計主管名章的，接收單位一律不得入賬。第三十八條 通知書相關(guān)規(guī)定一、集團(tuán)內(nèi)部單位及關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)賬往來一律使用“通知書”。第三十五條 各單位的自制原始憑證必須具備且不局限于以下內(nèi)容：憑證名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人簽章，填制憑證部門和填制人簽章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期和原始憑證的填制時間等。第三十二條 取得的一式幾聯(lián)的原始憑證，必須是雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟驒C(jī)打，且只能以