【正文】 ……　　　　　　合計(jì)　　　　　 供電企業(yè)備案表納稅申報(bào)所屬期： 年 月納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：收費(fèi)片區(qū)收取電費(fèi)（元）本期累計(jì)　　　　　　……　　合計(jì)　　 電網(wǎng)公司備案表納稅申報(bào)所屬期： 年 月納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：過網(wǎng)用戶名稱過網(wǎng)電量（千瓦時(shí)）收取過網(wǎng)費(fèi)用（元） 本期累計(jì)本期累計(jì)12……合計(jì)附件3：水電產(chǎn)品增值稅評(píng)估模型根據(jù)水電生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和水電生產(chǎn)企業(yè)納稅評(píng)估思路，建立以下基本模型和行業(yè)評(píng)估模型對(duì)水電企業(yè)的納稅情況進(jìn)行評(píng)估。同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)〕100%。（4）其他因素。參考預(yù)警比值：≥ 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率確定，在測(cè)算過程中應(yīng)納稅額應(yīng)包括減免部分。 關(guān)注企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期前后，該指標(biāo)如果發(fā)生較大變化，可能存在少計(jì)收入、多列成本，人為調(diào)節(jié)利潤問題；也可能存在費(fèi)用配比不合理等問題。與企業(yè)基期指標(biāo)和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同期指標(biāo)相比，低于標(biāo)準(zhǔn)值可能存在不計(jì)或少計(jì)銷售（營業(yè)）收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題?；谥鳡I業(yè)務(wù)收入100%。 3 ．主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率=（本期主營業(yè)務(wù)費(fèi)用基期主營業(yè)務(wù)費(fèi)用）247。如果營業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率與前期相差較大，可能存在稅前多列支營業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用問題?；谥鳡I業(yè)務(wù)利潤100%。營業(yè)外支出增減額與基期相比支出增加較多，可能存在將不符合規(guī)定支出列入營業(yè)外支出。預(yù)警比值：≤ 與同行業(yè)及基期數(shù)相比，測(cè)定平均比值。對(duì)產(chǎn)生本疑點(diǎn)的納稅人可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析：（1）結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率”指標(biāo)，對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入情況進(jìn)行分析，通過分析企業(yè)年度申報(bào)表及附表《營業(yè)收入表》，了解企業(yè)收入的構(gòu)成情況，判斷是否存在少計(jì)收入的情況；（2）結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進(jìn)行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在少計(jì)收入問題；（3）結(jié)合主營業(yè)務(wù)成本率對(duì)年度申報(bào)表及附表進(jìn)行分析，了解企業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，分析是否存在改變成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、少計(jì)存貨（含產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和材料）等問題。綜合分析本期資產(chǎn)利潤率與上年同期資產(chǎn)利潤率，本期銷售利潤率與上年同期銷售利潤率，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率≤0，本期銷售利潤率上年同期銷售利潤率0，而本期資產(chǎn)利潤率上年同期資產(chǎn)利潤率≤0時(shí)，說明資產(chǎn)使用效率降低，導(dǎo)致資產(chǎn)利潤率降低，可能存在隱匿銷售收入問題。（1）當(dāng)比值〈1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題；（2）當(dāng)比值〉1且相差較大，二者都為正時(shí)，可能企業(yè)存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等題；（3）當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。如無重大項(xiàng)目投資，該項(xiàng)指標(biāo)平均比值應(yīng)是逐年下降，如果資產(chǎn)負(fù)債率與預(yù)警值相差較大，則企業(yè)償債能力有問題，要考慮由此對(duì)稅收收入產(chǎn)生的影響。基期固定資產(chǎn)原值總額100%?；谄渌麡I(yè)務(wù)利潤100%。成本費(fèi)用總額100%，其中：成本費(fèi)用總額=主營業(yè)務(wù)成本總額+費(fèi)用總額。主營業(yè)務(wù)收入）100%。 如主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍，可能存在少計(jì)收入問題和多列成本等問題，運(yùn)用其他指標(biāo)進(jìn)一步分析。所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率=（評(píng)估期所得稅負(fù)擔(dān)率基期所得稅負(fù)擔(dān)率）247。主營業(yè)務(wù)收入100%。（簡(jiǎn)稱利潤稅負(fù)率）利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額247。附件4： 水電企業(yè)增值稅納稅評(píng)估模板稅款所屬期：納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：一、納稅評(píng)估數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（一）增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)項(xiàng)目本期數(shù)基期數(shù)銷售收入　　應(yīng)納稅額　　應(yīng)補(bǔ)退稅額　　銷項(xiàng)稅額　　進(jìn)項(xiàng)稅額　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)應(yīng)收賬款　　其他應(yīng)收款　　存貨　　應(yīng)付賬款　　其它應(yīng)付款　　項(xiàng)目本年數(shù)基期數(shù)主營業(yè)務(wù)收入　　主營業(yè)務(wù)成本　　銷售費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　主營業(yè)務(wù)利潤　　營業(yè)外收入　　營業(yè)外支出　　二、納稅評(píng)估指標(biāo)計(jì)算（一）通用指標(biāo)項(xiàng)目指標(biāo)值主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率成本費(fèi)用率銷售費(fèi)用變動(dòng)率管理費(fèi)用變動(dòng)率財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率成本費(fèi)用利潤率主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率其他業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率1稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額1營業(yè)外支出增減額1營業(yè)外收入增減額1存貨周轉(zhuǎn)率1應(yīng)收賬款變動(dòng)率1應(yīng)付賬款變動(dòng)率1固定資產(chǎn)綜合折舊率1資產(chǎn)負(fù)債率?。ǘ┰鲋刀悓Ｓ弥笜?biāo)評(píng)估期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率基期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率增值稅稅收負(fù)擔(dān)變動(dòng)率應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性分析　工業(yè)增加值稅負(fù)分析　三、納稅評(píng)估指標(biāo)配比項(xiàng)目配比指標(biāo)值主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與利潤總額變動(dòng)率配比主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比　主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與利潤總額變動(dòng)率配比　四、納稅評(píng)估分析附件5:電力行業(yè)企業(yè)所得稅納評(píng)估分析表評(píng)估分析所屬期_____年___季度納稅人名稱: 納稅人識(shí)別號(hào):分析指標(biāo)測(cè)算依據(jù)參考預(yù)警比值 是否異常備注一．必用指標(biāo)及功能　　　　≥　　≥　　　　　≥　　≥　　 ≥　　 二、通用指標(biāo)及功能　　　1．主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率≤　　2．主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率≤　　3．主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率≤　　4．營業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率≤　　5．成本費(fèi)用利潤率 ≥　　6． 稅前列支費(fèi)用評(píng)估分析指標(biāo)： 　　　7．主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率其他業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)