【正文】 字 (20xx)第 8 號(hào) 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)： 根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【 20xx】國(guó)資廳評(píng)價(jià)[20xx]號(hào)《關(guān)于對(duì) 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)） 同志進(jìn)行離任（任期）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》 ，我們受托于 20xx年 7 月日至 20xx 年 9 月日 對(duì) 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)） 同志 任職期間自 20xx 年 1月至 20xx 年 12 月 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。在審計(jì)期間， 集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)以及負(fù)責(zé) 人還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在 集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成。 （二）被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況 本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人 于年月被任命為 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長(zhǎng)），年月被任命為 集團(tuán)總公司黨委書(shū)記，于 200 年 月離任，任期近年。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位戶（占總戶數(shù) %）、審計(jì)資產(chǎn)量萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯總量 %）；三級(jí)單位戶（占總戶數(shù) %）、審計(jì)資產(chǎn)量萬(wàn)元（占資產(chǎn)匯 總量 %）。 （ 2）負(fù)債情況 項(xiàng) 目 日 期 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 其他負(fù)債 審計(jì)前 審計(jì)后 審計(jì)前 審計(jì)后 審計(jì)前 審計(jì)后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 變化情況及原因： 200年負(fù)債總額增加萬(wàn)元，其中：應(yīng)交稅金增加萬(wàn)元、應(yīng)付福利費(fèi)增加萬(wàn)元、應(yīng)付股利減少萬(wàn)元、其他應(yīng)付款增加萬(wàn)元 等 等 。主要變化原因是等。 （三）審計(jì)任期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果 200年－ 200年期間集團(tuán)總公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元、產(chǎn)品銷售稅金及附加萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元、管理費(fèi)用萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元（基本為借款利息）、利潤(rùn)總額萬(wàn)元，企業(yè)所得稅萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。期初國(guó)有資本 100% 注 2：該指標(biāo)是按效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)口徑分析還原填報(bào)，非按財(cái)務(wù)指標(biāo)直接計(jì)算。 （需要詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題所違反的規(guī)定。 2．部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。 96 號(hào)文規(guī)定“國(guó)有企業(yè)改制，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 3. 潛在的不良資產(chǎn)情況 (1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)形成的不良資產(chǎn)34, 萬(wàn)元 。目前各子企 業(yè)基本配備了財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施監(jiān)控。 建立集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，控制資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 (3) 訴訟情況 作為原告訴訟金額為人民幣 8539 萬(wàn)元；外幣 260 萬(wàn)美元；據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，作為被告訴訟案件的金額為人民幣 15945萬(wàn)元；外幣 1172萬(wàn)美元。 （五）不良資產(chǎn)方面 截 止 年 月 日 ， 集 團(tuán) 不 良 資 產(chǎn) 共 計(jì)1,148,604, 元，占總資產(chǎn)比率為 %，其中：流動(dòng)資產(chǎn)518,342, 元，長(zhǎng)期投資 165,787, 元，固定資產(chǎn)60,663, 元，其他資產(chǎn)（主要為公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款） 474,100, 元，負(fù)債（潛盈減潛虧） 70,289, 元。 上述事項(xiàng)不符合： A、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。同時(shí)，200年末，某集團(tuán)及所屬某公司對(duì)其提供擔(dān)保達(dá)億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。 200年利潤(rùn)增率長(zhǎng)大幅度提高，主要是。 各年經(jīng)營(yíng)情況簡(jiǎn)表 年度 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 200年 200年 200年 任期合計(jì) 企業(yè)任期實(shí) 際業(yè)績(jī)利潤(rùn) （準(zhǔn)確計(jì)算填列實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)，便于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果與業(yè)績(jī)考核掛鉤） 年度 利潤(rùn)總額 任期消化以前潛虧 任期新增不良資產(chǎn) 實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn) 200年 200年 200年 200年 任期合計(jì) 注：企業(yè)任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)＝經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額＋任期消化以前潛虧－任期新增不良資產(chǎn)（扣除因客觀因素新增不良資產(chǎn)） （四）審計(jì)后主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 （對(duì)企業(yè)審計(jì)后各年度重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，不限于所列指標(biāo)，應(yīng)該與業(yè)績(jī)考核指標(biāo)聯(lián)系，對(duì)于一個(gè)具體的企業(yè)， 將每年度的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)經(jīng)本次審計(jì)后確定的數(shù)值列示出來(lái)。 資產(chǎn)分類增減情況簡(jiǎn)