【正文】 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十七條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。財務部部長的主要職責是： ，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十三條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平； 、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。 公司設計劃財務部。非獨立核算的單位配備專職財務人員。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。某公司財務管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第四十五條則第四十四條□出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的?！醯谒氖粭l第四十條第三十九條會計檔案管理第三十八條帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第三十七條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十一條第三十條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。超額部分應存入銀行。第二十八條第二十七條第二十六條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支?！豕矩攧杖藛T支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。支票管理第十九條　　財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十八條財務審計每季一次。財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計?！　∝攧展ぷ魅藛T對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條第十二條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止?！?六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。第八條(六)配合會計做好各種帳務處理。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。第六條財務工作崗位職責第五條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定?！　≡跊]有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第三條(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。第二條則第一條財務管理規(guī)則 □總為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(七)完成公司交給的其他工作。公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。第四條□總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。第七條(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財務工作管理第九條第十條第十一條會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。第十四條　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十六條　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)?！踔庇沙黾{員或總經(jīng)理指定專人保管。第二十條填寫金額要無誤，完成后交出納人員。第二十一條第二十二條凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第二十三條第二十四條總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理第二十五條前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。第二十九條　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。第三十二條第三十三條第三十四條第三十五條第三十六條會計審核有關憑證。出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付?！醴彩潜竟镜臅嫅{證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。處罰辦法第四十二條第四十三條(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。附本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 財務機構與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。 第二十九條 公司部會計師。計劃財務部設部長、副部長。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 總會計師主要職責如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作； 、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。 計劃財務部部長的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)