【正文】 務(wù)管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負(fù)責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權(quán)對本部門發(fā)生的合同進(jìn)行管理，并協(xié)助財務(wù)管理部進(jìn)行合同管理工作。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》 、 《中華人民共和國民法通則》 、 《中華人民共和國仲裁法》 、 《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 營銷財務(wù)部財務(wù)人員如不據(jù)實扣罰，一經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部或集團(tuán)審計部發(fā)現(xiàn)，則對責(zé)任會計按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。所有的借款各部必須登記臺帳。超額的業(yè)務(wù)費財務(wù)部一律不予報銷。科員：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機(jī)。其他各部部長：1200 元/月。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計劃，對于無計劃的開支只能在各部已做計劃的總金額中調(diào)整，營銷財務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項目。 資金計劃時間要求：? 周計劃：各部門每周四的下午報下周計劃至營銷財務(wù)部，并對各項開支事項的付款營銷財務(wù)部每周五下午報集團(tuán)財務(wù)部。未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開支指標(biāo)超額的，對負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。未經(jīng)營銷財務(wù)部批準(zhǔn)，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費用明細(xì)項目不得串項目使用。各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨列示。 損益預(yù)算：銷售費用（含詳細(xì)計算方法） 、銷售成本、銷售利潤等。 營銷財務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認(rèn)真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關(guān)資料。? 預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度一、總則為了更好地貫徹本集團(tuán)公司下達(dá)的營銷系統(tǒng)長期目標(biāo)及短期經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。7 / 3472．經(jīng)銷商沖差價 由營銷本部制定沖差價方案，組織商業(yè)庫存盤點工作，盤點結(jié)果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，營銷本部總監(jiān)和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。支付時，由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。? 上述費用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財務(wù)管理部審核報銷，超預(yù)算部份原則上不予報銷。1．資金計劃的編制?銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。4．凡應(yīng)審價的項目，須進(jìn)行招標(biāo)或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法） 。第一章：財務(wù)審批制度一、財務(wù)預(yù)算（項目立項）管理1．營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。2．營銷系統(tǒng)各部門編制部門預(yù)算（立項） ，在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制營銷系統(tǒng)總預(yù)算。5．在預(yù)算內(nèi)，5 萬元（含 5 萬元）以下的單項費用合同由付部長以上干部審批；5萬元以上至 10 萬元以下者，由正部長（副總監(jiān)） （無正部長由主持工作部長）審批；10 萬以上（含 10 萬）20 萬以下者，由總監(jiān)審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。?營銷費用資金計劃：依據(jù)年度預(yù)算，編制月度計劃。特殊情況須報請集團(tuán)財務(wù)部同意，經(jīng)營銷副總裁批準(zhǔn)后才給予報銷。營銷人員工資? 營銷人員工資方案在年度預(yù)算中體現(xiàn)，由營銷副總裁批準(zhǔn)。3．經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，經(jīng)主管（副）部長審批。本制度適用于營銷系統(tǒng)。二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準(zhǔn)）財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編8 / 347制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。若下級預(yù)算單位變更不影響本級匯總預(yù)算，本級預(yù)算單位由財務(wù)部批準(zhǔn)下級預(yù)算的變更，否則須報上級財務(wù)部門批準(zhǔn)。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。各項開支預(yù)算必須詳細(xì)列示計算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人采取措施予以解決。財務(wù)人員對未經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團(tuán)財務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團(tuán)財務(wù)資源部。 每一開支項目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。其他各部副部長：800 元/月。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準(zhǔn)并經(jīng)營銷財務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機(jī)。四、 辦公費報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報銷。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時, 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。 合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。15 / 347題目： 分公司暫行財務(wù)制度第一章：財務(wù)人員管理一、 財務(wù)組織1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作。? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財務(wù)部申請在其他銀行開立收款專戶。? 分公司不得動用收款帳戶資金。財務(wù)主管按照分公司財務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財務(wù)部匯報情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：? 對外付款：申請人填寫用款申請單――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財務(wù)主管私章，再由財務(wù)主管加蓋財務(wù)專用章） 。2. 分公司有關(guān)倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務(wù)部部長審批。4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務(wù)部審批） ，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進(jìn)行核對并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，一聯(lián)送分公司財務(wù)入帳。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。.5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時將發(fā)貨計劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計劃跟蹤表”傳真至分公司。c、 對于采用票結(jié)的客戶，分公司財務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。b、 信用額度審批權(quán)限? 10 萬元以下（含 10 萬）―――營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長，需報部長備案。 分公司財務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財務(wù)報告中反應(yīng)各信用客戶情況。對于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時將追收資料報送至營銷財務(wù)部財務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再決定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除30 / 347執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。? 會計、出納：50 元/月。? 北京、上海分公司，150 元/天，每月至多報 5 天，分公司所在地住宿費不能報銷。34 / 347? 北京、上海分公司，100 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限 差旅費超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費用超過允許報銷標(biāo)準(zhǔn)，如出差人申請報銷超標(biāo)部分，則必須書面申請，并按如下程序進(jìn)行審批：? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 500 元的，報分公司財務(wù)主管審批即可；分公司財務(wù)主管月底匯總報財務(wù)支持科備案。費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費用開支。? “外部往來” 二級科目專門用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款外與外單位的其他各項應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項。例 6：分公司向宿舍租賃單位支付 1 個月的住宿押金 3000 元，分公司作分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――外部往來――**單位 貸：銀行存款――**銀行――費用專戶 業(yè)務(wù)員張三向分公司借取備用金 3000 元，作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款備用金張三 3000 貸：銀行存款**銀行費用專戶 3000物料 本科目核算分公司零配件、廣告促銷品的入庫及出庫。例 3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20 萬元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 20分公司將 20 萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款**單位 核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款” ， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款” 。? 以上費用的開支在年度費用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費用開支不能超出相關(guān)定額。? 顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元/天，其他區(qū)域 50 元/天。 長途交通費交通界定為：? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費；? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費；? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費；? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費。? 北京、上海分公司，120 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費不能報。三、 往來總部費用報銷標(biāo)準(zhǔn)分公司人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6 次/年（含一次探親機(jī)票） 。業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見：財務(wù)支持科意見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：32 / 347營銷財務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見：第五章：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一、 適用范圍：? 科龍電器各省市分公司。? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。? 30 萬元以上，1000 萬元以下―――營銷副總裁。b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。二、適用范圍：? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。注：辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。 銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延） ，五天之后自動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。物流管理部應(yīng)要求運輸車隊司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運費。八、資產(chǎn)盤點制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。6. 整合傳播費用和安裝維修費用結(jié)算辦法根據(jù)營銷財務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會簽后的文件執(zhí)行。2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；20 / 347對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。 （注：業(yè)務(wù)費報銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財務(wù)部專項規(guī)定）3． 從冰箱費用帳戶開支的費用