【正文】 況掛鉤，保持基本平衡。營銷財務(wù)部對每一項目進(jìn)行審核，包括：項目計劃審批、項目審價、項目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財務(wù)手續(xù)，審核符合要求后，報營銷財務(wù)部部長審批后支付。部長助理：600 元/月。飛機票、機場建設(shè)、火車票、長途汽車票（車站售出）憑有效票據(jù)實報實銷。辦公設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購買，不屬于辦公費開支范籌。 營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬元以下 ( 含 1 萬元 ) 的，由各部門主管部長審批。13 / 339四、本制度適用于營銷系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊》。 對外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備，并應(yīng)以本公司的標(biāo)準(zhǔn)格式簽訂，如沒有標(biāo)準(zhǔn)格式的，一般應(yīng)當(dāng)必須具有以下條款：? 合同對方的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行及帳號等；? 合同的標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)具體、清楚地寫明合同所指向的實物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)寫明；? 合同的價款及結(jié)算條款，包括標(biāo)的物的單價及合同的總價款，及采取種方式、何時付款；? 合同的履行時間、地點和方式，一般以交貨的時間、地點為合同的履行時間和地點，以明確雙方的風(fēng)險及法律責(zé)任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、明白、無歧義；? 合同的違約責(zé)任條款，明確的違約責(zé)任將有利于保護(hù)公司的合法權(quán)益，督促對方嚴(yán)格按合同的約定履行合同，同時嚴(yán)禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過高的違約責(zé)任，保護(hù)公司利益；? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)（勞動合同除外） ，應(yīng)在合同中寫明要求提交仲裁的事項，仲裁機構(gòu)的名稱，否則將被視為無效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當(dāng)寫明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護(hù)。2. 分公司財務(wù)人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務(wù)上由營銷財務(wù)管理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，分公司負(fù)責(zé)考核財務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動紀(jì)律。? 接受、配合總部對分公司的日常監(jiān)督和財務(wù)審計。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。3. 分公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費用專戶各一個；空調(diào)收款專戶和費用專戶各一個；所有共同性費用原則上統(tǒng)一在冰箱費用專戶先支付，再按一定分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時收足相應(yīng)費用。? 分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。? 日常費用報銷：報銷人在費用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納報銷。五、貨款結(jié)算方式：1. 銀行匯票或銀行承兌匯票（背書銀行承兌匯票均可接受） 。5. 對于一些特殊開支例如銷售激勵（客戶激勵、零售推進(jìn)等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。往來差異處理? 對于在往來對帳中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤贏、盤虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書面報請營銷財務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。2. 經(jīng)分公司申請，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機應(yīng)要求分公司客戶就實際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章） ，客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。 根據(jù)物流管理部提供的配車標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶服務(wù)專員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨計劃，以滿足配車要求。 銷貨出庫單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開單人保存；第二聯(lián)為倉庫聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購貨依據(jù)。四、辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處） 由辦事處客戶服務(wù)專員受理客戶要貨申請，審核貨款無誤后開具手工出倉單，并將手工出倉單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶服務(wù)專員； 分公司客戶服務(wù)專員收到傳真后，對手工出倉單和貨款審核無誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶帳上余額； 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單； 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶； 分公司客戶服務(wù)專員將銷貨出庫單傳真至辦事處；辦事處客戶服務(wù)專員收到分公司銷貨出庫單后要求客戶在手工出倉單上簽名； 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單傳真件和辦事處手工出倉單兩單發(fā)貨。7. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的收貨情況開具銷貨出庫單；分公司出納根據(jù)銷貨出庫單開具銷售發(fā)票；財務(wù)會計記帳； 第四章：信用管理制度一、前言? 為促進(jìn)銷售增長，降低經(jīng)營風(fēng)險，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。 循環(huán)信用額度a、 循環(huán)信用額度是指一個可自動循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動生效。? 10 萬以上，30 萬元以下（含 30 萬元）―――營銷財務(wù)管理部部長。 當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開展應(yīng)收帳款回收工作：? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開單時，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實行現(xiàn)款現(xiàn)貨） 。十、呆帳處罰對客戶的處罰? 對逾期超過 30 天的客戶，按欠款額扣留其各項返利、獎勵；在欠款未還清之前，分公司不得對其結(jié)算返利、獎勵。31 / 339附：客戶信用額度申請表 省 業(yè)務(wù)客戶信用額度申請表單位全稱： 營業(yè)執(zhí)照代碼：注冊地址： 法人代表：企業(yè)性質(zhì)： 主管部門聯(lián)系電話 傳真：注冊資本（萬）： 資產(chǎn)總額（萬）：上年經(jīng)銷額： 上年貨款回收率：批零比例（萬）：批發(fā)： 零售： 累計欠款余額（萬）：申請單位基本情況申請信用額度（萬）： 信用方式：申請理由（主要數(shù)據(jù)說明）：上述客戶資料已經(jīng)核實，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。注：限額實報實銷指申請報銷金額低于限額的，按申請金額報銷，申請報銷金額高于等于限額的，按限額報銷，下同。b、 辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購買主管離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，每月至多報 10 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費不能報。五、 長途交通費報銷標(biāo)準(zhǔn) 長途交通費是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機票（包括機場建設(shè)費、人身報險費、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。分公司各類人員出差補助（包括市內(nèi)短途交通費補助、伙食補助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報銷：? 分公司經(jīng)理/副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳 80 元/天，其他區(qū)域 60 元/天。? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 1000 元的，經(jīng)分公司財務(wù)主管審核后，需報營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長審批；? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分超過 1000 元（含 1000 元）的，需報營銷財務(wù)部部長審批。例 2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張 100 萬元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 100 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**客戶 100分公司將收款專戶上資金 120 萬匯往總公司時，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款－應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款**銀行收款專戶 120總公司收到分公司匯回的 120 萬貨款時，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷貨款－分公司 120 貸：銀行存款－ 120 總公司向分公司撥入費用款 10 萬元，則總公司作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來――分公司 10 貸：銀行存款－ 10分公司收到總公司撥入的費用款 10 萬元，則分公司作如下分錄： 借：銀行存款**銀行結(jié)算專戶 10 貸：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來總公司 10應(yīng)收票據(jù) **單位 本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書，本科目不按客戶設(shè)立二級明細(xì)科目，由分公司出納臺帳登記售前及背書。? “備用金”二級科目專門用于核算職工向分公司借取的備用金。例 7：分公司本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品 10 萬（不含稅） ，同時本月發(fā)出 5 萬元進(jìn)行促銷，則作如下分錄：入庫分錄:借：物料**促銷品 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項稅 貸：銀行存款 出庫分錄：借：產(chǎn)品銷售費用廣告費用 5貸：原材料**促銷品 5產(chǎn)成品 **型號 本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉及售后倉產(chǎn)成品的入庫及出庫。“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個二級科目， “應(yīng)收銷貨款”核算分公司銷售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項， “應(yīng)收配件款”核算分公司銷售零配件而應(yīng)收的款項。注：經(jīng)審批的超額報銷申請報告要和其相應(yīng)的差旅費差袋訂在一起。35 / 339? 分公司其他人員出差補助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元/天，其他區(qū)域50 元/天。 長途交通費必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機票、機場建設(shè)費、人身報險費、汽車票、火車票、船票實報實銷。c、 顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長、銷售行政科科長離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長、區(qū)域主管、集團(tuán)購買主管：家在廣東的 4 次/年，其他 2 次/年。二、 手機費報銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類人員憑手機發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實報實銷：? 分公司經(jīng)理：1200 元/月；分公司副經(jīng)理 1000 元/月；? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任/副主任：600 元/月。 對業(yè)務(wù)員的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。? 連續(xù)兩個月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。六、客戶信用評價評價時間? 每年的 11 月份。c、 循環(huán)信用額度最長期限不超過 3 個月，即欠款不得超過 3 個月；循環(huán)信用額度一年評定一次。三、信用管理機構(gòu) 營銷財務(wù)部為信用管理歸口管理部門，營銷財務(wù)部財務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評級、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程1. 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 （下同）三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）：24 / 339如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：1. 分公司財務(wù)主管根據(jù)營銷財務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單。3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、28 日兩個截至期分兩次與各省分公司財務(wù)核對總部送貨數(shù)；對于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運輸在途、運輸短缺、運輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營銷財務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營銷財務(wù)部開具發(fā)票。2. 出納備用金每月盤點 1 次，由財務(wù)主管或會計監(jiān)盤，并編制備用金盤點表。七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳? 分公司財務(wù)每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達(dá)帳項，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)） 。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。二、印鑒管理及開支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章） 、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報經(jīng)營銷財務(wù)部審批后方可刻制。5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。 出納a、 崗位職責(zé)：? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時準(zhǔn)確開具增值稅發(fā)票。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 其他事宜。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進(jìn)行編號、統(tǒng)計，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。五