【正文】 。審計報告的正文應包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容。（2）、審計報告應按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項。如果認為已有標準不合適，應向適當管理層報告。（4）、控制活動執(zhí)行的有效性。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素。（5）、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認同。內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)有賴于集團公司所有人員的參與，內(nèi)部控制是對集團公司目標實現(xiàn)的相對保證。（3）、有效控制憑證和記錄的真實性。（3）、管理層倡導的組織文化。四、內(nèi)部控制審計（一）、一般原則內(nèi)部控制審計的目的是合理地保證集團公司實現(xiàn)以下目標：（1）、遵守國家有關法律法規(guī)和集團公司內(nèi)部規(guī)章制度。相關工作底稿之間如存在勾稽關系應予以清晰反映，相互引用時應交叉注明索引編號。（3）、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果記錄。審計工作底稿的形式可以是紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。在評價審計證據(jù)時，應當考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。（二）、審計證據(jù)的獲取與處理內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。（2）、重要性和審計風險的評估。審計監(jiān)察室負責人應根據(jù)審計項目的風險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。（3）、各審計項目所分配的審計資源。（3）、審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排。（四）、審計活動過程中所收集的審計資料和審計信息，不得擅自對外披露。六、報告準則（一）、內(nèi)部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。（五）、被審計單位對審計決定如有異議，可直接向集團董事會提出書面申辯。（五）、對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)紀律和法規(guī)的行為，有權作出立即制止的決定。（十）、接受各種投訴，并協(xié)助相關部門處理投訴。二、工作范圍（一）、對公司有關部門貫徹國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的情況進行監(jiān)督、檢查。（五）、主管的公司或部門各項工作指標完成情況。（二）、內(nèi)部審計通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進集團公司各項目標的實現(xiàn)。四、強化集團公司內(nèi)部會計監(jiān)督機制（一）、集團公司內(nèi)部會計監(jiān)督的基本要求明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。（六）、通過對集團公司廣告監(jiān)督驗收審計，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計，商品房銷售價格審計，加大對商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計，維護集團公司經(jīng)濟利益。督促財務中心準確、及時、足額上繳各項稅費，監(jiān)督財務中心嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務會計制度，監(jiān)督財務中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評價內(nèi)部控制制度的適當性、合法性和有效性，來促進集團公司各項目標的實現(xiàn)。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權力，又要維護集團正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，為各級管理者正當行使管理權限保駕護航。為了進一步強化監(jiān)督機制，根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制訂本管理辦法。（三）、全員監(jiān)督——每個員工都有權參與監(jiān)督，對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進行反映，也可以直接向審計監(jiān)察室反映舉報問題，若涉及審計監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團決策委員會成員反映舉報。特別對隱蔽工程加強審計監(jiān)督。對一般投訴應在當日內(nèi)回復，重大投訴不得超過三日，若確需延長時間調查處理的，應事先征得投訴人的同意。（二）、會計機構和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權會計機構和會計人員，對違反《會計法》、《稅法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。（二）、月度工作檢查。一、總則（一）、審計監(jiān)察室是在集團監(jiān)事會領導下行使審計監(jiān)察權的職能部門，直接向監(jiān)事會負責并報告工作。（七）、監(jiān)督集團本部及所屬企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調配、經(jīng)濟合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（二）、有權參加本單位和被審計單位的有關會議。（二）、內(nèi)部審計人員通過審核會計憑證、會計帳薄、會計報表、各類業(yè)務單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得審計證據(jù)。（四）、運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。七、檔案管理（一）、內(nèi)部審計人員應將審計活動中收集的文件、憑證、筆錄、報告、決定等資料的原件或復印件進行存檔。審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定相關流程的內(nèi)容和繁簡程度。審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定項目審計計劃和審計方案的內(nèi)容和繁簡程度。（3）、集團公司內(nèi)部控制的質量。（4）、重要的合同、協(xié)議及會議記錄。（2）、具體審計方法和程序。（3）、成本與效益的合理程度。內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)，如有必要，應當由證據(jù)提供者簽名或蓋章。（5）、為以后的審計工作提供參考。審計監(jiān)察室負責人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度及審計工作的復雜程度確定審計工作底稿的內(nèi)容和繁簡程度。（8）、審計標識與其他符號及其說明等。審計工作底稿歸集團公司所有，由集團公司統(tǒng)一保管。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素。（2）、建立風險管理機制。（3）、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。（2）、管理權限的集中程度。（10）、員工聘用程序及培訓制度。其審查重點為以下內(nèi)容：（1）、控制活動建立的適當性。（4）、管理信息系統(tǒng)的安全可靠性。如有必要，內(nèi)部審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。審計監(jiān)察室應建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。審計報告的附件應包括：對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明，被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。三、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。十一、內(nèi)部審計人員應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質量。審核各項財務收支及稅金實際支出。維護集團公司各項資產(chǎn)的完整和安全，督促提高各項資產(chǎn)的利用效率。1完成集團領導交辦的其他審計事項。三、財務審計工作方法（一）、深入調查、了解被審計單位的情況，采用內(nèi)部控制測試等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行測試，查找、評估內(nèi)部控制的固有風險、控制風險，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷。查閱有關文件和制度規(guī)定。被審計單位對審計意見書或審計決定有異議，可向集團公司領導或審計監(jiān)察室提出申訴，如有必要，可由相關領導決定進行復核。二、審核程序（一）、經(jīng)辦部門草擬合同并由部門負責人審查簽署，送交審計室審核。（四）、合同條款是否填寫齊全，語言文字及句法格式是否準確，公司利益是否得到保護。檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性。當確定已經(jīng)達到合同終結條件時，才能辦理合同終結手續(xù)。（二）、深入施工現(xiàn)場，根據(jù)送審結算實物，對照竣工圖逐一進行審查核對，做到每結算小項都與實物相符。（十）、嚴格檢查結算所必備的相關資料是否齊備、是否符合集團規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的資料，立即退回送審單位補辦。（四）、合同文本。采用工程量清單報價的，要檢查其符合性。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。（二）、事中審計：對一些特殊材料、物資、設備，根據(jù)技術部門和施工現(xiàn)場提供的要求在采供過程中進行審計。（二）、質量價格相統(tǒng)一的原則不能片面地追求低價格而忽視其質量，采購物資的質量只追求適中，不追求最優(yōu)。六、價格審計重點（一）、對于重復購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標準的申報價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，則應掌握最新市場價作為審計標準。主要采取以下方式來建立價格信息系統(tǒng)：（一）、網(wǎng)絡查詢法通過計算機網(wǎng)絡，及時了解全國各地同類同品種物資的市場價格。單筆資金在500元（含）內(nèi)且在正規(guī)超市、商場購買的用于辦公室接待工作的物資，可不用審計先審價而直接進行物資采購，采購后審價員在發(fā)票上簽字認可后即可按正常流程報銷費用。（三）、送審部門經(jīng)辦人和審價人員必須按照《價格審計表》上注明的交接時間完成審核簽字?；鶎痈骷壷鞴?部級、主管、主辦)是物資管理的管理責任人，承擔8%的管理責任。集團審計監(jiān)察室價格審計人員應有高度的責任感和責任心，具備較強的業(yè)務能力。三、審計內(nèi)容（一）、審查各物業(yè)客戶服務中心物管費、停車費等標準是否公示，收入是否按規(guī)定時間和標準及時足額上繳財務。（九）、檢查各小區(qū)保潔工作質量，檢查是否按照合同標準和考核辦法對外委保潔公司進行考核；審核外委保潔方案，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。若在播出過程中出現(xiàn)漏播、錯播現(xiàn)象，應立即通知經(jīng)辦部門責成廣告公司，在相應時段安排補播，錯一補一，漏一補二，并要求賠償相關的經(jīng)濟損失。（二）、客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計審計人員應嚴格按《關于辦理客戶兩證的考核規(guī)定》的要求，負責對財務中心、售房部、權籍部在辦理“兩證”中的各項工作時限進行監(jiān)督，并將檢查結果提交集團考核小組考評。銷售公司呈報的《顧客要求評審表》，經(jīng)集團領導批準同意的優(yōu)惠額度，是特殊客戶的優(yōu)惠標準，審計人員對實際優(yōu)惠額度的準確性進行復核。對酒店、酒樓、超市大批量物資、廣告制作進行驗收，對現(xiàn)金流程、物資流程的規(guī)范性進行監(jiān)督。對拆遷補償資料進行復核，檢查拆遷安置、補償是否符合國家法律、法規(guī)，拆遷補償資料是否真實、完整，相關工作程序是否符合公司規(guī)定。檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工。檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當。檢查施工現(xiàn)場成本目標的分解與落實情況。檢查文明施工便民措施落實情況。四、審計人員工作職責（一）、對建筑公司設備部租用周轉材料的進出現(xiàn)場，報廢處理的廢舊材料和物品進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查，減少損耗、杜絕流失。一、審計對象（一）、集團公司內(nèi)副部級以上離任人員。（二）、對具體經(jīng)管錢、財、物的人員的離任審計時間，應在正式離任前10天通知審計部門，力爭在8個工作日內(nèi)完成。（二）、若參與審計的人員有歪曲事實、涉嫌報復或工作失誤的情況，造成嚴重不良后果的，按集團公司有關制度規(guī)定嚴肅處理。投訴工作由集團公司審計監(jiān)察室主管。物業(yè)公司及各客戶服務中心。并作出書面回復（處理）意見。（四）、執(zhí)行已生效的整改要求和處理決定，相關部門和人員必須執(zhí)行，審計監(jiān)察室負責監(jiān)督落實執(zhí)行情況。對于需要幾個部門共同調查的投訴，應由審計監(jiān)察室牽頭相關部門共同參加調查，并對調查結果共同負責。投訴人定向選擇的部門、領導或員工。包括：（一）、有關商品房銷售方面的面積、價格、房屋結構、房屋質量、銷售承諾、以及銷售工作中的服務態(tài)度、服務質量、服務方法、服務水平等。復查結果在7個工作日內(nèi)完成，經(jīng)審計總監(jiān)或集團領導審核后告知離任人員。四、審計報告的內(nèi)容（一）、責任目標計劃的完成情況。二、審計程序（一）、對離任人員審計，應根據(jù)集團領導指示或人事部門的書面通知，由審計監(jiān)察室指定專人或組建審計小組進行。（三）、現(xiàn)場審計人員應參加設計技術交底、施工組織方案審查、生產(chǎn)協(xié)調會和監(jiān)理例會，隨時掌握施工進度、質量和安全文明生產(chǎn)情況，按月（周）向集團有關領導匯報。檢查建設項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等。檢查施工材料計量驗收制度的執(zhí)行情況。檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范。檢查施工進度計劃的制定、批準和執(zhí)行情況。一、審計目的施工現(xiàn)場建設項目內(nèi)部審計的目的是為了促進建設項目實現(xiàn)“質量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標。對照合同核實租金收取情況，檢查退租、返租政策的執(zhí)行，審計退租、返租的程序是否符合規(guī)定、金額計算是否正確。現(xiàn)場的銷售人員及財務人員由于工作失誤造成銷售金額誤差，除按誤差全額賠償外，按《績效考核辦法》考核扣減直接責任人和部門負責人的績效工資。如當月考核處理后，仍不能及時辦回“兩證”的，在下一個工作月度仍將再次受到考核扣款處理，以此類推。戶外廣告審計人員應與經(jīng)辦部門人員一起，嚴格按合同約定的完成時間、地點、規(guī)格數(shù)量、質量進行驗收。（十一）、抽查各小區(qū)設備設施的養(yǎng)護、管理工作是否按照公司規(guī)定執(zhí)行。（三）、檢查各小區(qū)空置房是否真實空置和按規(guī)定繳納物業(yè)管理費用。鋼材、周材為2%，辦公用品為3%，磚、沙、石、水泥、木材、五金日雜、綠化、景觀、裝飾材料、專制專用材料、設備維修件、零購急件、廣告、印刷、報刊雜志以及水電、暖通、消防、報警等工程設施設備、各類專項工程和物業(yè)維護修理項目等為5%。（二）、對急件物資實行事后審價時，其“采購價”高于“集團審批價”的處理規(guī)定：凡“采購價”高于“集團審批價”的，辦理結算時應先由廠（商）家退回價差后，方可劃款；如已付款，則價差由采購經(jīng)辦人承擔。九、價格審計時限（一）、配件及小類商品審價在35個工作日完成審價。單筆資金在3萬元（含）以內(nèi)的材料、設備物資采購，由送審部門填寫《價格審計表》，由各公司及部門負責人（總經(jīng)理級）審核，送材設部報（核）價，再交綜合部審量審價、審計監(jiān)察室審價后，返回各公司、部門執(zhí)行。（二）、市場調查法到市場上去，可以驗證網(wǎng)絡中所提供的價格信息是否真實，從而達到對市場價格的準確把握；同時，有些新材料、新設備只能采用實地調查，才能獲得較為準確的市場價格。（三