erp中的預(yù)算編制的步驟(完整版)
【正文】 以揭示問題的癥結(jié)，管理者對(duì)癥下藥，這就是控制。對(duì)于一般企業(yè)來說它所面對(duì)的一個(gè)大市場(chǎng)是由千差萬別的細(xì)分市場(chǎng)構(gòu)成的，當(dāng)我們編制銷售量計(jì)劃時(shí)出于以下兩點(diǎn)考慮不可能直接做整個(gè)市場(chǎng)的計(jì)劃：A銷售量的變化規(guī)律存在于各個(gè)不同的層次，如產(chǎn)品需求的季節(jié)性變化對(duì)于空調(diào)和電視機(jī)是截然不同的，而電視機(jī)需求的增長(zhǎng)率，可能和各個(gè)省份或地區(qū)有關(guān)。B支撐預(yù)測(cè)。以圖2為例，我們可以選取分公司，銷售組織，分銷渠道，產(chǎn)品類別，產(chǎn)品，客戶類別，客戶規(guī)模，客戶作為我們計(jì)劃的基本結(jié)構(gòu)。IV 靈活的計(jì)劃填制格式ERP系統(tǒng)提供了靈活的可自定義的計(jì)劃填制格式，比如我們可以同時(shí)將今年實(shí)際數(shù)，明年的預(yù)測(cè)數(shù)等等編入計(jì)劃填制格式內(nèi)，給計(jì)劃編制者作參考比較。我們還可以將實(shí)際數(shù)據(jù)或預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)保存在不同的預(yù)算版本中作為比較數(shù)據(jù)，幫助我們邊對(duì)比邊做計(jì)劃。在ERP中主要提供了一些支持價(jià)格預(yù)測(cè)的工具：I．銷售和分銷模塊定價(jià)數(shù)據(jù)。同時(shí)銷售量又會(huì)影響到產(chǎn)品成本，我們將在下文介紹產(chǎn)品成本的計(jì)劃。同樣的道理，如果公司的產(chǎn)品線非常復(fù)雜，那對(duì)于折扣率的預(yù)測(cè)更可以設(shè)定在產(chǎn)品類上而不必區(qū)別每種產(chǎn)品，即設(shè)定在A 層上。在預(yù)算階段，我們將根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)工藝在計(jì)劃的生產(chǎn)量下分析并計(jì)算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。和我們上期《ERP中的盈利分析》類似，間接費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用一樣，也可以分?jǐn)偟礁魇袌?chǎng)細(xì)分上。預(yù)算通過并凍結(jié)修改經(jīng)過上述五個(gè)步驟，特別是差距分析和預(yù)算調(diào)整，最終企業(yè)上下對(duì)于預(yù)算達(dá)成了一致的意見，正式預(yù)算獲得通過。ERP在預(yù)算領(lǐng)域提供的不僅是一種工具，也是一種思路。當(dāng)然預(yù)算終究是預(yù)算，它的目的不是絕對(duì)的精確，但畢竟當(dāng)實(shí)際偏離計(jì)劃時(shí)我們需要足夠的信息找到偏離的原因。實(shí)際上預(yù)算的修正仍然是可以的，但是為了維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和控制考評(píng)功能，只有在特殊情況下具有特殊權(quán)限的人員才能對(duì)預(yù)算解凍并修改。事實(shí)上預(yù)算版本還有一個(gè)重要的應(yīng)用就是差距分析和預(yù)算調(diào)整。完成產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算，結(jié)合銷售量計(jì)劃，我們就得到了產(chǎn)品銷售成本的預(yù)算?？傊?，在本步驟中，計(jì)劃部門需要就產(chǎn)品售價(jià)，稅金比例，折扣率，傭金率，手續(xù)費(fèi)比例等內(nèi)容作出預(yù)測(cè)，并按不同的市場(chǎng)細(xì)分輸入系統(tǒng)。我們可以運(yùn)用系統(tǒng)中多個(gè)預(yù)算版本的概念，制定幾種定價(jià)策略或幾種價(jià)格預(yù)測(cè)保存在不同的預(yù)算版本中，隨后分別進(jìn)行預(yù)算，模擬出不同的結(jié)果，從而支持產(chǎn)品定價(jià)這個(gè)重要的決策。比如各種產(chǎn)品對(duì)各類客戶基本售價(jià)是多少，銷售員有多大的折扣權(quán)限等等，計(jì)劃部門可以通過執(zhí)行定價(jià)報(bào)表采集這些現(xiàn)行和歷史的定價(jià)數(shù)據(jù)支持價(jià)格預(yù)測(cè)。綜上所述，ERP 系統(tǒng)提供了豐富的計(jì)劃工具。
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