【正文】 續(xù)編號。二、記賬憑證。第五章 會計憑證第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第十二條 各級財會人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運營效益； 參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性論證工作； 審查公司財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告，主持公司的財產(chǎn)清查工作；參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。公司實施內(nèi)部稽核制度。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。 第三條 公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴格遵守本制度。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財務(wù)工作。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。出現(xiàn)未達賬款，及時查明原因；嚴格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款及時存入銀行；遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。第十九條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進行結(jié)算?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記?！霸履┬∮嫛睘楸驹聦嶋H發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。現(xiàn)金。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細賬進行核算。公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運輸工具5年。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。二、長期負債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進行確認和計量：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；二、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；三、收入的金額能夠可靠地計量；四、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；第五節(jié) 成本和費用第二十九條 成本，指公司銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫存產(chǎn)品成本；費用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，通稱期間費用。二、業(yè)務(wù)費管理：業(yè)務(wù)費實行預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算原則上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。三、差旅費管理：公司本部員工的差旅費管理，按照瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售有限公司銷發(fā)[2007]1號文的規(guī)定執(zhí)行。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費用和財務(wù)費用后的余額。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。第四十六條 公司及分支機構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。辦公費辦公室3業(yè)務(wù)招待費用于維護客情關(guān)系\接待上級領(lǐng)導(dǎo)和單位\同行之間觀摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費用。旅差費發(fā)生費用的各成本中心9報社經(jīng)費專門用于歸集報社發(fā)生的相關(guān)費用。會務(wù)費發(fā)生費用的各成本中心13產(chǎn)品三包損失售后服務(wù)用酒形成的損失列入此項費用。憑原始票據(jù)手工處理嚴格按照帳齡進行分析計算資產(chǎn)減值損失財務(wù)部17 / 17。產(chǎn)品三包損失市場部14片區(qū)包干費用兌現(xiàn)片區(qū)人員的包干費用可列入此項憑原始票據(jù)手工處理符合票據(jù)報銷的相關(guān)票據(jù)．片區(qū)包干費用市場部15租賃費發(fā)生的倉租業(yè)務(wù)列入此項憑原始票據(jù)手工處理提供租賃發(fā)票及租賃合同。部門負責(zé)人簽字后由報社開具內(nèi)行進行費用列支。業(yè)務(wù)接待費辦公室4咨詢費用為了獲取某方面信息而支付給咨詢機構(gòu)或個人的費用憑原始票據(jù)手工處理需求部門須將咨詢費發(fā)票及相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全后，由需求部門開具內(nèi)行支票。第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機構(gòu)的秘密事項負有保密責(zé)任。 第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后方可借閱。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明 。預(yù)算指標一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標進展及執(zhí)行情況。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額。有借支差旅費用的，返回后一周內(nèi)報銷