【正文】 由預(yù)算管理委員會(huì)確定是否統(tǒng)一安排年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。（二） 預(yù)算分析項(xiàng)目是指金額較大、對(duì)公司年度預(yù)算目標(biāo)有很大影響的預(yù)算項(xiàng)目，這些項(xiàng)目一旦出現(xiàn)比較大的差異，會(huì)直接影響公司年度預(yù)算目標(biāo)的完成，必須重點(diǎn)監(jiān)控、分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況異常的部門(mén)應(yīng)及時(shí)提醒該部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)注意控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3) 本月最后一天，公司總經(jīng)理需要將當(dāng)月的資金使用計(jì)劃審批完成，下達(dá)至各部門(mén)/分公司、財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（二） 預(yù)算項(xiàng)目控制三種方式1. 按年度累計(jì)控制：預(yù)算額度可以累計(jì)使用，但后續(xù)季度的額度不能提前使用，如：一季度有節(jié)余可以累計(jì)到二季度使用；2. 按季度控制：季度內(nèi)按總額或事項(xiàng)控制，三個(gè)月度間可以相互占用額度，季度間不允許調(diào)整、不允許累計(jì)使用；3. 按月度控制：資金使用計(jì)劃按月度控制，每月清零，各個(gè)項(xiàng)目之間不能互相占用。第五章 預(yù)算編制與審批第一條 預(yù)算編制的依據(jù)（一） 各部門(mén)/分公司下年度工作計(jì)劃；（二） 公司確定的各種經(jīng)濟(jì)定額；（三） 歷史業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（四） 項(xiàng)目工程資料等（如項(xiàng)目概（預(yù)）算）。具體時(shí)間安排如下：1. 9月至10月中旬是預(yù)算前準(zhǔn)備工作階段，包括年度戰(zhàn)略和工作計(jì)劃制定、編制模板的準(zhǔn)備、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定等；2. 10月下旬至12月底是預(yù)算報(bào)表編制與審批階段。第二條 董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：（一） 確定公司預(yù)算編制的總原則； （二） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)組織編制公司年度預(yù)算，提請(qǐng)董事會(huì)審議； （三） 審查公司的初步預(yù)算方案，并提出修正建議； （四） 在預(yù)算編制的環(huán)境發(fā)生變更時(shí)，組織修改公司年度預(yù)算； （五） 評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議； （六） 董事會(huì)授予的其他職責(zé)。第三條 公司財(cái)務(wù)部（一） 公司財(cái)務(wù)部是某某預(yù)算常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體執(zhí)行和技術(shù)支持。（三） 預(yù)算年度：預(yù)算年度是預(yù)算的執(zhí)行期，包括預(yù)算執(zhí)行與控制、季度預(yù)算編制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核5個(gè)步驟，這5個(gè)步驟是同步并行的。第二條 預(yù)算編制與審批的程序（一） 根據(jù)某某預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進(jìn)某某在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動(dòng)編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，但年度預(yù)算目標(biāo)保持不變（年中調(diào)整除外）。4. 一般而言，預(yù)算項(xiàng)目采取季度控制方法，特殊項(xiàng)目需采取其他控制方法時(shí)，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方可生效。第三條 預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外事項(xiàng)的界定（一） 預(yù)算內(nèi)：原有事項(xiàng)，且在預(yù)算金額以?xún)?nèi)；（二） 預(yù)算外：新增事項(xiàng)或提前事項(xiàng)；原有事項(xiàng)，但超預(yù)算金額。第七章 預(yù)算反饋與分析第一條 預(yù)算反饋與分析的方式（一） 預(yù)算反饋與分析細(xì)分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)算反饋與預(yù)算分析。（三） 當(dāng)預(yù)算分析項(xiàng)目出現(xiàn)重大差異時(shí)需要進(jìn)行分析，某某采用絕對(duì)量與相對(duì)量相結(jié)合的方式制定重大差異標(biāo)準(zhǔn)：1. 絕對(duì)量標(biāo)準(zhǔn)：差異超過(guò)一定金額時(shí)需要進(jìn)行差異分析。（二） 預(yù)算局部調(diào)整：每季度末，各部門(mén)可申請(qǐng)對(duì)預(yù)算的進(jìn)度安排或預(yù)算項(xiàng)目結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以保證年度目標(biāo)的完成。（三） 新開(kāi)工程項(xiàng)目導(dǎo)致的分公司預(yù)算調(diào)整流程1. 分公司新工程項(xiàng)目開(kāi)工后，分公司編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部；2. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總分公司預(yù)算調(diào)整方案；3. 公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)分公司預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審批，出具意見(jiàn)；4. 分公司根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總審核； 5. 公司財(cái)務(wù)部將匯總審核后的預(yù)算下發(fā)分公司執(zhí)行。第二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與檢查。第二章 現(xiàn)金管理第四條 公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門(mén)受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開(kāi)支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。第十四條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。第二十二條 報(bào)賬員必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷(xiāo)和開(kāi)支情況。 第二十六條 對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序（參見(jiàn)對(duì)外付款流程），準(zhǔn)備相應(yīng)資料，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。第三十七條 當(dāng)項(xiàng)目資金支出需求超過(guò)回款總額的70%時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報(bào)，商議解決方案。 第七章 附則第四十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。第三章 公司定期財(cái)務(wù)分析第一條 每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要總結(jié)各職能部門(mén)和各分公司的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第二條 每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)對(duì)分公司年度收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，作為公司對(duì)分公司業(yè)績(jī)考評(píng)的依據(jù)。2. 工程墊款率=（項(xiàng)目用款—項(xiàng)目收款）/項(xiàng)目用款100%。（七） 存在的問(wèn)題，影響經(jīng)營(yíng)情況的特殊因素及管理建議。專(zhuān)題分析沒(méi)有固定格式和規(guī)范，分析方式多種多樣，只要達(dá)到尋找問(wèn)題和解決問(wèn)題的目的即可。銷(xiāo)售收入凈額息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率＝凈利潤(rùn)247。營(yíng)運(yùn)指數(shù)營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。平均流動(dòng)資產(chǎn)此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說(shuō)明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。平均應(yīng)收賬款）此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營(yíng)業(yè)周期越短，說(shuō)明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本期凈利潤(rùn)額－上期凈利潤(rùn)額）247。第五條 支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。第三章 發(fā)票的管理第十二條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。對(duì)其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。第二十二條 出票。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。第三章 債務(wù)資本籌資第九條 公司債務(wù)籌資審批權(quán)限：（一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額： 50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）（二） 總經(jīng)理審批限額： 100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）（三） 董事會(huì)審批限額： 500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）第十條 超出董事會(huì)審批權(quán)限的項(xiàng)目由股東大會(huì)審議。第十七條 長(zhǎng)期借款必須編制長(zhǎng)期借款計(jì)劃使用書(shū)，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃、還款期限與計(jì)劃等。（二） 全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；（三） 對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)具有吸收和消化的能力；（四） 籌資的期限要適當(dāng)；（五） 負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)；（六） 籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。附件一：資金成本率計(jì)算資金成本是為籌集和使用資金而付出的代價(jià)，包括籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)兩部分。第三條 對(duì)外擔(dān)保必須堅(jiān)持充分理由原則。（一） 單筆擔(dān)保金額在100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元）、年度累計(jì)金額200萬(wàn)元以下（含200萬(wàn)元）的對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理審批。第二條 本制度適用于公司總部的對(duì)外投資行為，公司所屬各單位不得進(jìn)行對(duì)外投資。（二） 負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。第十條 公司企業(yè)發(fā)展部為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映，每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表，對(duì)于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。第二十五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求（一） 有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；（二） 能夠提供合法的資信證明；（三） 根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；3. 項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。（三） 對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)發(fā)展部提出投資轉(zhuǎn)讓書(shū)面分析報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。檢查應(yīng)收賬款回收情況并向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。（五） 核實(shí)資產(chǎn)減值實(shí)際狀況，向總經(jīng)理和董事會(huì)提交資產(chǎn)損失報(bào)告。（二） 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部上報(bào)的處理意見(jiàn)進(jìn)行討論并確定資產(chǎn)減值方法。第十二條 計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的政策一經(jīng)確定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得隨意更改。第十七條 公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（五） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本低于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)量。第二十三條 公司對(duì)已提取減值準(zhǔn)備的短期投資和長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)管理，盡量減少損失。 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。第二十九條 在建工程存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（一） 在建工程因資金、嚴(yán)重自然災(zāi)害等原因被迫長(zhǎng)期停工；（二） 在建工程完工后長(zhǎng)期擱置，未實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)使用價(jià)值；（三） 工程物資銹蝕、毀損，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。第七章 固定資產(chǎn)與在建工程第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)定期或期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，如果由于技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置或其他經(jīng)濟(jì)原因、導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（二） 公司在期末將股票、債券等短期投資的市價(jià)與成本比較，按市價(jià)低于成本的差額，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，抵減“投資收益”。第十九條 公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)公司的管理權(quán)限批準(zhǔn)作為資產(chǎn)損失，沖銷(xiāo)已提取的壞賬準(zhǔn)備。第十四條 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（一） 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（四） 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)決議履行監(jiān)督職能，監(jiān)事可列席會(huì)議，提出專(zhuān)門(mén)意見(jiàn)，并出具報(bào)告。（二） 向董事會(huì)提供需要核銷(xiāo)的資產(chǎn)減值項(xiàng)目涉及到的客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況或法院裁決結(jié)果。每月編制存貨明細(xì)表并向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。第五章 附則第三十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）的主要內(nèi)容包括：（一） 合作各方的名稱(chēng)、地址及法定代表人；（二） 合作項(xiàng)目的名稱(chēng)、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人；（三） 合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式；（四） 合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（五） 合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；（六） 合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；（七） 合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計(jì)算方法；（八） 協(xié)議（合同）的生效條件；（九） 協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；（十） 出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律；（十一） 協(xié)議（合同）的有效期限；（十二） 合作期滿(mǎn)時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)；（十三） 協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目投資意向書(shū)的主要內(nèi)容包括：（一） 投資目的；（二） 投資項(xiàng)目的名稱(chēng)；（三） 項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源；（四） 投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式；（五） 投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；（六） 投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）；（七） 投資所在地（國(guó)家或地區(qū)）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；（八） 投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；（九） 投資合作方的資信情況。第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。第十二條 對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來(lái)完成。（四） 參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。第四條 投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。（三） 超出董事會(huì)審批權(quán)限的擔(dān)保項(xiàng)目由股東大會(huì)審批。第四條 對(duì)外擔(dān)保必須堅(jiān)持反擔(dān)保原則。它是以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定的。財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評(píng)價(jià)公司資金成本以確定合理的資本結(jié)構(gòu)（長(zhǎng)期資本的資金成本計(jì)算見(jiàn)附件）。第十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長(zhǎng)期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種類(lèi)、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源、違約責(zé)任等。（四） 雙方法人代表或授權(quán)人簽字。第四條 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金籌措的管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。第二十三條 背書(shū)：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蚪邮苻D(zhuǎn)讓?zhuān)?第十七條 對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)買(mǎi)發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第七條 借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并由負(fù)責(zé)人簽字。資本積累率資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額247。流動(dòng)負(fù)債此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。營(yíng)業(yè)周期營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。（凈收益－非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用）此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說(shuō)明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說(shuō)明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。沒(méi)有足夠的息稅前盈利，說(shuō)明企業(yè)賴(lài)以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。第二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與檢查。第三條 每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該在項(xiàng)目竣工結(jié)算后的五個(gè)工作日內(nèi)，分析如下內(nèi)容：（一