【正文】 名單；4）對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求；5）日期、編號(hào)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)蓋章。環(huán)節(jié)名稱(chēng) : 審批立項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門(mén) : 董事會(huì)。適用崗位 : 綜合管理崗 。、反饋1）編寫(xiě)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告。審計(jì)組對(duì)收回的問(wèn)卷材料和其他材料的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行綜合分析，初步判斷被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理狀況，提出可能存在的問(wèn)題。未設(shè)立領(lǐng)隊(duì)時(shí)履行領(lǐng)隊(duì)的職責(zé)；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理；挑選審計(jì)組成員，指定主查人；收集、分析前期資料；組織擬定審計(jì)前調(diào)查問(wèn)卷、審計(jì)實(shí)施方案；組織進(jìn)場(chǎng)會(huì)談和離場(chǎng)前反饋；指導(dǎo)審計(jì)人員嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)操作；指導(dǎo)主查控制審計(jì)工作的質(zhì)量和進(jìn)度；向?qū)徲?jì)派出單位反映現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大線索或問(wèn)題；必要時(shí)組織對(duì)審計(jì)方案的補(bǔ)充、修改；撰寫(xiě)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行工作考核；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)紀(jì)律；組織審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)的撰寫(xiě)等；4）主查職責(zé)。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)董事長(zhǎng)審閱、批示后，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)發(fā)送至被審計(jì)機(jī)構(gòu)，責(zé)令整改落實(shí)；4）項(xiàng)目跟蹤。審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行平等、誠(chéng)懇、恰當(dāng)、充分的交流與溝通，及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象反饋審計(jì)結(jié)果，征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，以便將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。1）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目按范圍和內(nèi)容劃分，可分為全面審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。3定義、縮寫(xiě)與分類(lèi)1）審計(jì)項(xiàng)目：是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果，圍繞特定的審計(jì)對(duì)象和既定的審計(jì)目標(biāo)，所開(kāi)展的審計(jì)任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)/綜合管理崗1）編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)；2）擬發(fā)審計(jì)通知書(shū)；3）擬發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；4）收集整改報(bào)告、登記審計(jì)臺(tái)賬整改情況；5）管理審計(jì)檔案。在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)充分考慮到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施所耗費(fèi)的人力、物力及時(shí)間成本，合理分配審計(jì)資源，使審計(jì)成本與審計(jì)價(jià)值相匹配，以達(dá)到審計(jì)效果的最大化。在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)應(yīng)做好必要的調(diào)查和準(zhǔn)備工作，結(jié)合調(diào)查結(jié)果，審計(jì)組長(zhǎng)編制審計(jì)實(shí)施方案；2）項(xiàng)目實(shí)施。大型或特殊的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目可設(shè)立項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)；2）領(lǐng)隊(duì)職責(zé)。1）調(diào)查問(wèn)卷。、確認(rèn)1）編制事實(shí)確認(rèn)書(shū)。處理建議對(duì)違規(guī)事實(shí)的描述應(yīng)當(dāng)清楚，違規(guī)依據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理依據(jù)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。適用崗位 : 經(jīng)理崗 。環(huán)節(jié)名稱(chēng) : 擬定通知適用部門(mén) : 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。審計(jì)通知書(shū)經(jīng)審批后，根據(jù)需要由綜合管理崗提前下發(fā)或由項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長(zhǎng)持審計(jì)通知書(shū)現(xiàn)場(chǎng)下發(fā)。環(huán)節(jié)名稱(chēng) : 審批實(shí)施方案適用部門(mén) : 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2）進(jìn)場(chǎng)會(huì)議由審計(jì)組組長(zhǎng)主持，會(huì)議的主要內(nèi)容包括：宣讀審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)紀(jì)律，告知審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及被審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)等，介紹審計(jì)組成員；聽(tīng)取被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)匯報(bào)；就審計(jì)準(zhǔn)備階段掌握的重要情況或疑問(wèn)向被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解和質(zhì)詢；向被審計(jì)機(jī)構(gòu)提出要求事項(xiàng)，包括要求確定審計(jì)期間聯(lián)絡(luò)人員。資料調(diào)閱清單由審計(jì)組和被審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，審計(jì)資料使用完畢后，要及時(shí)歸還被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在資料調(diào)閱清單上注明歸還日期，由接收人簽字確認(rèn)。普查要求對(duì)審計(jì)內(nèi)容所涉及的全部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控資料進(jìn)行全面審查。5）審計(jì)組可查詢被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出、打印等處理。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)對(duì)底稿、事實(shí)確認(rèn)、問(wèn)題臺(tái)賬建立的復(fù)核、審核環(huán)節(jié)控制； 2）開(kāi)展再審計(jì)，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)； 3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的考核、問(wèn)責(zé)。離場(chǎng)會(huì)議應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)主持，并由審計(jì)組專(zhuān)人記錄會(huì)議內(nèi)容，形成離場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要（附件十四）。風(fēng)險(xiǎn)描述:工作底稿記錄不完整，審計(jì)資料整理不全面,審計(jì)報(bào)告描述不準(zhǔn)確,審計(jì)報(bào)告無(wú)有效利用價(jià)值。2）審核通過(guò)后報(bào)董事長(zhǎng)審閱、批示。環(huán)節(jié)名稱(chēng) : 擬發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)適用部門(mén) : 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。適用崗位 : 董事長(zhǎng)。職責(zé)要求 : 被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行整改并反饋，相關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行考核與問(wèn)責(zé)操作規(guī)范 : 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)所提出的審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)真組織落實(shí)整改與處理，并應(yīng)在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將整改及處理情況以書(shū)面報(bào)告形式及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)?？刂茘徫?經(jīng)理崗 。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門(mén)檢查內(nèi)容檢查頻次報(bào)告路線檢查結(jié)果利用審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作全面性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)每年至少一次董事會(huì)持續(xù)改進(jìn)8附件附件一：《農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》附件二：《農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》附件三：《審計(jì)通知書(shū)》附件四：《農(nóng)村銀行（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷》附件五：《（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)實(shí)施方案》附件六：《進(jìn)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要》附件七：《審計(jì)公示》附件八：《詢問(wèn)筆錄》附件九：《資料調(diào)閱清單》附件十：《工作底稿》附件十一：《事實(shí)確認(rèn)書(shū)》附件十二：《離場(chǎng)會(huì)議通知》附件十三：《事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告》附件十四：《離場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要》附件一：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間：20年月日申請(qǐng)人農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)項(xiàng)目編號(hào)（系統(tǒng)定義）　項(xiàng)目名稱(chēng)農(nóng)村銀行大額貸款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)銀監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)行大額貸款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的通知》（監(jiān)字[20]號(hào)項(xiàng)目類(lèi)型專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)類(lèi)型編號(hào)03項(xiàng)目種類(lèi) 信貸專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)　種類(lèi)編號(hào)02被審計(jì)機(jī)構(gòu)農(nóng)村銀行營(yíng)業(yè)部、支行 188。請(qǐng)積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。）三、審計(jì)人員及時(shí)間安排（一）成立審計(jì)組組長(zhǎng)：；主查：；成員：、……。） （審計(jì)項(xiàng)目組名稱(chēng)及簽字）（評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)間）附件十四：離場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要被審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目及編號(hào)會(huì)議日期記錄員審計(jì)組長(zhǎng)被審計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)人員審計(jì)組成員會(huì)議記錄：。四、審計(jì)內(nèi)容（指具體的審計(jì)內(nèi)容、檢查要點(diǎn)）五、審計(jì)依據(jù)（與審計(jì)開(kāi)展事項(xiàng)相關(guān)的制度、辦法等）六、有關(guān)要求（包括紀(jì)律要求、時(shí)間要求等）農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)二○年月日附件六：進(jìn) 場(chǎng) 會(huì) 議 紀(jì) 要被審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)審計(jì)項(xiàng)目編號(hào)審計(jì)組長(zhǎng)記錄人日期被審計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)人員審計(jì)組成員會(huì)議情況：附件七：審計(jì)公示根據(jù)《農(nóng)村銀行支行行長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理履（離）職審計(jì)辦法》和《關(guān)于對(duì) 支行 同志任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》（〔20〕號(hào)）的要求，決定自20年月日起對(duì)支行同志進(jìn)行任期內(nèi)履職審計(jì)。領(lǐng)隊(duì)： 審計(jì)組長(zhǎng)： 主查：成員：、附：審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備材料清單 （份）……（派出單位/內(nèi)部審計(jì)部門(mén)簽章） 二〇年月日（簽發(fā)日期）附件四：農(nóng)村銀行（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷審字[20 ]第號(hào)農(nóng)村銀行：根據(jù)總行年度審計(jì)計(jì)劃安排，我部將于20年月日至20年月日對(duì)你機(jī)構(gòu) （審計(jì)項(xiàng)目） 開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。（計(jì)劃目的）一、審計(jì)對(duì)象（被審計(jì)機(jī)構(gòu)