【正文】 的重點(diǎn)。 貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖： （二）貸前調(diào)查制度第一條 貸前調(diào)查的目的：真實(shí)了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、市場(chǎng)銷售情況、財(cái)務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實(shí)合法性；核實(shí)保證物來(lái)源的正當(dāng)性、權(quán)屬的合法性、價(jià)值的真實(shí)性、足值性、財(cái)產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，審慎地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。續(xù)貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長(zhǎng)為6個(gè)月，展期時(shí)客戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和費(fèi)用。 第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程： 一、 首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請(qǐng)、受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報(bào)告； 二、 接著由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)進(jìn)行審議和核查，通過(guò)公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門召集審批人進(jìn)行審批，審批通過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門； 三、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實(shí)審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保合同，借款借據(jù)，移交財(cái)務(wù)部門發(fā)放貸款； 四、 業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪，并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時(shí)回收及相應(yīng)的管理。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 第十條 客戶申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件： （一）從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法； （二）有良好的信用記錄； （三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營(yíng)狀況； （四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。 貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。在辦理貸款過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門部門承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和相互支持。 第三條 公司經(jīng)營(yíng)和管理必須堅(jiān)持合法性，安全性，效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。 貸審會(huì)由董事會(huì)成員（獨(dú)立董事長(zhǎng)除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成。在貸款業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé)任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。其特征就是債務(wù)人無(wú)需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽(yù)就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。 第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶。 第五條 貸款調(diào)查必須嚴(yán)格的進(jìn)行資料核實(shí)。進(jìn)行實(shí)地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標(biāo)，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。 　　 察看抵押物、質(zhì)押物。 第十條 貸前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人有不良信用紀(jì)錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問(wèn)題，或企業(yè)主動(dòng)要求撤回保證申請(qǐng)，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請(qǐng)人。日常檢查是根據(jù)借款人的實(shí)際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等確定檢查頻率，日常檢查至少每個(gè)月要進(jìn)行一次。 第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書(shū)面申請(qǐng)。對(duì)貸款的提前收回按公司評(píng)審及審批制度辦理。堅(jiān)持貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)相結(jié)合。法規(guī)以及地方政府對(duì)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對(duì)貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實(shí)際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方式。 十 貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè) 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下： 一 審批原則： 1。 5。貸審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審批。 （六） 責(zé)任追究制度為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須堅(jiān)持合理性、安全性、效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí),一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。 三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)調(diào)節(jié)相符。 1132 應(yīng)收利息 一、本科目核算公司交易性金融資產(chǎn),持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),發(fā)放貸款,買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。 二、本科目可按對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計(jì)提。 二、本科目可按集團(tuán)內(nèi)各公司的名稱進(jìn)行明細(xì)核算。 (一)公司辦理貼現(xiàn)時(shí),按貼現(xiàn)票面金額,借記本科目(面值),按實(shí)際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。 (一)公司發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。同時(shí),將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。 二、本科目可按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。 三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 二、本科目可按抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算。 (四)取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的,應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí),按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。 處置抵債資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產(chǎn)”,按已計(jì)提的抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備,借記本科目,按其差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 (二)自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“在建工程”科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)折舊。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 (一)盤盈的各項(xiàng)資產(chǎn),借記相關(guān)科目,貸記本科目。歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。 (三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,借記本科目(面值),按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,借記“利息支出”科目。 2211 應(yīng)付職工薪酬 一、本科目核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 (三)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 一、本科目核算公司按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括營(yíng)業(yè)稅,所得稅,土地增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,教育費(fèi)附加等。 公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。 三、資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”,“在建工程”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。 四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 三、代理業(yè)務(wù)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 (一)公司借入長(zhǎng)期借款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目(本金)。 三、預(yù)計(jì)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 公司收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分,作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià),在“資本公積”科目核算。 直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,也通過(guò)本科目核算。 三,盈余公積的主要賬務(wù)處理。 4103 本年利潤(rùn) 一、本科目核算公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)分別“提取法定盈余公積”, “提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”, “提取任意盈余公積”,“應(yīng)付利潤(rùn)”,“轉(zhuǎn)作股本的股利”,“盈余公積補(bǔ)虧”, “一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí),將“利潤(rùn)分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 一、本科目核算公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入,如傭金收入,業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)收入,受托貸款手續(xù)費(fèi)收入,咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入等 。 確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。 三、資產(chǎn)負(fù)債表日,公司應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用金額,借記本科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記“應(yīng)付利息”科目,按其差額借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。 二、本科目可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 6701 資產(chǎn)減值損失 一、本科目核算公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。 四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 (三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。 。如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。 公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。 二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”, “遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、公司的應(yīng)收款項(xiàng),持有至到期投資,固定資產(chǎn),貸款,在建工程,抵債資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記本科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”, “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”, “貸款損失準(zhǔn)備”, “抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目。 (一)公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資,辦公費(fèi),培訓(xùn)費(fèi),差旅費(fèi),印刷費(fèi),注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí),借記本科目(開(kāi)辦費(fèi)),貸記“銀行存款”等科目。 四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 一、本科目核算公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。 三、公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入,按應(yīng)收的金額,借記“應(yīng)收賬款”,等科目,貸記本科目。 五、本科目年末余額,反映公司的未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)。 (一)公司按規(guī)定提取的盈余公積,借記本科目(提取法定盈余公積,提取任意盈余公積),貸記“盈余公積——法定盈余公積,任意盈余公積”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 (二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”,“實(shí)收資本”科目。 三、資本公積的主要賬務(wù)處理。 三、實(shí)收資本的主要賬務(wù)處理。 (二)實(shí)際清償或沖減的預(yù)計(jì)負(fù)債,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用,借記“在建工程”, “利息支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記”應(yīng)付利息”科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。 (二)定期或在合同到期與委托客戶結(jié)算,按合同規(guī)定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于公司的收益,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。 二、本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的利息。 五、公司按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記“所得稅費(fèi)用”等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。 二、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 (一)向職工支付工資,獎(jiǎng)金,津貼,福利費(fèi)等,從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi),個(gè)人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫(kù)存現(xiàn)金”, “其他應(yīng)收款”, “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。 三、公司發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。 四、本科目期末貸方余額,反映公司辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。 四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的短期借款。 (二)盤虧,毀損的各項(xiàng)資產(chǎn),按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按殘料價(jià)值,借記相關(guān)科目,按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”, “營(yíng)業(yè)外支出”等科目。 (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原己確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”, “資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算公司確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。