財經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件(完整版)
【正文】 3）銷售一批家具，取得銷售額（含增值稅） 。 1噸，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款項 1 600元。 A 450 B C 870 D 解析：增值稅 =16960/(1+3%)*3%= 例題二 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。用于其他方面的，于移送使用時納稅。 （金銀首飾的銷售、包裝、來料加工、以舊換新） （二）計稅方法 公式：應納稅額 =銷售額 *消費稅比例稅率 銷售額 =向購買方收取的全部價款和價外費用。該酒廠 4月應繳納的消費稅稅額為多少？ 解析：消費稅稅額 =140400/(1+17%)*25%+4000*=5000元 例題二 某煙草公司 11月份銷售自產(chǎn)卷煙 3000箱，取得不含稅增值稅的價款2022元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150元），該公司當月應納消費稅為多少萬元？ 解析：應納消費稅 =3000*+2022*45%=45+900=945萬元 （共 5點 主要考點） ①自產(chǎn)自用應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（成本 +利潤） /（ 1消費稅比例稅率） ②委托加工的應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（材料成本 +加工費） /（ 1消費稅比例稅率） ③進口應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（關稅完稅價格 +關稅） /（ 1消費稅比例稅率） 例題一 某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人），下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，計價 60萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為 3%，該企業(yè)應繳納消費稅為多少？ 解析： (1+17%)=66萬元 66*3%= 例題二 某酒廠自產(chǎn)特質(zhì)啤酒 5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為 20萬元，成本利潤率為 10%，消費稅單位稅額為每噸 220元，該筆業(yè)務啤酒廠應繳納（ ）。價外費用不包括也同理。并其他方面指，用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。 解析：增值稅稅額 =(21+15)/(1+3%)*3%=（萬元） 注：小規(guī)模納稅人的認定條件（ 4點）也比較重要的考點之一。 ，取得含稅收入 60 000元。 =(1+17%)*17%=(萬元 ) =40*17%+1*7%= (萬元 ) == (萬元 ) 例題二 某輪胎廠（一般納稅人）向某汽車制造廠銷售卡車輪胎 450個，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 150 000元，其中，運費及建設基金 2100元，裝卸費和保險費 240元，取得由運輸部門開具給該輪胎
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