【正文】 管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 17 頁 共 23 頁 2．國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 1000萬元、 增值稅稅額 170萬元，材料已驗(yàn)收入庫；購貨過程中發(fā) 生運(yùn)輸費(fèi)用 20 萬元，裝卸費(fèi) 8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工 費(fèi) 60萬元，另支付運(yùn)費(fèi) 5萬元；從水廠購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用 發(fā)票，注明銷售額 300萬元，增值稅稅額 18萬元，其中職工浴室使用 lO％。 ． 根據(jù)上 述資料，回答下列問題： 75．對出口自產(chǎn)的達(dá)到低污染排放值小轎車的稅收政策是 ( A．耀值稅和消費(fèi)稅均免稅并退稅 B．增證稅免稅并退稅，消費(fèi)稅不免稅也不退稅 C．增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅但不退稅 D．增值稅，期消費(fèi)稅均免稅但不退稅 76．該企業(yè) 5月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額 ( )萬元。 2?珠寶首飾商場實(shí)現(xiàn)銷售收入共計(jì) 353． 69 萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀 首 {懶收入 165． 6萬元，其中包括金銀首飾與其 f也飾品細(xì)柏辜寢禮品盒收入 26． 5萬元： 鏘旨金基、銀基合金的鍘羰首飾取得 115乙人 107． 17旆；銷售鍍金 (銀 )首飾取得 l隊(duì) 58 萬元，銷售包金 (銀 )首飾取得收入 5． 37萬元；銷售鉑岔黼取彳導(dǎo)收入 9． 36萬元； 銷售 珍珠酋 {布取得收入 8． 19萬元。繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行，支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi) 0 3萬元．取 得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。 A． 15 B． 12． 06 C． 1I． 66 D． 12． 28 81．該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 卷煙按調(diào)撥價確定銷售額 ,150 000元，煙絲的不含稅價格為 500 000元，卷煙廠支付 了補(bǔ)價。 8．當(dāng)月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn) A牌卷煙 50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷 售額。 A． 515 443． 57 B． 479 985 C． 564 668． 57 D． 89 380 90．對第 4筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述不正確的有 ( )。 A． 820xx B． 86480 C 93 860 D． 89 380 88．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額 ( )元。 7．將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙 2標(biāo)準(zhǔn)箱在展銷會上作為樣品， 并分送給參展客商，該型號卷 煙每大箱實(shí)際生產(chǎn)成本為 12 000元。 2本月購進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 68 000 元、增值 稅稅額 i】 560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的 70％。 一 14．本月取得的抵扣憑證均在當(dāng)月中礴并通過認(rèn) iiE c， 根據(jù)以上資料回答下列問題 (匯 j{： {按 l美元 =8． 2元人民幣計(jì)算 =．化妝品關(guān)稅稅率 20％ )： 79．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)：常增值稅稅額 ( )萬元。由于本月商場資金緊張， 20日僅支付 部分 款項(xiàng)，并按臺同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明錯售額 80 萬元，另支付違約金 2萬元。錯選．本題不得分；少 選。 6． 4月份留抵稅額 10萬元。 A． 660 B 17710 C． 9t10 D 84． 60 稅法 (f)試卷第 15頁 (共 22頁 ) 74．房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 ( )萬元。 當(dāng)月銷售自建商品房 150000平方米；將 20xx平方米自建商 f 房無償贈送給某單位 |將 8000平方米自建商品房向 C公司投資，占 c公司段份的 1％ 5 10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將 15(DO平方米自建商品房裝修后 } 為公司辦公樓；將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入 480萬元．該辦公樓于 199： 年購進(jìn)，購進(jìn)價格 520萬元。這里所稱的 “ 下崗失業(yè) 人員 ” 是指 ( )。 A．對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 B．對國家急需的產(chǎn)品提高退稅率 c．對國家鼓勵出口的產(chǎn)品不降或少降退稅 率 對國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率 20xx年 11月 1日起，公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理。 A．有線電視節(jié)目收入，按 “ 文化業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 B．廣告播映收人，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 C．有線電視初裝費(fèi)收入，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 D．出售專題片播映權(quán)收入，按 “ 轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn) ” 稅目征收營業(yè)稅 56．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有 ( )。 A．依申請而為的稅務(wù)行政行為 B．依職權(quán)而為的稅務(wù)行政行為 C．經(jīng)依法審查的稅務(wù)行政行為 D．稅務(wù)要式行政行為 47．稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括 ( )。成交的當(dāng)天 B．報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C．發(fā)票上注明的銷售日期 D．登記注冊的當(dāng)天 二、多項(xiàng)選擇題 (共 30題．每題 2分。材料關(guān)稅稅率 20％，設(shè)備關(guān)稅稅率 10％。該事 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 7 頁 共 23 頁 業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅稅額 ( )元。資源稅稅額：甲省煤礦 原煤 3元／噸，乙省煤礦原煤． 5己／噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70％ c，該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額 ( )萬元。 A．轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅 B．某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)不征收營業(yè)稅 C．外事服務(wù)單位為 “ 三資 ” 企業(yè)提供 ^力資源服務(wù)，按 “ 代理業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅 D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的施工遷移費(fèi)，不得從營業(yè)額中扣除 23．某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 20xx年 3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為 A公司出口貨物提供運(yùn)輸業(yè) 務(wù)，取得運(yùn)輸收入 456000元、裝卸費(fèi) 4000元、貨物保鮮費(fèi) 8000元；、將 5號遠(yuǎn) 洋運(yùn)輸船舶以 “ 期租 ” 方式出租給 A公司，租期 1年， 3月份收取租金 250 000 元；將 8號遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶以 “ 光租 ” 方式出租給 B公司，租期 3個月， 3月份收 取租金 60000元。該企業(yè) 6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額 ( )元。 A． 4940． 17 B． 5270 C． 7264． 96 D． 7594． 79 16．關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是 ( )。 A． 16 523 B． 16 972 C． 17 108 D 17 7R0 ’ 11． 20xx年 9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防 偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 300萬元、增值稅稅 額 51萬元；該批 出口貨物成交價格 350 7Y： ~，同時支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi) 6萬元，保險(xiǎn)費(fèi) l萬元。 A．減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會 B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)先缸 E收后返還”屬于稅基式減免 c．零稅率屬于稅率式減免 D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入 8．某科技城為增值稅一般納稅人， 20xx，年 5月銷售電腦 280臺，每臺零售價格為 ‘ 7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回 2臺，當(dāng)月該型號電 腦每臺零售價格為 6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅 字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 ll 000元，增值稅稅額 1870元；本月購進(jìn)電腦 取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 35 000元，本月申請 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 23 頁 并通過了認(rèn)證。 A．稅務(wù)行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對人所知 B．稅務(wù)行政行為一 _f1．成立，立即生效 C．生效的稅務(wù)行政行為未必合法 D．稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)行政行為的附屬主體 2．關(guān)于稅務(wù)行政許可的聽證制度，下列說法正確的是 ( )。 A．國際重復(fù)征稅的消除 B．國際稅收協(xié)定 c．國際避稅與反避稅 D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào) 4．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是 ( )。下列翱查正確的是 ( )。 A．供貨的會員單位 B．期貨交易所 C．進(jìn)貨的會員單位 D．擔(dān)保人 13．某中外合 資房地產(chǎn)開發(fā)公司 20xx年在 A國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款收 r人 560萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款收入 340萬元；在境內(nèi)自 建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本 38印萬元；銷售其自建商品房 的 60％，取得銷售收人 3600萬元；另將其中的 10％作為公司的辦公樓、 15％抵 頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi) 178萬元，其中，代業(yè) 主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì) 98萬元。 A． 1080 B． 400 C． 2170 D． 1600 20xx 年 8月向客戶收取廣告 費(fèi) 500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi) 25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi) 34 萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入 60 萬元，其中包括資料費(fèi) 12 萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入 58 37 元， 購買復(fù)印紙支出30萬元。 20xx年 1月 “ 主營業(yè)務(wù) 收入 ” 賬戶反映銷售糧食白酒 50 000斤，取得不含稅銷售額 105 000元；銷售啤 酒 150噸，每噸不含稅售價 2900元。該銀行第三季度上 述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 A． 20 000 B． 18 694 C． 22 100 D． 19 083 28． 20xx年 2月，某油田開采原油 10萬噸，其中已銷售 8萬噸，自用原油 0． 5萬噸 (用于冬季加熱、修井 )，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為 8元／噸。 A．收到之日起 60天后第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在 90天 內(nèi)抵扣