【正文】 目，系統(tǒng)是綜合 4個數(shù)據(jù)自動判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。有一點(diǎn)需指出的是我們在實(shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是直接從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請來創(chuàng)建，而且既可以針對整張發(fā)票也可以針對部分行項(xiàng) 目，還可以針對行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。 取消發(fā)票在系統(tǒng)中會生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷會計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票，并更改價(jià)格條款。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對銷售定單或針對發(fā)票。 第三：對于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫后，再重新開出發(fā)票（對應(yīng)重開的增值稅發(fā)票）。返利比例可以是直線的，也可以是坎級的：對于越大的購買量，返利比例也越高。 由于返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑證），在我國的實(shí)施中可能會面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時(shí)候會用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外 另行記錄。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷售收入，而是計(jì)入遞延收入科目：借：應(yīng)收帳款 客戶明細(xì) 貸：遞延收入 貸：應(yīng)交稅金 增值稅 銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。畢竟實(shí)施 ERP 的目的之一是簡潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處”是值得的。 圖二中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。關(guān)于采購收貨的系統(tǒng)自動帳務(wù)處理我們在下一小節(jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。此時(shí)我們只需要輸入采購定單號。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會計(jì)通過另外一個操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被結(jié)算。 財(cái)務(wù)會計(jì)過帳 采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會在系統(tǒng)中自動生成會計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定。 如果采用移動平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新庫存價(jià)值。 當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會自動計(jì)入應(yīng)交稅金 增值稅 進(jìn)項(xiàng)科目中。計(jì)劃內(nèi)收貨成本也會在采購定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫存并過帳。 ? 轉(zhuǎn)換過帳。 可以說庫存管理是 ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一，它連接了采購，生產(chǎn)和銷售等各個環(huán)節(jié)。 這里我們再介紹兩種重要的移動類型： 1原材料生產(chǎn)領(lǐng)用，系統(tǒng)自動記帳如下：借：生產(chǎn)成本 原材料 貸：原材料。 ? 持續(xù)盤點(diǎn) 持續(xù)盤點(diǎn)是在整個財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷地進(jìn)行盤點(diǎn)。 ? 抽樣盤點(diǎn) 抽樣盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債日，系統(tǒng)按統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨機(jī)地選取一部分的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。 ? 打印和分發(fā)盤點(diǎn)表 打印出盤點(diǎn)表，并分發(fā)給負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人員。根據(jù)我國的會計(jì)制度，在系統(tǒng)中 配制自動科目確定，系統(tǒng)生成如下會計(jì)憑證：借：待處理流動資產(chǎn)損益 貸：存貨 （盤盈時(shí)借貸方向相反）。 圖三中我們集中了本章所有業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄，作成丁字帳戶一覽表。這樣的最終結(jié)果是產(chǎn)成品余額是實(shí)際成本法計(jì)價(jià)的，產(chǎn)品銷售成本（圖三中右下方陰影部分）也是按實(shí)際成本計(jì)算的。圖三可以看作是本章的一個總結(jié)，財(cái)務(wù)會計(jì)的帳務(wù)處理在 ERP中通過集成和業(yè)務(wù)處理結(jié)合起來了。而右邊產(chǎn)成品入庫是實(shí)時(shí)發(fā)生的，所以一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法計(jì)價(jià)。 如果僅僅將盤點(diǎn)看成是企業(yè)會計(jì)年度出報(bào)表的例行公事，那就大大低估盤點(diǎn)的威力了。如果非 ERP 的軟件被用作盤點(diǎn)，可以用批輸入或系統(tǒng)接口直接傳輸 PDC（移動數(shù)據(jù)采集 /Portable Data Capture) 設(shè)備采集的盤點(diǎn)數(shù)（如條形碼識別設(shè)備）到 ERP系統(tǒng)中。抽樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)計(jì)科學(xué)為基礎(chǔ)以減少盤點(diǎn)的工作量的一種方法。 ? 循環(huán)盤點(diǎn) 循環(huán)盤點(diǎn)是指在一個財(cái)政年度中按一定的時(shí)間間隔進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)的方法。 2產(chǎn)成品入庫，系統(tǒng)自動記帳如下：借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本 生產(chǎn)產(chǎn)出。 從財(cái)務(wù)會計(jì)的角度來看，庫存移動既反映了庫存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動無關(guān)。 ? 發(fā)貨。系統(tǒng)自動將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。 對于每種類型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。 [舉例一 ] 標(biāo)準(zhǔn)成本法 /先收貨 標(biāo)準(zhǔn)成本 : /件 庫存數(shù)量 : 100件 采購定 單 : /件 數(shù)量 : 100件 收貨 : 數(shù)量 : 100件 發(fā)票 : /件 數(shù)量 : 100件 科目 收貨 發(fā)票校驗(yàn) 存貨 120+ 發(fā)票價(jià)差 10+ 6 商品采購 130 130+ 應(yīng)付帳款 供應(yīng)商明細(xì) 124 物料記錄 : 數(shù)量 金額 標(biāo)準(zhǔn)成本 100件 120元 /件 收貨后 200件 240元 /件 收發(fā)票后 200件 240元 /件 [舉例二 ] 移動平均法 /先收貨 /庫存充足 標(biāo)準(zhǔn)成本 : /件 庫存數(shù)量 : 100件 采購定單 : /件 數(shù)量 : 100件 收貨 : 數(shù)量 : 100件 發(fā)票 : /件 數(shù)量 : 100件 科目 收貨 發(fā)票校驗(yàn) 存貨 130+ 6 商品采購 130 130+ 應(yīng)付帳款 供應(yīng)商明細(xì) 124 物料記錄 : 數(shù)量 金額 移動平均價(jià) 100件 120元 /件 收貨后 200件 250元 /件 收發(fā)票后 200件 244元 /件 [舉例三 ] 移動平均法 /先收貨 /庫存不足 標(biāo)準(zhǔn)成本 : /件 庫存 數(shù)量 : 100件 采購定單 : /件 數(shù)量 : 100件 收貨 : 數(shù)量 : 100件 領(lǐng)用 : 數(shù)量 : 120件 發(fā)票 : /件 數(shù)量 : 100件 科目 收貨 發(fā)票校驗(yàn) 存貨 130+ 8+ 發(fā)票價(jià)差 2+ 商品采購 130 130+ 應(yīng)付帳款 供應(yīng)商明細(xì) 140 物料記錄 : 數(shù)量 金額 移動平均價(jià) 100件 120元 /件 收貨后 200件 250元 /件 領(lǐng)用后 80件 100元 /件 收發(fā)票后 80件 108元 /件 [舉例四 ] 移動平均法 /先收發(fā)票 標(biāo)準(zhǔn)成本 : /件 庫存數(shù)量 : 100件 采購定單 : /件 數(shù)量 : 100件 發(fā)票 : /件 數(shù)量 : 100件 收貨 : 數(shù)量 : 100件 科目 發(fā)票校驗(yàn)