【正文】 監(jiān)管原則是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機構及其監(jiān)管工作人員依法獨立履行監(jiān)督管理職責，受法律保護，地方政府、各級政府部門、社會團體和個人不得干涉。四、銀行業(yè)監(jiān)管的原則銀行業(yè)監(jiān)管的原則是銀行業(yè)監(jiān)督管理行為所應遵循的基本準則。其后，我國的金融體制發(fā)生了重大變化，國家專業(yè)銀行商業(yè)化改革步伐加快，若干股份制銀行設立，證券市場和保險業(yè)迅速發(fā)展，信托業(yè)經(jīng)歷重大調(diào)整和重組。日本的金融監(jiān)管傳統(tǒng)上以大藏省為主，大藏省負責制定金融政策，對金融機構的準人及其業(yè)務活動進行監(jiān)管。長期以來，英國的中央銀行——英格蘭銀行是發(fā)達國家中少數(shù)不具備獨立制定貨幣政策權力的中央銀行之一。尤其是1994年美國頒布《跨州銀行法》，允許銀行跨州設立分支機構，1999年頒布的《金融現(xiàn)代化服務法》又允許銀行、證券、保險混業(yè)經(jīng)營，美國金融業(yè)出現(xiàn)了越來越多的混業(yè)經(jīng)營和跨區(qū)域經(jīng)營，在這種情況下，金融監(jiān)管體制是否需要整合、如何防范混業(yè)經(jīng)營后的金融風險，引起了美國各界更強烈的關注，但至今改革無實質性進展。概括起來，主要有以下兩種類型：(一)中央銀行與其他金融監(jiān)管機關共同監(jiān)管在這種模式下，銀行業(yè)由中央銀行與其他金融管理機關共同監(jiān)管。它從法律上確立了國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構——中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)的法律地位以及銀行業(yè)的監(jiān)管體制。銀行業(yè)監(jiān)管法的法律規(guī)范主要是以有關的法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件作為其表現(xiàn)形式的。國家金融監(jiān)管機構對銀行業(yè)的外部監(jiān)管與銀行業(yè)金融機構的自律監(jiān)管是相輔相成的。其次，銀行等金融機構面對的都是社會公眾，其經(jīng)營與公眾的信任度有著密切關系，帶有鮮明的公眾性的特點。從狹義上講，銀行業(yè)監(jiān)管，是指國家金融監(jiān)管機構對銀行業(yè)金融機構的組織及其業(yè)務活動進行監(jiān)督和管理的總稱。教學方法與手段：課堂講授、課堂討論、課后練習。究其原因，主要是由金融業(yè)本身的特殊性及其在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中的重要地位決定的。與一般的工商企業(yè)不同，高負債和無抵押負債經(jīng)營是銀行營運的基本特點，存款客戶可以隨時要求提兌，這種特殊的經(jīng)營方式容易造成風險的聚集與放大，一旦出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象或其他的營運危機，所危及的往往不只是單個銀行，還會累及其他銀行乃至整個銀行體系，引發(fā)系統(tǒng)性金融危機。二、銀行業(yè)監(jiān)管法的概念和銀行業(yè)監(jiān)管立法銀行業(yè)監(jiān)管法是調(diào)整在國家金融監(jiān)管機構對銀行業(yè)金融機構的組織及其業(yè)務活動進行監(jiān)督管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟關系的法律規(guī)范的總稱。日本是典型的成文法國家，其銀行法體系較為完備，銀行立法主要包括1942年頒布的中央銀行法即《日本銀行法》、1982年頒布的商業(yè)銀行法即《銀行法》、1952年頒布的《日本開發(fā)銀行法》等。我國有關銀行業(yè)監(jiān)督管理的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》這一專門立法中，但也有相當?shù)姆梢?guī)范同時體現(xiàn)在其他有關法律如《商業(yè)銀行法》中；另外，與之配套的一系列行政法規(guī)、部門規(guī)章也含有大量的銀行業(yè)監(jiān)管的具體制度，如2001年12月12日國務院發(fā)布的《金融機構管理條例》以及中國銀監(jiān)會先后發(fā)布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年2月)、《金融機構衍生產(chǎn)品交易業(yè)務管理暫行辦法》(2004年2月)、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》(2004年4月)、《外資金融機構管理條例實施細則》(2004年7月)、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》(2004年12月)、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》(2005年1月)等。其中，財政部貨幣監(jiān)理署負責聯(lián)邦銀行的注冊許可及監(jiān)管事宜；美聯(lián)儲一方面行使美國中央銀行的職能，另—方面對其成員銀行及金融控股公司進行監(jiān)管；聯(lián)邦存款保險公司則對參加存款保險的所有銀行進行監(jiān)管。(二)設立專門的銀行業(yè)監(jiān)管機構在這種模式下，由專門的銀行業(yè)監(jiān)管機構行使銀行業(yè)監(jiān)管職能，中央銀行不行使對銀行業(yè)的監(jiān)管職能。同年，英國政府將英格蘭銀行的銀行監(jiān)管職能分離出來，與原有的證券投資委員會等9個金融監(jiān)管機構合并成立了獨立于中央銀行的綜合性金融監(jiān)管機構——金融服務局(FinancialServicesAuthority，F(xiàn)SA)，負責對所有金融機構和金融市場進行監(jiān)管。從新中國成立到1984年，我國實行的是大一統(tǒng)的人民銀行體制，談不上有真正意義上的金融監(jiān)管和銀行監(jiān)管。2003年，根據(jù)國務院提請十屆全國人大一次會議審議通過的《關于國務院機構改革方案的決定》以及十屆全國人大常委會第二次會議通過的《關于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會履行原由中國人民銀行履行的監(jiān)督管理職能的決定》，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會成立，履行原由中國人民銀行行使的審批、監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構的職責。公正原則是指所有依法成立的銀行業(yè)金融機構具有平等的法律地位，監(jiān)管機關應當依法監(jiān)管，平等地對待所有的被監(jiān)管對象。(四)協(xié)調(diào)監(jiān)管原則協(xié)調(diào)監(jiān)管原則是指在中央銀行、銀行業(yè)監(jiān)管機構、證券業(yè)監(jiān)管機構、保險業(yè)監(jiān)管機構之間建立協(xié)調(diào)合作、互相配合的機制。按照巴塞爾委員會確定的跨境銀行合作監(jiān)管原則，我國主動推進與境外銀行監(jiān)管機構之間建立正式的監(jiān)管合作機制。目前，中國銀監(jiān)會在全國31個省、自治區(qū)、直轄市和大連、青島、廈門、深圳、寧波5個計劃單列市設銀監(jiān)局。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》和有關法律法規(guī)對銀行業(yè)金融機構的市場準人監(jiān)管作出了明確規(guī)定。二、銀行業(yè)金融機構的股東資格審查銀行業(yè)是高風險行業(yè)，銀行業(yè)金融機構的股東尤其是控股股東作為決策者，對銀行業(yè)金融機構的經(jīng)營和發(fā)展有著重大影響，因此，對其股東資格進行審查是十分必要的。未經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，任何單位或個人不得從事銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第20條規(guī)定，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構對銀行業(yè)金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。所謂積極條件，是指具備哪些條件方可擔任董事和高級管理人員；消極條件，是指在哪些條件下不得擔任董事和高級管理人員。3．任職資格取消金融機構董事或高級管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》及其他有關法規(guī)、規(guī)定，中國銀監(jiān)會有權依法取消其一定時期直至終身的金融機構董事和高級管理人員任職資格，即實施市場禁入?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》包括7個部分25條原則，從銀行業(yè)有效監(jiān)管的前提條件、銀行準人和結構、審慎監(jiān)管法規(guī)和要求、持續(xù)監(jiān)管手段、信息披露、監(jiān)管者的正式權力、跨境銀行監(jiān)管等七個方面，分別對監(jiān)管主體和監(jiān)管行為作出規(guī)定。由此可見，確定審慎經(jīng)營規(guī)則是審慎監(jiān)管的基礎。對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管(又稱為資本監(jiān)管)，是當今世界監(jiān)管當局對商業(yè)銀行實施審慎監(jiān)管的核心內(nèi)容之一。資本充足率要求應反映銀行表內(nèi)外業(yè)務的全面風險狀況，特別是信用風險和市場風險。商業(yè)銀行資本充足率的計算公式為：資本充足率：(資本—扣除項)／(風險加權資產(chǎn)+12．5倍的市場風險資本)；核心資本充足率：(核心資本—核心資本扣除項)／(風險加權資產(chǎn)+12．5倍的市場風險資本)。商業(yè)銀行應向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。各類風險包括信用風險、市場風險、操作風險、政策風險、流動性風險、法律風險等。市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。我國《商業(yè)銀行法》明確要求，商業(yè)銀行應當按照有關規(guī)定，制定本行的業(yè)務規(guī)則，建立、健全本行的風險管理和內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行的監(jiān)事會應當監(jiān)督董事會和高級管理層在風險管理方面的履職情況。商業(yè)銀行應當按照規(guī)定向銀監(jiān)會報送與風險有關的財務會計、統(tǒng)計報表和其他報告。目前，大多數(shù)發(fā)達國家的商業(yè)銀行已根據(jù)巴塞爾委員會建議的內(nèi)部控制框架建立了完善的內(nèi)部控制體系。3．內(nèi)部控制的構成因素商業(yè)銀行內(nèi)部控制由以下五方面因素構成：(1)內(nèi)部控制環(huán)境。(5)監(jiān)督評價與糾正。按照該《評價試行辦法》，中國銀監(jiān)會針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述五方面構成因素進行評價。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四章專章規(guī)定了對銀行業(yè)金融機構的監(jiān)管措施，其內(nèi)容借鑒了《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的規(guī)定，并有所擴大和豐富。非現(xiàn)場監(jiān)管在進行商業(yè)銀行風險評級、風險預警以及指導現(xiàn)場檢查中都有重要作用?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第33條規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構根據(jù)履行職責的需要，有權要求銀行業(yè)金融機構按照規(guī)定報送資產(chǎn)負債表、利潤表和其他財務會計、統(tǒng)計報表、經(jīng)營管理資料以及注冊會計師出具的審計報告?！备鶕?jù)現(xiàn)場檢查的目的、范圍和重點，現(xiàn)場檢查可分為全面現(xiàn)場檢查和重點現(xiàn)場檢查。除上述現(xiàn)場檢查措施外，監(jiān)管部門與銀行管理層的審慎性談話也是現(xiàn)場檢查的一個延伸措施，是現(xiàn)場檢查的重要補充。1997年的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》則將并表監(jiān)管確立為銀行有效持續(xù)監(jiān)管的一項核心原則，明確規(guī)定：銀行監(jiān)管者必須對跨國銀行組織實施全球性并表監(jiān)管，對銀行在世界各地的所有業(yè)務，特別是其外國分行、附屬機構和合資機構的各項業(yè)務，進行充分的監(jiān)測?！恫⒈砉芾磙k法》的主要內(nèi)容有：1．并表監(jiān)管的適用范圍《并表管理辦法》對在中國注冊的外資法人監(jiān)管方式與外國銀行分行監(jiān)管方式進行區(qū)別，要求監(jiān)管機構對外資法人機構(包括在我國注冊設立的外國獨資銀行和中外合資銀行)實施全球并表監(jiān)管，對外國銀行分行實施在華機構并表監(jiān)管，同時關注集團全球經(jīng)營和風險狀況。根據(jù)外資銀行綜合監(jiān)管情況，舉行由銀監(jiān)會及其派出機構、外部審計師和主報告行組成的三方會談。又如，我國香港特別行政區(qū)金融管理局也對本地注冊銀行和海外注冊銀行在香港的分行的信息披露分別制定了強制性和非強制性的規(guī)定。其中，年度財務會計報告須經(jīng)獲準從事金融相關審計業(yè)務的會計師事務所審計。根據(jù)該條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，中國銀監(jiān)會或者其省一級派出機構應當責令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴重危及其穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，經(jīng)中國銀監(jiān)會或者其省一級派出機構負責人批準，可以區(qū)別情形，采取下列措施：(1)責令暫停部分業(yè)務、停止批準開辦新業(yè)務；(2)限制分配紅利和其他收入；(3)限制資產(chǎn)轉讓；(4)責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利；(5)責令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權利；(6)停止批準增設分支機構。例如，充當最后貸款人的角色，對陷入危機的金融機構提供緊急流動性資金支持以防止出現(xiàn)恐慌性擠兌；接管危機金融機構；促進其他銀行對危機銀行進行購并重組，或安排確實無法挽救的金融機構依法破產(chǎn)。接管或重組陷入信用危機的銀行業(yè)金融機構是監(jiān)管部門的一種行政救助行為，目的在于對被接管的銀行業(yè)金融機構采取必要措施，以保護存款人的利益，恢復銀行業(yè)金融機構的正常經(jīng)營能力。2．不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益，即銀行業(yè)金融機構因違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善，已形成嚴重的經(jīng)營風險，若容許其繼續(xù)經(jīng)營，將可能繼續(xù)擴大其風險，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風險，嚴重危害金融秩序，損害公眾利益，在這種情況下，應當依法將其予以撤銷。根據(jù)該條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構被接管、重組或者被撤銷的，中國銀監(jiān)會有權要求該機構的董事、高級管理人員和其他工作人員，按照其要求履行職責；在接管、機構重組或者撤銷清算期間，經(jīng)中國銀監(jiān)會負責人批準，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，可以采取下列兩項特別措施，以限制其行為：一是直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員出境將對國家利益造成重大損失的，通知出境管理機關依法阻止其出境；二是申請司法機關禁止其轉移。2001年11月14日，國務院發(fā)布《金融機構撤銷條例》，自2001年12月15日起施行。自接管開始之日起，由接管組織行使被接管銀行的經(jīng)營管理權力，但被接管銀行的債權債務關系不因接管而變化。三是利用存款保險制度。中國銀監(jiān)會或者其省一級派出機構經(jīng)驗收，認為符合有關審慎經(jīng)營規(guī)則的，應當自驗收完畢之日起3日內(nèi)解除對所采取的前款規(guī)定的有關措施。對違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，各國相關法律都賦予監(jiān)管當局一定的權力，對違規(guī)機構進行嚴厲制裁。長期以來，我國銀行業(yè)的信息披露制度很不健全，除上市銀行外，其他銀行僅以年報的形式對外披露信息，信息披露的范圍很窄，信息披露的內(nèi)容、方式、程序也不規(guī)范。(四)強制性信息披露強制性信息披露，是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依法要求銀行業(yè)金融機構按照規(guī)定，真實、準確、完整、可比地向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息。其職責主要為：根據(jù)監(jiān)管要求向并表監(jiān)管局報送或備案監(jiān)管報表、重大事項說明、報告和其他監(jiān)管資料，并對報送和備案內(nèi)容的真實性、準確性和及時性負責；代表所屬外資銀行參加銀監(jiān)會召開的工作或研討會議，并以該外資銀行的名義提出意見和建議；按照監(jiān)管要求報告母行(總行)和母國(地區(qū))經(jīng)濟金融方面的相關信息；負責外資銀行境內(nèi)營業(yè)性分支機構的信息披露工作；執(zhí)行監(jiān)管當局的其他要求。根據(jù)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》，銀行監(jiān)管者有能力進行并表監(jiān)管是銀行監(jiān)管的一個關鍵因素：監(jiān)管者應當有能力對銀行直接從事或通過其子公司和關聯(lián)公司間接從事的各種銀行和非銀行業(yè)務，以及其境內(nèi)外機構從事的業(yè)務，進行全面檢查；監(jiān)管者應當同時考慮非金融業(yè)務對銀行可能帶來的風險；監(jiān)管者應當確定并表監(jiān)管的審慎標準，并明確哪些標準適用于單一銀行，哪些標準適用于并表銀行，哪些對兩者都適用；無論采用哪一種監(jiān)管方法，監(jiān)管者都應當了解銀行集團的整體結構和主要業(yè)務；另外，監(jiān)管者還應當具備其他監(jiān)管當局進行協(xié)調(diào)的能力。由此可見，與現(xiàn)場檢查中的一般性詢問相比，這里指的審慎性談話更為正式。重點現(xiàn)場檢查只針對金融機構的一項或幾項業(yè)務進行重點檢查和評判。現(xiàn)場檢查是非現(xiàn)場監(jiān)管的有效補充。非現(xiàn)場監(jiān)管包括合規(guī)性監(jiān)管和風險性監(jiān)管兩方面內(nèi)容。以下對這些手段逐一進行簡要闡述。評價等級分為五級。(三)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是我國銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容。(2)風險識別與評估。2002年9月19日，中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求、授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務的內(nèi)部控制、存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制、中間業(yè)務的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正作了具體規(guī)定。銀監(jiān)會應當定期對商業(yè)銀行的風險管理狀況進行現(xiàn)場檢查，對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關風險管理的問題，商業(yè)銀行應當在規(guī)定的時限內(nèi)提交整改方案并采取整改措施。風險管理政策和程序應當與銀行的業(yè)務性質、規(guī)模、復雜程度和風險特征相適應，與其