【正文】 、 、（A D） （A B ），用白條、發(fā)票、已簽發(fā)的股金證、應(yīng)收賬款等抵庫。 、換折與修改客戶信息業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是?（ ABCDEF） 、銷戶?（A B），向人民銀行交換系統(tǒng)中錄入虛假信息，配合外部人員作案。?（ABCD），明確對賬方式、對賬人、對賬時(shí)間等條款，規(guī)范對賬工作。是對公業(yè)務(wù)開戶與續(xù)存開戶資料審查、管理環(huán)節(jié)的防控措施（）銀行（信用社）經(jīng)辦人員在辦理由于要素等原因而退票的本行票據(jù)時(shí)，可以將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其他賬戶，侵占資金。同城票據(jù)交換：亦稱票據(jù)清算，一般指同一城市(或區(qū)域)各金融機(jī)構(gòu)對相互代收、代付的票據(jù)，按照規(guī)定時(shí)間和要求，通過票據(jù)集中交換，并清算資金的一種活動行(社)內(nèi)往來：是中小金融機(jī)構(gòu)本級與上級或下級分支機(jī)構(gòu)之間，發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金往來業(yè)務(wù)。（3）銀行（信用社）工作人員超權(quán)限、超范圍使用印章，或有意錯蓋。（2）抹賬、沖賬必須經(jīng)會計(jì)主管審核、授權(quán)。募股的風(fēng)險(xiǎn)防控措施有哪些？答：（1）加強(qiáng)宣傳，對增資擴(kuò)股等重要事項(xiàng)的信息進(jìn)行披露與公告，防止非法人員假冒中小金融機(jī)構(gòu)名義非法吸收股金。對異常賬戶實(shí)行上門對賬。單位持空白憑證過多時(shí)，不再受理申購業(yè)務(wù)。（四）論述防范同城票據(jù)提入與入賬風(fēng)險(xiǎn)？、錄入人員、記賬人員崗位要嚴(yán)格分社，嚴(yán)格授權(quán)，形成有效制約。(5)、柜員臨時(shí)離崗未按規(guī)定收章入箱管理或?qū)⒂≌陆凰舜鸀槭褂没虼鸀楸９堋?（七）論述柜員卡使用與保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) (1)將柜員卡、授權(quán)卡隨意放置或交與其他員工代為保管、使用，使之成為“公用卡”，被不法分子利用，進(jìn)行非法操作。（5）工作人員對客戶提前支取的存單，支付客戶本息后，不進(jìn)行賬務(wù)處理或賬務(wù)處理完畢后抹賬，待存單到期后再實(shí)際辦理支付，套取信用社利息。（6）信用社工作人員辦理單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，要與開戶單位確定至少2名熱線驗(yàn)證人員，并在熱線驗(yàn)證函上注明聯(lián)系人員姓名、性別、聯(lián)系方式等，開戶單位聯(lián)系人發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)更新。并填寫相應(yīng)的金額后,再到前辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)并取走回單，從而完成這一冒名轉(zhuǎn)賬行為。F挪用客戶單位 資金后，偽造企業(yè)計(jì)息憑證，用于企業(yè)記賬。 T市商業(yè)銀 行在員工管理過程中，忽視對重要崗位人員思想動態(tài)、不良行為， 尤其是直系親屬有關(guān)情況的監(jiān)督排查，如對F的配偶有經(jīng)商行為就沒有引起高度關(guān)注。沒有制定清算中心操作流程和賬務(wù)處理相關(guān)制度，業(yè)務(wù)操作缺乏制度規(guī)范。 。（三）稽核工作不深入。三、該案暴露出該聯(lián)社內(nèi)控管理薄弱、制度執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)排查和管理不到位等問題，更揭示出印章管理的嚴(yán)重危害，尤其是偷蓋、冒用、私刻印章等行為具有瞬時(shí)性、隱蔽性特征。 案例3：X省M聯(lián)社營業(yè)部職工魯某侵占資金案一、案件基本情況 2008 年3 月4 日，某省甲聯(lián)社營業(yè)部職工魯某利用委派會計(jì)轉(zhuǎn)授權(quán) 之機(jī)，盜用甲聯(lián)社營業(yè)部在S 商業(yè)銀行開戶印鑒，到S 商業(yè)銀行私自購買現(xiàn)金支票，并在現(xiàn)金支票上加蓋開戶印鑒，于2008 年3 月9 日私自填制購買是現(xiàn)金支票，到S 商業(yè)銀行支取現(xiàn)金50 萬元攜款外逃。復(fù)核人員復(fù)核業(yè)務(wù)有章不循，作案嫌疑人多次手工私制聯(lián)行轉(zhuǎn)賬憑證、進(jìn)賬單，或加蓋私制業(yè)務(wù)印章，未嚴(yán)格審核就加蓋復(fù)核印章，并未對上日業(yè)務(wù)逐筆核對。在歷年員工考核中，偏重對經(jīng)營效益的評比，而忽視對員各方面、 多角度的考核評價(jià)，對可能誘發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)的各種異常行為一直末能察覺。 三、案發(fā)原因 （一)公司治理長期不到位，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理混亂。F挪用客戶資金后，為防止事情敗露，又采取了如下掩蓋手段：一是制作假對賬單交與企業(yè)對賬。（二）記賬員單邊記賬，通過憑空記賬手段，虛增（減）社內(nèi)往來資金，套取資金，轉(zhuǎn)入個(gè)人或單位賬戶。（2）對無證、假證、證件不符、資料不全，代理手續(xù)不完善的，信用社要拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對行為可疑的和領(lǐng)導(dǎo)授意辦理、抵制無效的應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并留存記錄。 (3)柜員卡密碼長期不換，密碼輸入操作不采取隱蔽措施，致使密碼泄露，被不法分子盜取，形成隱患。(2)柜員之間不得私自借用現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金調(diào)撥程序調(diào)繳現(xiàn)金，保證尾箱現(xiàn)金賬賬、賬款相符。，提出、提入金額要與票據(jù)勾對，并檢查、記載業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行異常情況。嚴(yán)禁銀行（信用社）工作人員代企業(yè)領(lǐng)購重要空白憑證，建立和規(guī)范有關(guān)領(lǐng)購登記（具體時(shí)間等）、簽字確認(rèn)手續(xù)，檢查人員對照視頻進(jìn)行檢索查對。對收回的對賬單嚴(yán)格進(jìn)行折角驗(yàn)??；核對人在對賬單上簽章證明，明確責(zé)任。 （3）加強(qiáng)股金證的管理，對作廢的股金證按規(guī)定處理，及時(shí)銷毀。（4）客戶要求抹帳。（