【正文】 680元，銷(xiāo)售啤酒每噸收取包裝物租金 234元； “ 其他應(yīng)付款 ” 賬戶 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 4 頁(yè) 共 23 頁(yè) 反映本月銷(xiāo) 售糧食白酒收取包裝物押金 9360元，銷(xiāo)售啤酒收取包裝物押金 1170 元。 A． 3． 55 B． 3． 53 C． 3． 59 D． 6． 3 25．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 ( )。該 油田 2月份應(yīng)納資源 稅稅額為 ( )萬(wàn)元。開(kāi)具之日起 90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在 100 天內(nèi)抵扣 D．開(kāi)具之日起 90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣 稅法 (I)試卷第 7頁(yè) (共 22頁(yè) ) 35．某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國(guó)內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)先進(jìn)設(shè) 備 (在投資總額范圍內(nèi) )，成交價(jià)格為到岸價(jià)格 (上海 )200 000美元；同時(shí)，隨 同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價(jià)格為到岸價(jià)格 (上海 )30 000美元；進(jìn)口一批 特制材料，成交價(jià)格為離 岸價(jià)格 (韓國(guó)釜山 )55 000美元，材料運(yùn)抵我國(guó)輸入地 點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 6000美元。 A． 4 B． 8． 08 C． 12． 8 D． 13 38．下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是 ( )。 A．起征點(diǎn) B．免征額 c．跨期結(jié) 轉(zhuǎn) D．核定減免率 42．稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必 須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的 ( )。 A．代扣代繳的適用范圍是指收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品 B．扣繳義務(wù)人代 扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 11 頁(yè) 共 23 頁(yè) c．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 52．按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車(chē)輛按照應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē) 輛購(gòu)置稅的有 ( )。 A．廣告公司的代理業(yè)務(wù) B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù) C．郵政企業(yè)包件的傳遞業(yè)務(wù) D．游覽場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 60．按照金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入差額作為計(jì)稅依據(jù)的有 ( )o A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) C．金融機(jī)構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù) D．外匯轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 61．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有 ( )。 A．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅 C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅 稅法 (I)試卷第 13頁(yè) (共 22頁(yè) ) 68．下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有 ( )。 ’ 2． 8月份， B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算， 甲建筑公司將其自建的市場(chǎng)價(jià)格為 1600萬(wàn)元的 C地商品房 (建筑成本 1200萬(wàn)元 )抵 頂應(yīng)付乙建筑公司的工程價(jià)款，另外支付銀行存款 1220萬(wàn)元；乙建筑公司將其 對(duì)外 出售，取得銷(xiāo)售收人 1850萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： 71．該房地產(chǎn)公司全年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 ( )萬(wàn)元。 3．進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格 110萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn) 費(fèi) 20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 0． 5萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫(kù)，支付運(yùn) 費(fèi) 2萬(wàn)元；進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，成交價(jià)格為到岸價(jià)格 55 萬(wàn)元 ，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi) 1． 4萬(wàn) 元，安裝調(diào)試費(fèi) 3． 6萬(wàn)元；公司科研部門(mén)進(jìn)口試驗(yàn)過(guò)程中使用的實(shí)驗(yàn)儀器，到岸價(jià)格 12萬(wàn)元。 5 3． 24 B． 53． 67 C． 56． 68 D． 57． 1l 77．該企業(yè) 5月份國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅稅額 ( A． 53． 57 B． 90． 00 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 18 頁(yè) 共 23 頁(yè) C． 90． 03 D． 89． 66 78．該企業(yè) 5月份國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 ( A． 133． 30 B． 129． 27 C． 94． 90 D． 95． 35 )萬(wàn)元。 4銷(xiāo)售其他商品取得零售收人 468萬(wàn)元。 10出租柜臺(tái)取得收入 34萬(wàn)元，其中包括代有關(guān)部門(mén)收取的水電費(fèi)、治安費(fèi) 等 5萬(wàn)元。 A． 4． 16 B?4． 58 C． 5． 99 D． 3． 90 83．對(duì)下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有 ( )。 4進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)．到岸價(jià)格為 50 000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi) 5800元、安裝 調(diào)試費(fèi)曲 000元，關(guān)稅稅率 lO％；進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)為離岸價(jià)格 20 000美元． 發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 3600美元，發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi) 20xx元，關(guān)稅 稅率為 25％。 本月外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)：期初庫(kù)存成本 100 000元 其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè) 胸避的煙絲不舍稅買(mǎi)價(jià) 20 060元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲支付含稅價(jià)款 10 600元，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲不古稅買(mǎi)價(jià) 69 400元 )，期末庫(kù)存成本 154 000元 (其中包括從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的煙絲不舍稅買(mǎi)價(jià) 54000元 k本月取得的相關(guān)發(fā)票均在 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 22 頁(yè) 共 23 頁(yè) 當(dāng)月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，匯率按 100美元 =820人民幣元計(jì)算。 三、教 育附加的征收率為 3% 四、成本利潤(rùn)率表 。 A． 135 417． 14 B． 126 455． 71 C． 136 024． 28 D． 135 277． 14 86．該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額 ( )元。 5．將外購(gòu)煙葉加工成煙絲，成本 500 000元，本月車(chē)間領(lǐng)用其中的 80％用于生 產(chǎn) A牌卷煙，對(duì)外銷(xiāo)售 8標(biāo)準(zhǔn)箱 A牌卷煙，取得不含稅銷(xiāo)售額 120 000元。 A．上年購(gòu)進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，不影響 增值稅的計(jì)算 B．上年購(gòu)進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，屬于非 正常損失，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 C．因市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)， VCD Y瞄敬長(zhǎng)面價(jià)值減少了 8． 4．萬(wàn)元，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 D．因市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)， VCD Y匕盤(pán)賬面價(jià)值減少了 8． 4萬(wàn)元，不屬于非正常損失， 其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出 (二 ) 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A牌卷煙，該品牌卷熘不含稅調(diào)撥 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 21 頁(yè) 共 23 頁(yè) 價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條 60元，最高不 含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條 75元。 12分別 {玄算的影樓營(yíng)業(yè)收 ^9． 2萬(wàn)元，其中包括像冊(cè)、像框等銷(xiāo)售收入 l 3萬(wàn)元。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 19 頁(yè) 共 23 頁(yè) 6，因質(zhì)量問(wèn)題，上月銷(xiāo)售的兩臺(tái)空調(diào)被顧客退貨，商場(chǎng)按原零售價(jià) 2457霜臺(tái) 給予退款后向廠家退貨 (退貨手續(xù)符合規(guī)定 )．該空調(diào)不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格 1800元，臺(tái)。 四、綜合分析題 (共 12題，每題 2分。 4．將 10臺(tái) A型小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員；廠部自用客貨兩用車(chē) 3 臺(tái)；捐贈(zèng)給汽車(chē)?yán)?4臺(tái)特制越野車(chē)，生產(chǎn)成本 23． 75萬(wàn)元／臺(tái)。一一 、 。房地產(chǎn)公司用其市場(chǎng)價(jià)格為 20xx萬(wàn)元尚未開(kāi)發(fā)的土地 (20xx年 以出讓方式取得，支付土地出讓金 1200萬(wàn)元 )抵頂甲建筑公司的工程價(jià)款，另支付 銀行存款 50~30萬(wàn)元，其余款項(xiàng)以甲建筑公司在 A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分 品房 (相應(yīng)建筑安裝成本為 600萬(wàn)元 )抵頂。下列說(shuō)法正確的有 ( )。 B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資公司未加蓋 “ 開(kāi)票人專(zhuān)章 ” ，但加蓋 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 13 頁(yè) 共 23 頁(yè) “ 財(cái)務(wù)印章 ” 的普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C．自 20xx年 1月 1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應(yīng)納稅額減半征收 D．自 20xx年 1月 1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退 62．納稅人銷(xiāo)售下列貨物，從 20xx年 1月 1日起，一律按 4％的征收率減半征收增值 稅的有 ( )o ． A．舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)單位銷(xiāo)售舊小轎車(chē) B．某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的未超過(guò)原值的小轎車(chē) C．某生產(chǎn)企業(yè) 銷(xiāo)售使用過(guò)的未超過(guò)原值的設(shè)備 D．某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的超過(guò)原值的設(shè)備 稅法 (I)試卷第 12頁(yè) (共 22頁(yè) ) 63．根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列單位可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有 ( )o ‘ 。 A．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅 B．汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并人計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅 C．汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并人計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車(chē)輛購(gòu)置稅 D．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)，其計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 55．某有線電視臺(tái) 20xx年 lO 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收人 25萬(wàn)元，有線 電視初裝費(fèi)收入 5萬(wàn)元，廣告播映業(yè)務(wù)收人 12萬(wàn)元，某衛(wèi)視臺(tái)購(gòu)買(mǎi)其專(zhuān)題片播 映權(quán)，取得收人 8萬(wàn)元。 A．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)