神華會(huì)計(jì)核算制度-3-權(quán)益(完整版)
【正文】 全部款項(xiàng)在注冊(cè)資本中所占份額） 資本公積（投資超出在注冊(cè)資本中所占份額的部分） （ 2） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬金額 。股份有限公司的投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)將本科目的名稱改為“股本”科目。 310 分配股利或利潤(rùn) 310 利潤(rùn)分配 34 資本公積 31 投資者投入的資本 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁(yè)碼 ： 31 最近修正時(shí)間： 20xx年 4月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 第 3 章 所有者權(quán)益 ..................................................................................................31 實(shí)收資本 公司收到投資者投入的資金，超過(guò)其在注冊(cè)資本所占的份額的部分，作為股本溢價(jià)或資本溢價(jià)，在“資本公積”科目核算，不計(jì)入本科目。 根據(jù)出資協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和公司章程等文件： 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁(yè)碼： 32 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 借：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等（各方確認(rèn)的價(jià)值） 貸：實(shí)收資本（在注冊(cè)資本中所占份額） 資本公積（資產(chǎn)價(jià)值超出在注冊(cè)資本中所占份額的部分） （ 3） 投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公 積處理。采用收購(gòu)本 公司 股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本 公司 股票時(shí)，登記入賬。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。外商投資企業(yè)應(yīng)設(shè)置“企業(yè)發(fā)展基金”、“儲(chǔ)備基金”、“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)科目。 公司的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。 （ 1）分配現(xiàn)金股利 按照分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利 貸 ： 應(yīng)付股利 （ 2）分配股票股利 公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)分派股票股利，應(yīng)于實(shí)際分派股票股利時(shí)： 借：利潤(rùn)分配 —— 轉(zhuǎn)作資本 (或股本 )的普通股股利 貸 ： 實(shí)收資本 、 股本 資本公積 —— 股本溢價(jià)（ 如實(shí)際發(fā)放的股票股利的金額與股票票面金額不一致，應(yīng)按其差額 ） 外商投資企業(yè)用利潤(rùn)歸還投資 （ 1）用利潤(rùn)歸還投資時(shí)： 借：利潤(rùn)分配 —— 利潤(rùn)歸還投資 貸 ： 盈 余公積 —— 利潤(rùn)歸還投資 （ 2） 外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 借 ：利潤(rùn)分配 —— 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸 ： 應(yīng)付福利費(fèi) 中國(guó)最龐大下資料庫(kù) (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì) 核算辦法 第 3 章 所有者權(quán)益 頁(yè)碼： 312 最近修正時(shí)間： 20xx 年 4 月 23日 修正部門：神華集團(tuán)財(cái)務(wù)部 調(diào)整報(bào)告年度董事會(huì)提議與股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案差異 股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度利潤(rùn)分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 年度終了 年度終了，公司應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入 本科目， 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 如為凈虧損 ， 作相反會(huì)計(jì)分錄； 同時(shí)，將 “利潤(rùn)分配 ”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 “未分配利潤(rùn) ”明細(xì)科目。 用盈余公積彌補(bǔ)虧損 根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議： 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配 —— 其他轉(zhuǎn)入 用盈余公積派送新股 根據(jù)股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)決議： 借：盈余公積（派送新股計(jì)算的金額） 貸：實(shí)收資本（股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的金額） 資本公積 —— 資本溢價(jià)（派送金額與派送新股面值總額的差額） 用盈余公積分配現(xiàn)金股利
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