【正文】 ,在本科目的有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中詳細(xì)記錄 . 使用說明 三 ：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 合股投資存入銀行 借 ： 銀行存款 貸 ：實(shí)收資本 302 資本公積 303 盈余公積 304 本年利潤(rùn) 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) (或發(fā)生的凈虧損 ). 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí) ,應(yīng)將 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,其他業(yè)務(wù)收入 ,營(yíng)業(yè)外收入 等科目的期末余 額 ,分別轉(zhuǎn)入本科目 ,借記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,其他業(yè)務(wù) 收入 ,營(yíng)業(yè)外收入 等科目 ,貸記本科目 。 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)提取商品削價(jià)損失準(zhǔn)備時(shí)，借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 ”科目，貸記 本科目。 以資產(chǎn)類為例 資產(chǎn)大類編號(hào)為 1，按照資產(chǎn)的流動(dòng)性設(shè)置小類編號(hào)，現(xiàn)金、銀 行存款、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備這幾個(gè)科目流動(dòng)性最強(qiáng)，編為一 類，編 號(hào) 0；商品采購(gòu)、庫(kù)存商品、商品進(jìn)銷差價(jià)、低值易耗品、包裝物、商品削 價(jià)準(zhǔn)備這幾個(gè)科目流動(dòng)性較前一類次之，編為另一類，編號(hào) 1，依此類推設(shè)計(jì)科目編號(hào)。 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自 2020 年 1 月 1 日起施行，將 “應(yīng)交稅金 ”科目改為 “應(yīng)交稅費(fèi) ”科目，原教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款）并入應(yīng)交稅費(fèi)里面核算。雇請(qǐng)店員若干人，每月按計(jì)時(shí)工資發(fā)酬，房屋按月交租，公司要求共同費(fèi)用如管理費(fèi)用等在商場(chǎng)和茶座廳之間分?jǐn)偂? 購(gòu)進(jìn)商品的包裝物出售給廢品公司。 （二） 本制度設(shè)計(jì) 適用范圍 為 個(gè)體戶合資經(jīng)營(yíng) 有限責(zé)任公司 （三） 企業(yè)應(yīng)按本設(shè)計(jì)的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 ： 在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總， 以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí) 際情況自行增設(shè)，減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。 收回應(yīng)收賬款時(shí) ,借記 銀行存款 等科目 ,貸記本科目 . 使用說明三：所屬明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)按購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位分類 ,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬 ,進(jìn)行明細(xì) 核算 . 使用說明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 登記賒銷貨物 借 ： 應(yīng)收賬款 —— 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng) 交增值稅（ 銷項(xiàng)稅 額 ） 104 壞賬準(zhǔn)備 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備 . 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了 ,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查 ,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬 ,對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng) ,計(jì)提有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 提取壞賬準(zhǔn)備時(shí) ,借記 管理費(fèi)用 科目 ,貸記本科目 .本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于其賬 面余額的 ,應(yīng)按其差額提取 ,借記 管理費(fèi)用 科目 ,貸記本科目 。 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)按月計(jì)提折舊，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”。同時(shí) ,將 利潤(rùn)分配 科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目 .結(jié)轉(zhuǎn)后 ,除 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目外 ,本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額 . 使用說明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì) 計(jì)分錄舉例 （ 一 ）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借 ： 本年利潤(rùn) 貸 ： 利潤(rùn)分配 （二） 提取公積金 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 （三） 計(jì) 提 股利 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ： 應(yīng)付股利 401 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在銷售商品 ,提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入 . 只核算商場(chǎng)收入，不核算茶座廳收入 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應(yīng)無余額 . 使用說明 三 ：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （一） 登記賒銷貨物 借 ： 應(yīng)收賬款 —— 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（ 銷項(xiàng)稅 額 ） （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 402 其他業(yè)務(wù)收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在 附營(yíng)業(yè)務(wù) 等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入 . 只核算茶座廳收入，不核算商場(chǎng)收入 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應(yīng)無余額 . 使用說 明 三 ：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （一） 登記 茶座廳收入 借 ：銀行存款 貸 ：其他業(yè)務(wù)收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 403 營(yíng)業(yè)外收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目 主要 核算企業(yè) 包裝物出售給廢品公司的收入 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間 ,出售包裝物給廢品公司的凈收 入， 借記 銀行存款 等科目 ,貸記本科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 , 借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 . 使用說明三： 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 ,進(jìn)行明細(xì)核算 . （一） 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 411 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 412 其他業(yè)務(wù)成本 413 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 414 管理費(fèi)用 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)為組識(shí)和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用 .費(fèi)用需在商場(chǎng)和茶座廳之間進(jìn)行分配 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 發(fā)生的行政管理