【正文】 直接責任編制公司內部往來明細、內部交易及其他的合并報表所需的編制信息及時，準確、完整直接責任負責公司往來賬、庫存賬。財務總監(jiān)是各崗位基層人員的第二考核人，同時對各崗位人員的業(yè)務工作進行指導和監(jiān)督 規(guī)范性與靈活性原則：規(guī)范性是指財務部必須按照組織結構圖的規(guī)定設置崗位和統(tǒng)一崗位稱謂，確定相應崗位職責，并保持相對的穩(wěn)定性。做好各項財務收支預測、計劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項資源，努力提高經(jīng)濟效益。第二條　部門職能財務管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等資金運動，以及處理企業(yè)與各方面的財務關系的一系列經(jīng)濟管理工作。 統(tǒng)一指揮原則：財務總監(jiān)是財務部的第一負責人，下屬部門經(jīng)理、主管是第二負責人。真實、處罰合理間接責任協(xié)助財務總監(jiān)籌集、合理安排、調度公司的資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責任負責公司財務報表的合并；對公司各大區(qū)以及集團財務的分析，為公司領導的經(jīng)營管理決策提供可靠的信息及時、準確掌握集團財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量直接責任負責審核公司當期應交稅金的測算和計劃納稅安全間接責任保管財務部所有的證、照等，并負責安排其年檢工作；保管財務專用章保管妥當直接責任對公司日常費用進行核批后報財務總監(jiān)審批后付款。溝通關系內部財務總監(jiān)、總公司職能部門、分公司財務人員外部合作伙伴、銀行職責項目主要工作內容衡量指標責任程度審核報銷的原始憑證并支付現(xiàn)金及時、無誤直接責任收取現(xiàn)金貨款及時、無誤直接責任發(fā)放員工工資及時、無誤直接責任填制現(xiàn)金收付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳及時、準確直接責任每日下班前對現(xiàn)金進行清點，編制現(xiàn)金日報表及時、準確、無誤直接責任負責催收員工欠款及時直接責任每月向銀行取得公司開設的個人卡銀行對賬單，核對后交會計審核及時直接責任財務經(jīng)理臨時交派且與公司有關的其他現(xiàn)金事項及時、無誤直接責任主要權力有權要求有關部門遵守財務制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結算方式有權拒付不符合財務制度和公司制度規(guī)定的報銷款項有權拒付非公司業(yè)務需要的借款,有權要求借款人及時歸還和報銷借款；在原借款未收回前，有權拒付新的借款　分公司財務主管崗位說明書 職位名稱分公司財務主管所屬部門財務部任職人直接上級總部財務主管直接下級分公司會計、出納任職人簽字任職條件學 歷本科以上專業(yè)知識財務管理相關專業(yè)專業(yè)技能財務管理的相關知識技能、計算機財務軟件應用、信息管理的方法與網(wǎng)絡使用工作經(jīng)驗相關工作經(jīng)驗3年以上其 他性格外向、原則性強，會計師職稱職位目的根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務核算的要求，結合本地特點，在總公司財務主管和公司經(jīng)理的領導下，組織好本公司的財務核算、資產(chǎn)管理以及指導和監(jiān)督公司各項財務會計制度的執(zhí)行，確保公司財務工作的規(guī)范化。溝通關系內部財務總監(jiān)、總部財務部、分公司財務主管、分公司職能部門外部合作伙伴職責、準確傳達上級指示準確高效直接責任，并參加公司有關會議準確高效直接責任按培訓計劃負責對稽核員的培訓工作準確高效直接責任，據(jù)稽核工作的特點劃分經(jīng)常性稽核項目和臨時性稽核項目，結合公司要求和實際按排臨時性稽核項目的開展。 通過稽核，對相關部門、分公司內部控制的完善和執(zhí)行情況進行描述和控制測試，提出建議。第十八條　稽核員每次到分公司進行稽核時必須主動向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應拒絕向其提供資料。文件不能隨便擺放或丟棄。第三十八條　其他的檔案管理工作應遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。公司對資本金依法享有經(jīng)營權，可用于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等。第二節(jié) 　　流動資產(chǎn)第四十七條 公司應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度。第五十一條　公司實行銷售收入和費用開支“收支兩條線”的財務管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費用開支全部由總部按計劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費用。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。進行分類折舊，提取的折舊計入成本。2　自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。使用年限難以預計的，按不少于10年的期限確定。長期投資包括公司向其他單位投出的期限在一年以上的投資和持有在一年內不準備變現(xiàn)的各種有價證券。第七十三條 公司以聯(lián)營方式對外投資，必須與聯(lián)營方簽訂合同或協(xié)議。包括：業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、職工福利費、業(yè)務招持費、印花稅等相關稅金、無形資產(chǎn)轉讓費、董事會費、咨詢費、訴訟費、審計費、壞帳準備金、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、勞動保險費、待業(yè)保險費以及其他管理費用。7　勞動保險費是指員工的醫(yī)藥保險費、易地安家補助費，員工退職金、撫恤費以及實行社會統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入扣除主營業(yè)務成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用和營業(yè)稅金及附加后的凈額。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧和變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟性的捐款等。6　向投資者分配利潤。按月度、季度、年度本公司主要投資者及有關部門等提供財務報告。第九節(jié) 附則第九十三條 本辦法由本公司制定和財務部負責解釋。第九十九條 禮品報銷每次2000元以下（含2000元）的，經(jīng)辦人準備好合法憑證，交部門負責人批準，交會計審核，財務經(jīng)理審批后財務總監(jiān)簽字報銷。第百零三條　本規(guī)定未列明的支出項目，不在本規(guī)定的審批權限內，均需單獨報批。計劃外的購置，須報分管該區(qū)的總部財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)審核、總裁批準。第百一十四條 手機話費報銷制度規(guī)定范圍內的手機費報銷，由分公司部門提出申請，交分公司財務審核；交分公司經(jīng)理批準即可報銷。第五章　費用開支管理辦法第一節(jié) 差旅費開支管理第百十八 出差人員在出差前，須填制《出差報告申請表》，列明出差的目的地，預計時間、出差任務、工作計劃、行程安排、按規(guī)定審批后借款。第百二十二 公司人員出差車、船、飛機席位等級標準類別職 級火 車飛 機輪 船一 總 裁軟臥、軟席一等艙一等艙二公司高層軟席、硬席普通艙二等艙三公司中層硬 席普通艙二等艙四公司基層 硬席普通艙三等艙1　對連續(xù)乘車船12小時或夜間（20：00PM—7：00AM）乘車船6小時以上的，乘火車可以購臥鋪票。大區(qū)分管總監(jiān)每月200元，憑有效單據(jù)報銷.5　住宿費開支標準除表列一類人員憑據(jù)按實報銷外，對其余人員每人每天限額控制。第百二十五條　 出差人員回公司3日內，應填制差旅費報銷單，超標準的要計算出個人自理金額，經(jīng)財務部核實按流程規(guī)定簽字后報銷。區(qū)域租房押金由個人自理.附《差旅費申報管理表》格式。2　各部門接待的對象，由各自部門提出申請，按流程報批。分公司年度內如有節(jié)余部分，按節(jié)余部分的50%提取作為本單位的活動經(jīng)費。5　外派需要住宿的人員達到3人以上(含3人)時,方可申請租賃二室一廳，外派需要住宿的人員達到4人以上(含4人)時,方可申請租賃三室一廳。第百三十九條　各類費用開支的收據(jù)、發(fā)票等憑證需要真實有效并有經(jīng)辦人員的簽名。員工養(yǎng)老保險、待業(yè)保險等保險費用和住房公積金的支付，統(tǒng)一由行政人事部按照有關規(guī)定審定支付。 手機話費報銷額度標準類別職 級月報銷額度備注1管理層總裁辦按實報銷2公司總監(jiān)級高級管理人員8003業(yè)務人員總監(jiān)助理、分公司經(jīng)理（含副職）6004業(yè)務經(jīng)理（含副職）5005區(qū)域經(jīng)理300－400按業(yè)務量大小6區(qū)域主管200－300按業(yè)務量大小7客戶主任（底級－高級）100－150按業(yè)務量大小8內勤人員市場部門經(jīng)理（含副職）3009部門經(jīng)理（含副職）20010部門主管10011其他內勤人員100 對于經(jīng)常出差人員，其超支部分經(jīng)公司規(guī)定流程辦理審批手續(xù)后，可給予報銷批準部分。業(yè)務招待費按總公司批準的計劃執(zhí)行。 行政部收執(zhí)時間： 收執(zhí)人：日 期地 點聯(lián)系方法日 期地 點聯(lián)系方法出差返回報告完畢時間：行程等變更簡注：出差人簽名：行政部門意見完畢時間：其 他：經(jīng)辦人簽名：憑行政部簽注意見申報差旅費，之后將本表交行政部留存。第百二十六條　凡出差在一個地方連續(xù)工作10天以上的,10天按出差標準計發(fā),超出10天的,按出差標準減半執(zhí)行。同性職員出差應同住一個房間，住宿費之和在較高職級人員住宿標準內據(jù)實報銷，超出部分均由個人承擔。2 員工乘飛機要嚴格控制，因出差路程遙遠坐火車需10小時以上或時間緊迫的，需按流程報財務經(jīng)理、財務總監(jiān)批準后方可乘坐。申報管理表作為報銷憑證的附件一并交財務審核、保存。第百一十五條 房屋、車輛租賃費報銷已簽合同的計劃內報銷，由分公司部門提出申請，交分公司財務審核；交分公司經(jīng)理批準即可報銷。2000元以上至3000元以下的借款還須報分管的總部財務主管審核后報財務經(jīng)理財務總監(jiān)審核批準，3000元以上的借款在履行以上的審批程序后還應報總裁辦審批后方可借款第百零九條　差旅費的報銷計劃內、符合財務規(guī)定1000元以下的報銷，首先由分公司部門提出申請，交分公司財務審核,分公司經(jīng)理批準即可辦理；計劃內、符合財務規(guī)定1000元以上、超過計劃或超標準的報銷，須總部分管財務主管審核后報財務經(jīng)理、財務總監(jiān)審核、總裁辦批準。（分公司負責人的借款及報銷不適用于本規(guī)定,所有計劃外支出在非緊急情況下均須事先審批）。第百條　市內交通費報銷計劃內的交通費報銷，首先由經(jīng)辦人準備好合法憑證，交部門負責人批準；交會計審核、財務經(jīng)理審批后財務總監(jiān)簽字并報銷。附表固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、通用設備分類 折舊年限機械設備 10年自動化、半自動化控制設備 8年電子計算機 3年空調器、電氣設備 5年傳真機、電話機、移動無線電話 5年電視機、復印機、文字處理機 5年音響、錄（攝）像機 5年運輸設備 5年二、房屋建筑物分類鋼結構 20年鋼筋混泥土結構 20年鋼筋混泥土磚結構 20年磚木結構 20年簡易房 5年圍墻 5年其他建筑物 5年第四章　費用借款報銷細則第一節(jié)　總公司各部門費用借款報銷規(guī)定第九十五條　為嚴格執(zhí)行財務管理，防止越權審批，特制定本財務支出審批權限操作流程。第九十一條 公司在辦理年度財務決算前，應當對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點或清查，并編制盤存表。第八十七條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但是出現(xiàn)虧損，公司用提取的盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東決議，可用盈余公積金分配股利。公司發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用本公司的盈余公積彌補。公司的其他業(yè)務收入是指公司從事主營業(yè)務以外的生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各種收入。第七十八條 財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司利息凈支出、加息及支付給金額機構手續(xù)費等。2　工會費指按員工工資總額的2%計提的經(jīng)費。采用權益法核算的，被投資單位的所有者權益變動時，本公司要按其所占比例調整長期投資。第七十二條 公司的對外投資，按下列原則計價：1　以貨幣向其他單位投資的，按實際支付金額計價。第六十九條 遞延資產(chǎn)包括開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行修理、裝潢的凈支出等。無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細資料，包括所有者權或使用權證書的復印件，作價的依據(jù)和標準等，其中非專利技術、商譽的計價，應經(jīng)法定評估機構評估確定。第六十二條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預計殘值率和分類折舊年限計算。第五十七條