【正文】 費(fèi)支出 500元，取得了 國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將 l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶 按成本列支公益性捐贈發(fā)生額 5000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用 發(fā)票上注明銷售額 100 000元、增值稅稅額 17 000元，該批材料月末未入庫；同 時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷 售額 5850元；從獨(dú)立核算的水 廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 12 000元、增值稅稅額’ 720元， 其中 20％的自來水用于職工浴室。上述業(yè) 務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額 ( )萬元。 A． 290． 2 B． 318． 4 C． 273． 4 D． 338． 2 14．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退 (免 )稅環(huán)節(jié)和方法是 ( )。 A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅 B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅 C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅 D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款 17．某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某開辦一個網(wǎng)吧和一小型餐館，張某于20xx 年 7月 1日辦理了稅務(wù)登記，當(dāng)月該網(wǎng)吧取得營業(yè)收入 8000元，發(fā)生各項(xiàng)支出5600 元；餐館取得營業(yè)收入 11 400元，發(fā)生各項(xiàng)支出 8400 元。 A． 26． 65 ． B． 25． 45 C． 26． 05 D． 30． 90 19．某市區(qū)一企業(yè) 20xx年 6月繳納進(jìn)口關(guān)稅 65 萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 15萬元，進(jìn) 口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 26． 47 萬元；本月實(shí)際繳納增值稅 36‘元，消費(fèi)稅 85 萬元，營業(yè) 稅 13萬元。 A． 95 550 B． 124 579 C． 7l 050 D． 122 829 20．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是 ( )。 20xx年 12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的 3510元返還給購貨 方，其余包裝物押金不再返還。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 3月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )元。 A．按期納稅的起征點(diǎn)為 200— 800元 B．對保險(xiǎn)公司開展的 1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅 C．某綜合娛樂服務(wù)公司保齡球館取得的收入，按 10％的稅率計(jì)征營業(yè)稅 D．保險(xiǎn)公司取得的追償款收入，不繳納營業(yè)稅 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 5 頁 共 23 頁 稅法 (I)試卷第 5頁 (共 22 頁 ) 26．甲省某獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。 A． 227． 2 B． 42l C． 506． 71 D． 871． 7l 27． 20xx年 3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價 款 22l 000元，另支付購置工具件和零配件價款 1000元，車輛裝飾費(fèi) 4000元， 銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等 8000元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。 A． 80 B C． 64 D． 76 29．某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立 A、 B兩個錫礦開采地，其核算地在甲省。 A． 25000 B． 29 250 C． 27240 D． 26794． 87 32．根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是 ( )。外匯牌價： loo美元 =812． 25人民幣 元 (賣出價 )， 100美元 =813． 75人民幣元 (買人價 )，進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為 10％， 設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為 5％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金 ( )元。 A．某銷售玻璃的縣級企業(yè) B．某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè) c．某 銷售電器的外資企業(yè) D．某出口汽車的內(nèi)資企業(yè) 39．關(guān)于教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是 ( )。每題的備選項(xiàng)中，有 2個或 2個以上符合題 意，至少有 1個錯項(xiàng)。 A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實(shí)體原則 43．對稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有 ( )。 A．設(shè)定權(quán)利和義務(wù) B．實(shí)現(xiàn)權(quán)利和義務(wù) c．剝奪權(quán)利和減免義務(wù) D．放棄權(quán)利和義務(wù) 鈣．依法治稅就是稅收征收管理活動的法制化。 A．企業(yè)從國外進(jìn)口自用的車輛 B．減稅、免稅條件消失的車輛 C．受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的應(yīng)稅車輛 D．非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛 、 53．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 ( )o j A．最低計(jì)稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅 c．長期來華的專家購買 2輛小轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格中，不包括增值稅 54．關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有 ( )。 A．單獨(dú)提供汽車按揭服務(wù)的行為 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 12 頁 共 23 頁 B．單獨(dú)提供汽車代辦服務(wù)的行為 C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為 D．燃?xì)夤句N售煤氣時，代有關(guān)部門向購買方收取管道集資款的行為 稅法 (I)試卷第 ll頁 (共 22頁 ) 57．下列業(yè)務(wù)活動中，屬于 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃業(yè) ” 征稅范圍的有 ( )。 A．增值稅一般納稅人取得的 20xx年 3月 1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進(jìn)項(xiàng) 稅額可以在開具之日起 90 天后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前抵扣，逾期不 ．可以抵 扣 。根據(jù)上述要 ，下列說法正確的有 ( )。 A．卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) B．金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié) C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) ’ 69．我國對報(bào)關(guān)出口的貨物實(shí)行出口退 (免 )稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品的 公平競爭。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 15 頁 共 23 頁 A．集體企業(yè)的下崗職工 B_國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員 c．享受最低生活保障的下崗職工 D．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員 三、計(jì)算題 (共 8題，每題 2分。 3． 9月份， A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進(jìn)行 A地、 B地商 品房工程價款結(jié)算。 6 11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的 45％．取得銷售收入 32∞ 萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的 78％，取得銷售收人 3000萬元。 A 3143． 10 B 3107 92 C 308310 D 2993． 10 72．甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額 (不包蘸妊卻代繳營業(yè)稅 )( ) 頁禿， 一。 A． 0 B． 2． 60 C． 0． 18 D． 2． 78 ‘ (二 ) 某機(jī)動車制造股份公司 (非東北地區(qū) )為增值稅一般納稅人， 20xx年 5月有關(guān) 業(yè)務(wù)如下： 1．內(nèi)銷自產(chǎn)貨物包括：銷售達(dá)到低污染排放值的 A型小轎車 80臺，不含稅單 價 8萬元，臺；銷售客貨兩用車 32臺，不含稅單價 3． 4萬元，臺；銷售農(nóng)用汽車取得不 含稅銷售額 71． 18萬元。支付的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。關(guān)稅稅率均為 10％，本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票 均在本月申請并通過認(rèn)證。 )萬元。所選的每個選項(xiàng)得 0． 5分 ) (一 ) 位于市區(qū)的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人， 20xx年 5月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù) (題中的收入均為零售收入 )： I．食品商場銷售方便面取得銷售收入 3． 51萬元，銷售糧食取得銷 售收入 2． 825 萬元，銷售自制餃子皮、切面等糧食復(fù)制品取得銷售收入 5． 085萬元，銷售各類蔬菜 取得銷售收入 4． 52 萬元，銷售其他罐頭食品取得銷售 l改人 70． 2萬元。 5商場品牌區(qū)受托代銷 (符合稅法規(guī)定條件 )小家電，按本月代銷零售收入的 3％向委托方收取手續(xù)費(fèi) l 8萬元。 8．從國外進(jìn)口一批化妝品，到岸價格為 65 萬美元，其中境外運(yùn)費(fèi) 3萬美元，保 險(xiǎn)費(fèi) O． 13萬美元。 11．分別核算的飲食服務(wù)部取得 營業(yè)收入 56． 2萬元．該飲食服務(wù)部本月嚙進(jìn)各種 物品支付價款 20萬元。 A． 28． 5 B． 43． 3l 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 20 頁 共 23 頁 C． 43． 16 D． 21． 7 80．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額 ( )萬元。 A．將外購成本為 4萬元的金銀鑲嵌首飾獎勵給先進(jìn)工作者不繳納消費(fèi)稅，但要 將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B．該商場銷售各種首飾均應(yīng)繳納消費(fèi)稅 C．第 10項(xiàng)業(yè)務(wù)中代有關(guān)部門收取的 5 7Y元費(fèi)用不得從營業(yè)額中扣除 D．第 12項(xiàng)業(yè)務(wù)中像冊、像框等銷售收入應(yīng)計(jì)算增值稅 84．對第 13項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有 ( )。 3與某商場簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的 30標(biāo)準(zhǔn)箱 A牌卷煙與該商場的煙絲交換。上 述進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已取得普 通貸運(yùn)發(fā)票。 39。 根據(jù)上述資料回答下列問題： 85．該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額 ( )元。 A． 54 807． 14 B．一 54 947． 14 C． 3940 D．一 30 052． 86 89．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額 ( )