【正文】 企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行；財務部經(jīng)理的交接，由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 第三章 會計核算的原則 、資本充實、資本保全的原則。企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 ③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。同一項目（含同一貿(mào)易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。應收款的管理1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。4）對于預付帳款應嚴格管理。 企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機械設備 電子設備（如手提電話、復印機） 運輸工具 其它設備各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 %(2)機械設備 10年 年折舊率 %(3)電子設備 5年 年折舊率 19%(4)運輸工具 8年 年折舊率 %(5)其它設備 5年 年折舊率 19%固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應按規(guī)定間隔期進行，對于金額較大的實行預提大修理辦法。存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。 賒銷前應按授信制度訂立合同；4） 第七章 成本費用管理 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方能報銷。B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。 籌資是集團公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動。公司籌資的評價準則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。做到量力而行。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。7）公司籌資的期限要適當。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權。1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負責人集體研究決定，報集團公司備案：1)產(chǎn)權比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設備和不動產(chǎn)用于債務抵押。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔保額。企業(yè)對沒有投資關系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領導集體研究決定。 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。 3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。 正確估計公司的籌資能力。 管理和控制能力：對投資項目管得住。 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。 對外投資評價應注意的原則： 1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔保應按擔保額一定比例收取擔保費。集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時，由企業(yè)法人代表授權部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領導人集體研究決定。一次貸款1000萬元以上的或年利率超過同期銀行利率50%的，應報集團公司審批。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產(chǎn)。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約10）有利于公司競爭力的提高。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據(jù)批準（見附件）5)、培訓費：集團公司按全員年工資，％計提員工培訓費，各項目培訓，必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負責人）。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。 賒銷應及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失；3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。 變質(zhì)的存貨，可以削價處理。存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。存貨核算采用計劃成本法的，應當單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)?！? 第六章 存貨的管理 報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。自建（制）的固定資產(chǎn)應及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。財務部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。3）建立應收款內(nèi)部管理報告制度。10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。7）、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。、企業(yè)財會機構的主要職責：具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。這類單位應配備專職的財務人員。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。，并以記錄。，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。，做到帳帳相符、帳實相符。，防止遺失、偷竊。，并由各戶簽字。，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。，各負其責。四十八、附則：，報本公司備案。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。、用途、聯(lián)數(shù)；、傳遞流程；、簽署、批準權限；、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；、預算及執(zhí)行情況進行核查；，帳款清理、稅收繳納核查；；；。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；、合理、有根有據(jù)。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。二十八、編制的依據(jù)：“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；、反饋信息，才計劃及時進行檢查修