【正文】 某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、機(jī)器設(shè)備管理狀況。 ②條理清晰 貸前調(diào)查報(bào)告應(yīng)能根據(jù)貸款調(diào)查各個(gè)環(huán)節(jié)的側(cè)重點(diǎn)以及各類型授信客戶的特點(diǎn)，做到報(bào)告內(nèi)容條理清晰，主次分明。三是查閱借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。 ⑤經(jīng)營者素質(zhì)。 ⑵企業(yè)貸款調(diào)查內(nèi)容： ①基本情況。評估主要根據(jù)以下指標(biāo)評定指 標(biāo)權(quán) 重股東2經(jīng)濟(jì)實(shí)力2管理層6品質(zhì)2從業(yè)經(jīng)驗(yàn)2經(jīng)營能力2經(jīng)營情況15銷售收入增長情況4銷售收入5納稅情況6信譽(yù)狀況18年銷售歸行額5存貸比5企業(yè)還本付息情況8條件5政策支持2信用環(huán)境3發(fā)展前景8產(chǎn)品市場（工業(yè)）4產(chǎn)品技術(shù)（工業(yè)）4銷售渠道（商業(yè)）4地理位置（商業(yè)）4盈利能力(非工商)8償債能力46實(shí)收資本5資產(chǎn)負(fù)債率6銷售收入/付息性債務(wù)6實(shí)收資本/付息性債務(wù)6擔(dān)保能力28總之，對個(gè)人和企業(yè)進(jìn)行評級(jí)管理是信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，對規(guī)范客戶的準(zhǔn)入和防范風(fēng)險(xiǎn)有很大的作用。所謂審慎原則，就是在預(yù)測時(shí)，假設(shè)潛在風(fēng)險(xiǎn)最大化，設(shè)想在銀行采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施后，敞口風(fēng)險(xiǎn)是否在公司可接受范圍內(nèi)。②整理業(yè)務(wù)資料：客戶經(jīng)理收集申請資料完畢后，應(yīng)及時(shí)整理、閱讀客戶提供的申請資料。如客戶申請不符合公司貸款要求，客戶經(jīng)理應(yīng)填寫“致客戶函”，及時(shí)通知客戶并告知不予立項(xiàng)的理由；如客戶基本符合公司貸款要求，經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)，客戶經(jīng)理應(yīng)填寫“貸款受理通知”，及時(shí)告知客戶。①由客戶部客戶經(jīng)理直接受理，客戶經(jīng)理受理后交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》；②前臺(tái)咨詢?nèi)藛T接受咨詢后受理，由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查。（借新還舊或轉(zhuǎn)貸時(shí)、既有保證又有抵押時(shí)、公司為股東提供擔(dān)保、借款用途及合同內(nèi)容變更時(shí)，一般保證中的先訴抗辯權(quán)） ②抵押貸款：是指以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押擔(dān)保而發(fā)放的貸款。信用貸款的最大特點(diǎn)是不需要擔(dān)保就可以取得，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。貸款人的義務(wù)：①應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢；②應(yīng)當(dāng)公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件；③應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸，一般要求在7天內(nèi)予以答復(fù)。特點(diǎn)：“小”，規(guī)模小，貸款額小；“散”，分布面廣，不集中，有的在農(nóng)村。各級(jí)審查人員對貸款決策負(fù)有決策的責(zé)任。是指借款人自身的經(jīng)營情況和其外部經(jīng)營環(huán)境。主要是指借款人的誠信程度和償還意愿。二是實(shí)行負(fù)債管理，通過借款負(fù)債來滿足現(xiàn)金支付需要，不僅僅是通過流動(dòng)資產(chǎn)來滿足流動(dòng)性要求。小額貸款公司不良貸款率不能高于15%，不良貸款率高出15%的，省金融辦有權(quán)責(zé)令其調(diào)整高級(jí)管理人員、限期整改。 小額貸款公司對資產(chǎn)的流動(dòng)性未作要求。按貸款對象分為農(nóng)戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費(fèi)小額貸款及中小企業(yè)擔(dān)?；鹳J款。十一、小額貸款公司監(jiān)管 小額貸款公司的監(jiān)管部門省級(jí)金融辦，或者省中小企業(yè)管理局或省經(jīng)貿(mào)委。 小額貸款公司在不同的層次上為農(nóng)村金融領(lǐng)域提供了多元化的選擇，促進(jìn)農(nóng)村金融組織的競爭。 門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。 　七、其他股東應(yīng)當(dāng)具備的條件　 (一) 自然人作為出資人的，必須具備完全民事行為能力；具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)；收入狀況良好，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；由當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業(yè)經(jīng)歷的，還須由原所在金融單位出具無違規(guī)、違紀(jì)行為的證明。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置總經(jīng)理室、綜合部、財(cái)務(wù)部、信貸部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等。小額貸款公司設(shè)立為有限責(zé)任公司的，注冊資本不得低于3000萬元；設(shè)立為股份有限公司的，注冊資本不得低于5000萬元，單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的30%，具有特殊從業(yè)技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)的發(fā)起人，經(jīng)批準(zhǔn)可以提高其持股比例，但最高不得超過40%。海南小額貸款公司可在全島開展業(yè)務(wù)。（底線） 小額貸款公司不得從事投資業(yè)務(wù)和委托貸款業(yè)務(wù)； 小額貸款公司不得向關(guān)系人發(fā)放貸款：關(guān)系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織?！靶☆~貸款公司是企業(yè)法人”，也就是規(guī)定了小額貸款公司不是金融機(jī)構(gòu)，但經(jīng)營的是金融業(yè)務(wù)，可以說是“準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”。　　經(jīng)營市場化?！　。┬☆~貸款公司的發(fā)展前景：　　真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”、合規(guī)經(jīng)營的，一年后可增資擴(kuò)股?！　。ǘ┬☆~貸款公司的組織形式包括下列二種：　　 有限責(zé)任公司；股份有限公司。八、小額貸款公司的優(yōu)勢 市場大：客戶群體多。這是銀監(jiān)會(huì)和央行首次對小額貸款公司出臺(tái)的正式規(guī)定，《意見》對小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè)立條件、資金來源、資金運(yùn)用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。兩者的不同之處在于，政府對商業(yè)性小額信貸的作用僅限于政策引導(dǎo)，對財(cái)政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。即資本總額度與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%。 貸款質(zhì)量指標(biāo)。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強(qiáng)預(yù)期可靠性；另一方面可以在公眾中樹立良好形象，這方面非常重要。但從長期來看，效益性、安全性、流動(dòng)性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進(jìn)的統(tǒng)一關(guān)系，流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全性的必要手段；安全性是實(shí)現(xiàn)效益性的基礎(chǔ)；追求效益，是安全性與流動(dòng)性的最終目標(biāo)。4）擔(dān)保（COLLATERAL）。貸款要堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查。審貸分離制度：客戶部負(fù)責(zé)貸款調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)貸款審查，總經(jīng)理和董事長、貸審會(huì)負(fù)責(zé)審查和審批。（四）貸款人的權(quán)利與義務(wù)貸款人的權(quán)利：貸款人有權(quán)依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。⑦其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。一般只接受保證人提供連帶責(zé)任保證，不接受一般責(zé)任保證。組合貸款采取保證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風(fēng)險(xiǎn)防范措施?？蛻籼峁┑纳暾堎Y料復(fù)印件，應(yīng)由資料提供人在復(fù)印件上加蓋公章以示認(rèn)可。查詢個(gè)人征信信息。①商業(yè)化原則。公司將研究制訂《瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評定管理暫行辦法》。 ③家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動(dòng)及現(xiàn)狀。貸款調(diào)查的方法貸款調(diào)查實(shí)行雙人調(diào)查，一般采取以下四種方法。優(yōu)秀的貸前調(diào)查報(bào)告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求：①實(shí)事求是。 ⑤文從字順 貸前調(diào)查報(bào)告應(yīng)是在實(shí)事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語句通順無語病。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。資產(chǎn)總額100%流動(dòng)比率。 速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）247。平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。會(huì)計(jì)政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會(huì)計(jì)核算的各個(gè)方面。財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價(jià)值發(fā)生劇烈變動(dòng)時(shí)，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤表現(xiàn)出來的價(jià)值不真實(shí)，影響我們的判斷。企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時(shí)有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動(dòng)趨勢，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。（六）貸款審查按照審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，風(fēng)險(xiǎn)管理部的審查人員應(yīng)當(dāng)對客戶經(jīng)理移交的所有貸款資料進(jìn)行核實(shí)、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時(shí)審查。 　　審查人員應(yīng)根據(jù)貸款基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級(jí)評定、風(fēng)險(xiǎn)度測算等方面，逐一核實(shí)貸款調(diào)查人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報(bào)告是否完整有效，是否符合公司的貸款準(zhǔn)入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果借款人嚴(yán)重虧損，經(jīng)營效益不佳，貸款就應(yīng)當(dāng)慎重。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢，則預(yù)示著借款人的第一還款能力有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。 對保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級(jí)、保證系數(shù)、保證人的保證意愿與履約動(dòng)機(jī)、保證的方式和法律責(zé)任等情況。②審查報(bào)告要求：內(nèi)容精練，重點(diǎn)突出，語言措辭嚴(yán)密,判斷得體,不得用模糊語言,不要說大話、假話、空話，少說美化色彩的好話。審查意見和建議要有針對性、可操作性。③董事長有貸款一票否決權(quán)?！稉?dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)；（土地所有權(quán)屬國家的）(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外：(3)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的，小額貸款公司一般不主動(dòng)劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額。（10）以劃拔方式取得的國有土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式：1）小額貸款公司與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨(dú)訂立書面擔(dān)保合同：2）保證人向小額貸款公司出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函：3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。否則，小額貸款公司有權(quán)從保證人帳戶內(nèi)劃收其應(yīng)付款項(xiàng)，保證人對此放棄抗辯權(quán)；5）保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間為借款合同履行期屆滿貸款本息未受清償之時(shí)起2年。按質(zhì)押率計(jì)算，質(zhì)物(質(zhì)押權(quán)利)的價(jià)值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。（八）擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn) 借款合同履行期滿，借款人未能清償全部貸款本息，或者由于借款人嚴(yán)重違約，小額貸款公司需提前收回貸款本息而借款人不能償還時(shí)，小額貸款公司應(yīng)及時(shí)書面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。包括貸后基礎(chǔ)管理、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)本息管理、貸后管理責(zé)任制等。 非現(xiàn)場報(bào)表檢查；通過查看借款企業(yè)賬戶資金流向和變動(dòng)情況，檢查貸款用途和貨款回籠情況。貸后檢查內(nèi)容（1）貸款用途檢查。應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：a)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括市場需求、產(chǎn)品訂單及產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力、原材料、成本費(fèi)用等，如銷售收入、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、存貨周轉(zhuǎn)情況；b) 企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括資產(chǎn)和負(fù)債總量及結(jié)構(gòu)變化情況；產(chǎn)值、銷售收入與效益變化情況；現(xiàn)金流入量和流出量的變化情況；如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、銷售利潤率等； c) 企業(yè)負(fù)債情況，如全部授信，其中銀行借款、銀行承兌匯票及信用證的使用與兌付情況，在各金融機(jī)構(gòu)融資和履約情況，如貸款是否逾期、欠息及貸款質(zhì)量五級(jí)分類情況。了解企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體制、管理人員、管理水平、經(jīng)營策略及經(jīng)營方式有無變化；主要管理人員與銀行合 作態(tài)度有無變化，償還債務(wù)意愿有無變化。要根據(jù)擔(dān)保合同的要求，對那些影響擔(dān)保能力和擔(dān)保有效性的因素進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和管理。（1）財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)：a) 資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)平均水平；b) 資產(chǎn)負(fù)債較年初有大幅上升；c) 流動(dòng)比率低于行業(yè)平均水平；d) 流動(dòng)比率較年初大幅下降；e) 速動(dòng)比率較年初大幅下降；f) 流動(dòng)負(fù)債增加額大于流動(dòng)資產(chǎn)增加額；g) 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重超過行業(yè)平均水平；h) 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)成品資金占流動(dòng)資產(chǎn)比重過高；i) 應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重過高；j) 應(yīng)收賬款增幅超過銷售收入增幅；k) 其他應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重過高；l) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；m) 存貨周轉(zhuǎn)率比同期有較大下降；n) 累計(jì)未彌補(bǔ)虧損占凈資產(chǎn)比重過高；o) 對外股本權(quán)益性投資占資產(chǎn)比重過高；p) 擠占挪用流動(dòng)資金搞固定資產(chǎn)投資；q) 注冊資本變更r) 或有負(fù)債增加（2）經(jīng)營效益狀況預(yù)警信號(hào)：a) 銷售收入較上年同期下降幅度較大；b) 利潤較上年同期下降幅度較大；c) 銷售利潤率低于同行業(yè)水平或比同期下降較多；d) 經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量減少；e) 存款下降幅度較大；f) 商行貸款歸行率降低；g) 存貸較年初大幅增加。（5）非財(cái)務(wù)因素預(yù)警信號(hào)a) 管理層和董事會(huì)成員矛盾較大；b) 主要經(jīng)營者經(jīng)常出入高消費(fèi)場所；c) 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不合理，管理水平低，內(nèi)部案件較多；d) 財(cái)務(wù)制度不健全或管理混亂，報(bào)表不真實(shí)或?qū)ν馓峁┒嗵讏?bào)表；e) 財(cái)務(wù)制度發(fā)生重大變化；f) 重大項(xiàng)目未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；g) 對外擴(kuò)張超過自身承受能力；h) 經(jīng)常性拖欠職工工資，職工情緒對立；i) 存在違法經(jīng)營問題；g) 業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系惡化；k) 受到稅務(wù)或工商、環(huán)保等部門處罰；l) 未按期辦理年檢手續(xù)；m) 頻繁更換結(jié)算銀行；n) 產(chǎn)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛；o) 用戶對產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的投訴增多；p) 公司業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化；q) 關(guān)聯(lián)企業(yè)或主要股東發(fā)生重大變化；r) 行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；s 出現(xiàn)重大技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；t) 經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；y) 市。（4）擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)a) 保證。貸后管理人員要加強(qiáng)對抵押物和質(zhì)押物的監(jiān)控和管理。對于企業(yè)發(fā)生的轉(zhuǎn)制行為要格外關(guān)注，著重了解信貸客戶是否借變革之名，逃廢銀行債務(wù)。定期測算信貸客戶主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量，結(jié)合企業(yè)銷售貨款回籠情況和在銀行結(jié)算、存款及辦理其他業(yè)務(wù)情況，分析是否能按期償付債務(wù)。如發(fā)現(xiàn)貸款用途與合同約定不一致，要暫停企業(yè)用款，并限期糾正。貸后檢查頻率（1）首次跟蹤檢查在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后