財(cái)經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件(完整版)
【正文】 3）銷(xiāo)售一批家具，取得銷(xiāo)售額（含增值稅） 。 1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款項(xiàng) 1 600元。 A 450 B C 870 D 解析：增值稅 =16960/(1+3%)*3%= 例題二 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車(chē)修理和裝潢業(yè)務(wù)。用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。 （金銀首飾的銷(xiāo)售、包裝、來(lái)料加工、以舊換新） （二）計(jì)稅方法 公式：應(yīng)納稅額 =銷(xiāo)售額 *消費(fèi)稅比例稅率 銷(xiāo)售額 =向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。該酒廠 4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少？ 解析：消費(fèi)稅稅額 =140400/(1+17%)*25%+4000*=5000元 例題二 某煙草公司 11月份銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙 3000箱，取得不含稅增值稅的價(jià)款2022元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150元），該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元？ 解析：應(yīng)納消費(fèi)稅 =3000*+2022*45%=45+900=945萬(wàn)元 （共 5點(diǎn) 主要考點(diǎn)） ①自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 公式：組成計(jì)稅價(jià)格 =（成本 +利潤(rùn)） /（ 1消費(fèi)稅比例稅率） ②委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 公式：組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 +加工費(fèi)） /（ 1消費(fèi)稅比例稅率） ③進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 公式：組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） /（ 1消費(fèi)稅比例稅率） 例題一 某汽車(chē)輪胎廠（增值稅一般納稅人），下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠將一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià) 60萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為 3%，該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為多少？ 解析： (1+17%)=66萬(wàn)元 66*3%= 例題二 某酒廠自產(chǎn)特質(zhì)啤酒 5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為 20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為 10%，消費(fèi)稅單位稅額為每噸 220元，該筆業(yè)務(wù)啤酒廠應(yīng)繳納（ ）。價(jià)外費(fèi)用不包括也同理。并其他方面指，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。 解析：增值稅稅額 =(21+15)/(1+3%)*3%=（萬(wàn)元） 注：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件（ 4點(diǎn)）也比較重要的考點(diǎn)之一。 ，取得含稅收入 60 000元。 =(1+17%)*17%=(萬(wàn)元 ) =40*17%+1*7%= (萬(wàn)元 ) == (萬(wàn)元 ) 例題二 某輪胎廠（一般納稅人）向某汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售卡車(chē)輪胎 450個(gè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為 150 000元，其中，運(yùn)費(fèi)及建設(shè)基金 2100元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 240元，取得由運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具給該輪胎
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