【正文】 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 （二）基本存款賬戶使用范圍 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和 現(xiàn)金的支取。存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一 般存款賬戶除外。 （三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 一個基本賬戶 原則 自主選擇銀行開立銀行 結(jié)算賬戶原則 守法原則 存款保密原則 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交銀行； 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算 賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)； 再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查； 最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時報(bào)送核準(zhǔn)。判斷題 】阿拉伯金額數(shù)字 角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時， 中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之 后可以不寫“整”（或“正”）字。 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 A、支票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、委托收款 【答案】 ABCD 【解析】本題考核支付結(jié)算的方式。 1 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算的方式分為票據(jù)、匯兌、委托收款等，其中票據(jù)分為支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票。如單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文 大寫；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù) 無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”（或草寫：￥）。 【答案】 【解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上金額填寫的基本要求。 4 銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽 章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。 【例題 4 （三）基本存款賬戶開戶要求 開戶基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 六、臨時存款賬戶 （一）臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶：指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 【答案】 【解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的開立。 票據(jù)關(guān)系和票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系； 票據(jù)關(guān)系與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系。 非基本當(dāng)事人 票據(jù)的非基本當(dāng)事人：指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括成的承兌人、背書人、被背書人、保證人等。 （ 2）票據(jù)權(quán)利的時效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2 年。 票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)；在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止付款活動的持票人也可以行使追索權(quán)。 票據(jù)責(zé)任 票據(jù)責(zé)任：指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 非法定記載事項(xiàng)：指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力。判斷 題 】承兌人是票據(jù)上的當(dāng)事人，但不是基本當(dāng)事人。票據(jù)記載事項(xiàng)分為絕對記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)。 法律規(guī)定以外的事項(xiàng)：指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項(xiàng)，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼等。 票隨人走，錢貨兩清。 C、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。 （二）支票的格式 18 19 （三）支票的使用范圍 單位 和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。禁止簽發(fā)空頭支票。 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。 A、票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字，也應(yīng)受理 B、阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號 “￥” C、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館，金額大寫必須使用少數(shù)民族文字或外國文字 D、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，銀行不予受理 下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。 A、辦理人民幣業(yè)務(wù) B、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C、是活期存款賬戶 D、是定期存款賬戶 1 銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行，該期限為（ ）。 A、商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票 B、商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票 D、銀行承兌匯票屬于銀行匯票 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的付款人為（ ）。 A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、背書人 2下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（ ）。 A、一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B、一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D、現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。 A、票據(jù)收款人 B、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人 C、最后被背書人 D、代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人 1下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是（ ）。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（ ）。 A、未記載付款地的支票 B、沒有記載金額的支票 C、空頭支票 D、與預(yù)留銀行簽章不符的支票 28 2 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，下 列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有（ ）。 （ ） 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行不予受理。（ ） 1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或 預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（ ） 1 商業(yè)承兌既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。（ ） 30 同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 A 【 解析 】 本題考核支付結(jié)算 的中介機(jī)構(gòu)。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù) 實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字。 為了防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的， 日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起 3 個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的最長期限不得超過 2 年。匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。持票人按照提示付款期限 提示付款的，代理付款人不予受理。銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。支票的提示付款期限為自出票日起 10 日。為了防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的， 日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 ABC 【 解析 】 本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定，存款人只能通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人。票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有掛失止付、普通訴訟、公示催告。銀行匯票上的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)為：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。 2 BD 【 解析 】 本題考核支票上可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)。 2 ACD 【 解析 】 本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) ，則票據(jù)無效。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。因注冊驗(yàn)資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的。 1 √ 【 解析 】 本題考核票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。 【 解析 】 本題考核銀行匯票上的記載事項(xiàng)。 2 【 解析 】 本題考核空頭支票的相關(guān)規(guī)定。禁止簽發(fā)空頭支票。 2 【 解析 】 本題考核銀行匯票的相關(guān)規(guī)定。 1 【 解析 】 本題考核掛失止付的票據(jù)的種類。 1 √ 【 解析 】 本題考核自然人開立個人銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定。一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯?dāng)?shù)字金額為￥ 。 2 ABC 【 解析 】 本題考核支票無效的情形。 2 CD 【 解析 】 本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。轉(zhuǎn)賬支票只能夠劃賬，不能夠支取現(xiàn)金。只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人除包括票據(jù)收款人、最后被背書人外，還包括代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)都可以申請開立專用存款賬戶。一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有：恪守信用、履行付款原則；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。根據(jù)規(guī)定，支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。金額屬于銀行匯票的絕對記載事項(xiàng)，未記載出票金額的，匯票無效。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。根據(jù)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于 5 日內(nèi)書面通知開戶 銀行并提供有關(guān)證明。 為了防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和 壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 A 【 解析 】 本題考核統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的制定機(jī)關(guān)。（ ） 銀行匯票在《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外另行記載其他出票事項(xiàng)的，該記載事項(xiàng)同樣具有票據(jù)效力。在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤消該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯繳人賬戶。 （ ） 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款銀行。 A、出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額 B、支票一律記名 C、支票的提示付款期限為自出票日起 2 個月 D、支票喪失，可以由失票人通知付款人掛失止付 2下列關(guān)于 支票填制的表述中，符合規(guī)定的有（ ）。 A、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金 B、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付 C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓 D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓 出票銀行簽發(fā)銀行匯票，除應(yīng)記載表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾外，還必須記載（ ）。 A、出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定 B、背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定 C、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) D、更改 收款人名稱的票據(jù) 1 票據(jù)喪失后，可以采取的補(bǔ)救措施有（ ）。 A、