【正文】 ： (一)本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策； (二)對初次發(fā)生的或不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策。 (三)一致性原則。集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事對子公司利潤分配的時(shí)間、程序、額度進(jìn)行督促和管理。 第六節(jié) 收入管理第三十三條 營業(yè)收入是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于工程施工和提供勞務(wù)、作業(yè)、設(shè)備租賃、房地產(chǎn)開發(fā)以及銷售產(chǎn)品等所取得的收入。第二十七條 集團(tuán)公司對期間費(fèi)用管理實(shí)行“分級(jí)管理”。對外投資應(yīng)當(dāng)符合國家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，堅(jiān)持效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化和量力而行的原則。第十八條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、適度集中、分級(jí)管理”的資金預(yù)算管理體制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。第十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)為：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，逐步建立以信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以系統(tǒng)化管理思想為指導(dǎo)，通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的扁平化管理。 第六條 集團(tuán)公司與子公司之間發(fā)生的工程分包、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟(jì)往來，依照契約、合同，采用商品交易方式。為了保護(hù)出資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。（三）集團(tuán)公司直屬各指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。（二）建立目標(biāo)評價(jià)機(jī)制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要以具體應(yīng)用為目的，具有可操作性。（三）全面性原則企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，財(cái)務(wù)管理也必須是對其全過程的管理。對企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的評價(jià)，揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，通過財(cái)務(wù)評價(jià)、分析和決策，發(fā)展有利因素，改進(jìn)不利因素，促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度目錄中帶“*”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司；帶“**”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司；帶“***”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司相關(guān)直屬機(jī)構(gòu)。子公司可以自行擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但不能與集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度相抵觸，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要由集團(tuán)公司的董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第七條 集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)（含分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部或指揮部和駐外辦事處或聯(lián)絡(luò)處）為上下級(jí)隸屬關(guān)系。各單位應(yīng)做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。各單位必須高度重視資金預(yù)算管理工作，明確資金預(yù)算管理的工作職責(zé)，加強(qiáng)資金預(yù)算的策劃、編制與執(zhí)行工作，保證資金的籌集與使用效果。第二十二條 各單位應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理工作，債權(quán)債務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門配合。即集團(tuán)公司和各子分公司分別負(fù)責(zé)本部期間費(fèi)用管理工作。主要包括工程價(jià)款收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。第八節(jié) 公司清算第三十八條 各單位因營業(yè)期滿或按公司章程的規(guī)定宣布營業(yè)終止時(shí)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定成立清算機(jī)構(gòu)，對公司的資產(chǎn)依法進(jìn)行清算。為保證會(huì)計(jì)信息的可比性，集團(tuán)公司擇定的會(huì)計(jì)政策，前后各期盡量保持一致性，不得隨意變更。第四條 會(huì)計(jì)政策是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。第十一條 外幣核算方法：外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)月1日的匯率(中間價(jià))記賬，月末按期末匯率調(diào)整賬面值，并確認(rèn)匯兌損益。應(yīng)收集團(tuán)公司內(nèi)部款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(四)低值易耗品是指使用期限不超過一年，單位價(jià)值在2000元以下不作為固定資產(chǎn)管理和核算的勞動(dòng)資料，在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。投資額占被投資企業(yè)權(quán)益性資本比例20％以下的按成本法核算；投資額占被投資企業(yè)權(quán)益性資本比例20％以上且對其有重大影響的按權(quán)益法核算。第二十條 無形資產(chǎn)核算(一)無形資產(chǎn)是指公司長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利權(quán)等。(三)除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用支出，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。第二十四條 借款費(fèi)用核算(一)除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(三)投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，計(jì)入營業(yè)外收入。(八)各級(jí)社管中心的管理經(jīng)費(fèi)支出由所在公司負(fù)責(zé)核算列銷。并嚴(yán)格按照下列順序和規(guī)定的比例進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；按照凈利潤扣除彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取法定盈余公積金；向投資者分配凈利潤。返回第三部分 財(cái)務(wù)管理體制第一章 財(cái)務(wù)組織管理制度第一節(jié)　財(cái)務(wù)組織管理體制第二節(jié)　財(cái)務(wù)部門職責(zé)第三節(jié)　財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn)第二章 財(cái)務(wù)人員管理制度第一節(jié)　財(cái)務(wù)人員管理體制第二節(jié)　財(cái)務(wù)人員任職條件第三節(jié)　財(cái)務(wù)人員輪崗制度第四節(jié)　財(cái)務(wù)人員交接第五節(jié)　財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)第六節(jié)　財(cái)務(wù)人員考核返回第一章 財(cái)務(wù)組織管理制度 第一節(jié)　財(cái)務(wù)組織管理體制第一條 單位負(fù)責(zé)人是本單位財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。(四)制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，并組織貫徹實(shí)施。(二)負(fù)責(zé)所在公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，對所在公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度具體實(shí)施細(xì)則，必須上報(bào)集團(tuán)公司審批。(二)負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。(四)為所在辦事處的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核提供各種財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。(七)確保財(cái)務(wù)檔案及各種會(huì)計(jì)資料的安全完整，并及時(shí)歸檔。(五)持有政府會(huì)計(jì)主管部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。(三)出納員在統(tǒng)一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。(三)子公司財(cái)務(wù)部部長交接由子公司總會(huì)計(jì)師監(jiān)交；總會(huì)計(jì)師交接由子公司總經(jīng)理監(jiān)交。(二)集團(tuán)公司對駐晉單位中級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，推動(dòng)財(cái)務(wù)制度改革中有突出成績者。確定人選 在全面審查及考察的基礎(chǔ)上，確定表彰人選。原始憑證要有單據(jù)名稱、編號(hào)、填制日期、接受憑證單位名稱、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價(jià)和金額。（五）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）印章或者簽字。第二十條 手工記賬的單位，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者 “貸”等字樣。打印出的賬簿應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，歸檔保管。核對會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。結(jié)賬后，不得再錄入憑證。（三）集團(tuán)公司將根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立集團(tuán)公司地區(qū)資金分中心，管理該地區(qū)集團(tuán)有限公司銀行賬戶及“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”。（五）印章的啟用印章刻制后，須報(bào)集團(tuán)公司備案，由集團(tuán)公司發(fā)文啟用。（十）項(xiàng)目部要嚴(yán)格按照規(guī)定使用“XXX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”，集團(tuán)公司將對“XXX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”的使用進(jìn)行檢查，對違反規(guī)定使用并給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將追究集團(tuán)公司工程項(xiàng)目指揮部(經(jīng)理部)主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工，確保財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不相容工作崗位間互相分離、制約和監(jiān)督。第十條 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作崗位包括系統(tǒng)主管員、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)操作員、系統(tǒng)審查員等。 （四）系統(tǒng)操作員。上述幾項(xiàng)口令應(yīng)最后交接。應(yīng)盡量選用統(tǒng)一型號(hào)的設(shè)備、軟件，設(shè)備及軟件引進(jìn)時(shí)必須獲得良好的質(zhì)量保證及售后服務(wù)。集團(tuán)公司所屬子、分公司與其下屬各工程段（隊(duì)）、經(jīng)理部之間通過因特網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息一體化，所有業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)上處理，并將財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞到各子、分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部數(shù)據(jù)服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲(chǔ)，各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員通過權(quán)限對業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審核、控制。 第二十一條 各單位要制定具體的防病毒措施。嚴(yán)禁打開來歷不明的電子郵件，嚴(yán)防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播。第十八條 財(cái)務(wù)軟件應(yīng)注明其功能后備份存檔。硬件設(shè)備的操作使用要嚴(yán)格執(zhí)行各單位的設(shè)備操作管理規(guī)定，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，嚴(yán)禁違規(guī)違章操作，確保機(jī)房硬件設(shè)備的安全。 第十二條 一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)媒體及有關(guān)資料、實(shí)物等。主要職責(zé)：嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時(shí)錄入、數(shù)據(jù)備份和輸出賬表的打印工作；系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)主管員，并做好故障記錄及上機(jī)記錄等事項(xiàng)；按規(guī)定時(shí)間打印系統(tǒng)所有的明細(xì)賬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及月末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證工作。主要職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化崗位的設(shè)定和分配，結(jié)合本單位情況確定每個(gè)人員的職責(zé)； ? 組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施工作，對工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)安全負(fù)總責(zé)； ? 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的普及工作； ? 研究本單位的管理需求，組織財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作向深度、廣度發(fā)展。已建立財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的單位要設(shè)置專職系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)庫管理員和網(wǎng)絡(luò)管理員。返回第三章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理內(nèi)容與目標(biāo)第一條 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，是指運(yùn)用通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)等，編制專門用于財(cái)務(wù)管理的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序，形成計(jì)算機(jī)相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)（總賬）處理、報(bào)表管理、固定資產(chǎn)、往來管理、全面預(yù)算、全面成本管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理功能的應(yīng)用軟件系統(tǒng),包括硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。用于本項(xiàng)目部辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯、信匯及匯票的簽發(fā)及本經(jīng)理部（指揮部）收款的銀行票據(jù)背書。未設(shè)立資金分中心的地區(qū)，暫由集團(tuán)公司項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理其專用的集團(tuán)有限公司銀行賬戶及“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”。各子分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)稽核制度，設(shè)稽核人員一名或若干名，負(fù)責(zé)內(nèi)部單位的會(huì)計(jì)稽核工作。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。核對不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。對于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。會(huì)計(jì)憑證登記完畢，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（六）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。外來憑證必須有外來單位公章，從個(gè)人取得的單據(jù)要有地址；自制原始憑證必須有本單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。(三)表彰獎(jiǎng)勵(lì)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行表彰。不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，精心理財(cái)，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益做出顯著成績者。第十六條　鼓勵(lì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員按照勞動(dòng)人事部門的規(guī)定參加各種在職學(xué)力教育。第十三條　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。第九條　財(cái)務(wù)人員具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照具體情況確定。(二)有違法違紀(jì)行為的。第二條 子、分公司設(shè)總會(huì)計(jì)師，分公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司統(tǒng)一任命；子公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司提名、子公司按法定程序聘任。第三節(jié)　財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn)第十條　財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn)(一)嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、正確性和及時(shí)性。(四)為