【正文】 限在一年以上，單位價值在2,000元以上的實物資產(chǎn)。 權益法核算的長期股權投資，初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額的差額計為股權投資差額。 貨幣換算： 注冊地在中國大陸境內的公司一律以人民幣為記賬本位幣，境外企業(yè)可以外幣作為記賬本位幣，但上報報表時必須折合為人民幣。上報時間按總部中期結算和年終決算的通知時間報送。但不管采用何種介質存儲會計數(shù)據(jù)，仍須打印成冊保管。 （3）C、對于機制記賬憑證，應認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。 會計電算化的操作管理規(guī)定:（1）A、建立嚴格的內部管理制度。 年度決算審計，除應積極配合集團總部做好本單位各種法律性文件及其它資料的收集工作外，還應作好聘請核數(shù)師的工作。 （2）B、作好實物的清查、盤點工作。 （三）C、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表有關項目內容的填報方法及其科目余額明細附注內容參照集團《現(xiàn)金流量表編制指導——項目內容和數(shù)據(jù)關系》和《科目余額說明——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定。 各單位企業(yè)負責人對會計報告的合法性、真實性承擔法律責任。 （2）B、各單位應當依據(jù)國家和集團有關會計制度的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。 （6）F、“原材料”、“開發(fā)產(chǎn)品”、“主營業(yè)務收入”（地產(chǎn)公司）、“短期投資”、“長期投資”采用數(shù)量金額核算。 各單位應按《企業(yè)會計制度》有關會計科目使用說明，正確使用會計科目。新建賬套必須在核算項目明細余額、會計科目明細余額、會計科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對相符后方可啟用。 、挖補。 （2）B、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或者其指定人員的簽名或蓋章。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內容和要求必須符合國家和集團的有關規(guī)定；不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿；不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 會計核算 會計核算的基本要求 各單位應按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》及各種具體會計準則和本規(guī)則的有關規(guī)定進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 ，不得自行另立新賬套，以保持會計記錄的連續(xù)性。其中：A、 （1）現(xiàn)金、有價證券應根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交；庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清；移交保檢柜的鑰匙和密碼時，接替人員應當場驗證，移交完畢后，鑰匙和密碼應盡可能予以更換。會計人員遵守職業(yè)道德的情況，將作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。 會計人員應當積極參加會計業(yè)務的培訓，各單位會計機構負責人有責任對本部門的會計人員進行培訓和指導，并合理安排好會計工作，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。 集團及各單位第一負責人應支持會計機構、會計人員依法行使職權，保障會計人員的職權不受侵犯；對于忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予適當?shù)木窈臀镔|獎勵。集團會計工作由主管財務的集團領導直接指揮；總部財務管理部負責集團會計工作的組織和集團統(tǒng)一會計政策、制度的制定；各單位按國家法律、法規(guī)和本規(guī)則開展各項會計工作，并在不違背國家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)本單位業(yè)務管理的特點，制訂本單位的會計管理和會計核算實施辦法。...../Shop/《國學智慧、易經(jīng)》46套講座...../Shop/《人力資源學院》56套講座+27123份資料...../Shop/《各階段員工培訓學院》77套講座+ 324份資料...../Shop/《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料...../Shop/《工廠生產(chǎn)管理學院》52套講座+ 13920份資料...../Shop/《財務管理學院》53套講座+ 17945份資料 總部及集團所屬各單位辦理會計事務必須遵守本規(guī)則。 會計機構負責人應具備下列基本條件，并按照集團《下屬企業(yè)財務負責人職務行為規(guī)范》的要求組織本單位的會計工作： A、（1）堅持原則，廉潔奉公，敢于負責，具有優(yōu)良的道德品質； B、（2）具有專業(yè)學歷或經(jīng)過專業(yè)培訓，并具有中級以上專業(yè)技術資格； C、（3）主管過一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作的時間不少于二年； D、（4）熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、政策和公司的財務、會計、稅務管理制度及要求，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； E、（5）有較強的組織能力、協(xié)調能力和專業(yè)能力；F、（6）身體健康，能夠適應本職工作的要求；G、（7）取得會計從業(yè)資格證書。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。 保守本單位和集團的商業(yè)秘密，除國家法律和集團規(guī)定及本單位負責人同意外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。E、（5）會計機構負責人或會計主管人員移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。A、 （1）一般會計人員交接，由本單位會計機構負責人或會計主管人員負責監(jiān)交；B、（2）會計機構負責人或會計主管人員交接，由本單位負責人或其委托人負責監(jiān)交，必要時可由總部財務管理部派人會同監(jiān)交。未移交前，不得離職。 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 原始憑證必須具備如下基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)本單位會計機構負責人或會計主管人員和單位負責人批準后，代作原始憑證。 記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。下屬全資公司應上繳總部的利潤也在本科目核算。 會計報表 會計報表編制的基本要求： （1）A、各單位必須按照國家和集團的有關規(guī)定定期編制會計報表。會計報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、不得漏報和任意取舍，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。e. （5）待處理財產(chǎn)損溢項目：在期末結帳前尚未經(jīng)批準的，在對外部或總部提供會計報告時，應將其余額轉入相關損益類項目，不得掛帳，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。 各單位應向集團總部報送的月、季度會計報表種類如下： A、（1）資產(chǎn)負債表（月報） B、（2）利潤及利潤分配表（月報） C、（3）期間費用明細表（月報） D、（4）管理費用明細表（月報） E、（5）現(xiàn)金流量表（季報） F、（6）《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營信息月報》 （房地產(chǎn)企業(yè)填報）（月報）G、（7）集團規(guī)定的各種附表（季度報、半年報、年報） 　 ，總部將對各單位的定期會計報表實行考評并分別于季度、年中及年末予以通報。必須對各種應收款項進行函證，大額款項應準備好確認單位復印件；對于三年以上確實收不回的債權應按《財務管理規(guī)則》規(guī)定程序處理。 會計電算化 基本要求： （1）A、各單位會計機構是會計電算化工作的主要承擔者，應在有關部門配合下，根據(jù)《會計電算化管理辦法》和《會計電算化規(guī)范》的要求，搞好會計電算化工作。不接收來歷不明郵件，不使用未經(jīng)檢驗的外來軟盤和軟件；（6）F、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與出納人員的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記簿和庫存現(xiàn)金核對無誤。 主要財務指標及計算方法: A、短期償債能力指標 　 　 a. （1）流動比率％=期末流動資產(chǎn)/期末流動負債*100% 　 b. （2）速動比率％=（期末流動資產(chǎn)期末存貨）/期末流動負債*100% B、營運比率 　 　 a. （1）存貨周轉率（次/天）=銷貨成本/存貨平均余額 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 b.　 （2）應收賬款周轉率（次/天））=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額 或 360/年周轉次數(shù) c.　 （3）總資產(chǎn)周轉率（次/天）=銷售收入/總資產(chǎn)平均占用額 或 360/總資產(chǎn)年周轉次數(shù) C、債務比率 　 　 a. （1）負債比%=期末負債總額/期末資產(chǎn)總額*100% b. （2）負債／權益比%=期末負債總額/欺末股東權益總額*100% 　 c. （3）每股凈資產(chǎn)（元）=期末凈資產(chǎn)總額/期末總股本數(shù)(或實收資本數(shù)) D、獲利能力比率 　 　 a. （1）每股盈利（元）=稅后利潤/期末總股本數(shù)(或實收資本數(shù)) 　 b. （2）主營業(yè)務銷售利潤率（%）=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100% c. （3）凈資產(chǎn)收益率（%）=稅后利潤/期末凈資產(chǎn)總額（集團總部） 資金占用回報率 = 稅后利潤/平均占用集團資金100%（集團下屬單位） “占用集團資金”按集團凈資產(chǎn)資金構成確定，具體包括：①集團投入的注冊資本；②資本公積和盈余公積；③內部往來（計息部分除外）；④欠繳總部利潤；⑤免息借款。（6） 穩(wěn)健性原則：對經(jīng)濟活動中不確定的因素在會計處理上應充分估計風險和損失，少計或不計可能發(fā)生的收益；（7） 實質重于形式原則：按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 中期期末及年度終了，短期投資采用成本與市價孰低計價，利用逐項比較法，按股票、債券等短期投資的市價低于成本的差額計提短期投資跌價準備；已計提跌價準備的短期投資市價以后又回升，按回升增加的數(shù)額（其增加數(shù)應以補足以前入賬的減少數(shù)為限）沖回短期投資跌價準備。對于長期投資而言，可收回金額是指投資的出售凈價與預期從該投資的持有和投資到期處置中形成的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。 （6）固定資產(chǎn)的期末計價 季度、中期期未或年度終了，如遇損壞、長期閑置、技術陳舊等原因導致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，應按逐項比較法，將此差額作為固定資產(chǎn)減值準備，計入“營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)減值準備”。 已計提減值準備的無形資產(chǎn)價值又得以恢復，應在原已提減值準備的范圍內轉回。 已計提減值準備的在建工程價值又得以恢復，應在原已提減值準備的范圍內轉回。（2）。 合并報表編制 本集團合并報表的編制基礎及方法是： A、 對本集團擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業(yè)控制權的編制合并會計報表。 合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或總部指定的單位接收保管。 各單位的會計機構、會計人員應當根據(jù)國家財經(jīng)、會計法規(guī)和集團及本單位的財務、會計、稅務制度、經(jīng)營財務計劃等，對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按規(guī)定進行處理。6. 關聯(lián)文件： 財務管理部：萬科集團費用核算規(guī)范（VKCW0304）萬科集團存貨核算規(guī)范（VKCW0306）萬科集團所得稅核算規(guī)范（VKCW0313）萬科集團成本核算指導 本規(guī)則自2001年會計年度起生效。 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止糾正；制止糾正無效的，應當直接向總部財務管理部報告，請求處理。 單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。 各種會計檔案保管期限為: （1） 年度會計決算報表(含文字分析)、年度審計報告、驗資報告、涉及外事和對私改造的會計憑證和會計賬