【正文】 字 (20xx)第 8 號 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會： 根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【 20xx】國資廳評價[20xx]號《關(guān)于對 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長） 同志進(jìn)行離任（任期）經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》 ，我們受托于 20xx年 7 月日至 20xx 年 9 月日 對 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長） 同志 任職期間自 20xx 年 1月至 20xx 年 12 月 的財務(wù)會計報表及經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。在審計期間， 集團(tuán)總公司和所屬被審計企業(yè)以及負(fù)責(zé) 人還指定專人負(fù)責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在 集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。 （二）被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況 本次被審計企業(yè)負(fù)責(zé)人 于年月被任命為 集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），年月被任命為 集團(tuán)總公司黨委書記，于 200 年 月離任，任期近年。其中，共審計了二級單位戶（占總戶數(shù) %）、審計資產(chǎn)量萬元（占資產(chǎn)匯總量 %）；三級單位戶（占總戶數(shù) %）、審計資產(chǎn)量萬元（占資產(chǎn)匯 總量 %）。 （ 2）負(fù)債情況 項 目 日 期 流動負(fù)債 長期負(fù)債 其他負(fù)債 審計前 審計后 審計前 審計后 審計前 審計后 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 200年 12月 31 日 變化情況及原因： 200年負(fù)債總額增加萬元，其中：應(yīng)交稅金增加萬元、應(yīng)付福利費增加萬元、應(yīng)付股利減少萬元、其他應(yīng)付款增加萬元 等 等 。主要變化原因是等。 （三）審計任期內(nèi)各年經(jīng)營成果 200年－ 200年期間集團(tuán)總公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入萬元、主營業(yè)務(wù)成本萬元、產(chǎn)品銷售稅金及附加萬元、其他業(yè)務(wù)利潤萬元、營業(yè)費用萬元、管理費用萬元、財務(wù)費用萬元（基本為借款利息）、利潤總額萬元，企業(yè)所得稅萬元，凈利潤萬元。期初國有資本 100% 注 2：該指標(biāo)是按效績評價口徑分析還原填報，非按財務(wù)指標(biāo)直接計算。 （需要詳細(xì)說明問題所違反的規(guī)定。 2．部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。 96 號文規(guī)定“國有企業(yè)改制，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。 3. 潛在的不良資產(chǎn)情況 (1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34, 萬元 。目前各子企 業(yè)基本配備了財務(wù)總監(jiān)，對企業(yè)的運營實施監(jiān)控。 建立集團(tuán)總公司的財務(wù)預(yù)警體系，控制資本運營風(fēng)險。 (3) 訴訟情況 作為原告訴訟金額為人民幣 8539 萬元；外幣 260 萬美元；據(jù)不完全統(tǒng)計，作為被告訴訟案件的金額為人民幣 15945萬元；外幣 1172萬美元。 （五）不良資產(chǎn)方面 截 止 年 月 日 ， 集 團(tuán) 不 良 資 產(chǎn) 共 計1,148,604, 元，占總資產(chǎn)比率為 %，其中：流動資產(chǎn)518,342, 元，長期投資 165,787, 元，固定資產(chǎn)60,663, 元，其他資產(chǎn)（主要為公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款） 474,100, 元，負(fù)債（潛盈減潛虧） 70,289, 元。 上述事項不符合： A、《中華人民共和國會計法》第九條，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。同時，200年末，某集團(tuán)及所屬某公司對其提供擔(dān)保達(dá)億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。 200年利潤增率長大幅度提高，主要是。 各年經(jīng)營情況簡表 年度 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 200年 200年 200年 任期合計 企業(yè)任期實 際業(yè)績利潤 （準(zhǔn)確計算填列實際業(yè)績利潤，便于經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與業(yè)績考核掛鉤） 年度 利潤總額 任期消化以前潛虧 任期新增不良資產(chǎn) 實際業(yè)績利潤 200年 200年 200年 200年 任期合計 注：企業(yè)任期實際業(yè)績利潤＝經(jīng)過審計調(diào)整核實后的任期利潤總額＋任期消化以前潛虧－任期新增不良資產(chǎn)（扣除因客觀因素新增不良資產(chǎn)） （四）審計后主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 （對企業(yè)審計后各年度重要經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行分析，不限于所列指標(biāo)，應(yīng)該與業(yè)績考核指標(biāo)聯(lián)系，對于一個具體的企業(yè)， 將每年度的業(yè)績考核指標(biāo)經(jīng)本次審計后確定的數(shù)值列示出來。 資產(chǎn)分類增減情況簡