【正文】 性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。企業(yè)應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。第二百〇五條 　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第一百九十九條 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：第一百九十四條 企業(yè)實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。第一百六十條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：第一百六十一條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。在購置之前，要寫出請購報告。第一百三十三條 　固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。第一百二十三條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％．第一百二十四條 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行．第一百二十五條 公司在進行長期投資之前，應(yīng)由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。第七章 第六章 對外投資的管理第一百一十六條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。第一百〇九條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第九十六條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理．第九十七條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：第九十八條 參與供應(yīng)商的選擇評價第九十九條 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇第一百條 負責驗收第一百〇一條 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理第一百〇二條 參與組織資產(chǎn)清查等第一百〇三條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．第一百〇四條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第八十九條 工程物資的稽核：第九十條 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。第八十三條 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。第七十四條 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責任，其中應(yīng)由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。必須保證賬賬、賬實相符。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。逾期不還者將從工資中扣除。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．第二十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。第十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。216。216。第七條 財務(wù)處的主要職責：216。第五條 本制度適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。 負責編制公司預(yù)算。 負責公司的資產(chǎn)管理工作。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 第四章 會計科目的設(shè)置第十條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》進行設(shè)置。進貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。第二十條 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。第二十八條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。第三十九條 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．2) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。第四十七條 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理。第七十條 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第七十九條 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。工程物資要求每季度清查一次。第九十三條 低值易耗品第九十四條 根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。入庫殘料按照規(guī)定作價。第一百一十四條 　對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責任。第一百五十八條 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 第一百六十五條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。第一百九十七條 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。第二百〇二條 企業(yè)應(yīng)當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄。第二百〇八條第十一章 第十章 收入管理第二百〇九條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 利息和使用費收入，應(yīng)按下列方法分別予以計量：應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。第十二章 第十一章　成本費用管理第二百二十四條 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。第二百二十八條 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準的款項一律不得支付。以上用品不計入員工申領(lǐng)額度。第二百四十六條 公司的費用報銷，按《北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第二百五十一條 　公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算．第二百五十二條 　公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。第二百六十條 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約?，F(xiàn)金流量表；第二百八十二條 有關(guān)預(yù)算，參見《北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司預(yù)算管理辦法》。第三百條 財務(wù)部指派專人負責與稅務(wù)機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。第三百二十七條 財務(wù)資料不準外借。第三百三十二條第十九章 第十八章 會計工作交接第三百三十三條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)。第三百四十二條 移交人員從事會計電第三百三十四條 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三百二十八條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。第三百二十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。第十七章 第十六章 電算化管理第三百〇一條 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：第三百〇二條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；第三百〇三條 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；第三百〇四條 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；第三百〇五條 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；第三百〇六條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：第三百〇七條 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；第三百〇八條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。第二百六十七條 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表等．第二百六十八條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式．第二百六十九條 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)