【正文】 行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部設(shè)部長、副部長 計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。附會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準?！醯谌鍡l公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元?，F(xiàn)金管理第二十五條凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十條審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。第十條(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。則第一條(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。財務(wù)工作崗位職責第五條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。第八條□第十二條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。支票管理第十九條財務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。第二十七條第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十七條第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。某公司財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 公司設(shè)計劃財務(wù)部。 第三十二條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 第三十七條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。 第四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第五十二條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長審批。 第六十七條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。提取的比例由總經(jīng)理確定。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。十九、物資增加：，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；、核實數(shù)量、憑證驗收；，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。，“簽字”就是牽制。、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。，材料耗用定額，費用標準。，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) ：主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。、資本充實、資本保全的原則。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機） 運輸工具 其它設(shè)備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 %(2)機械設(shè)備 10年 年折舊率 %(3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19%(4)運輸工具 8年 年折舊率 %(5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19%固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 第七章 成本費用管理 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方能報銷。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動。做到量力而行。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。1）設(shè)備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風險等。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。 3）投資風險性：投資有風險，應(yīng)事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。 管理和控制能力：對投資項目管得住。 5）全面、科學(xué)、準確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。5)、培訓(xùn)費：集團公司按全員年工資，％計提員工培訓(xùn)費，各項目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負責人）。雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。 變質(zhì)的存貨，可以削價處理。存貨核算采用計劃成本法的，應(yīng)當單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。企業(yè)財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過上一級單位同意。、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責：具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。，并以記錄。，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。，防止遺失、偷竊。，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。四十八、附則：，報本公司備案。、用途、聯(lián)數(shù)；、傳遞流程；、簽署、批準權(quán)限；、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)