【正文】 估計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊之差額作為營(yíng)業(yè)外收入；（2）盤(pán)虧固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后差額作為營(yíng)業(yè)外支出；（3）毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減累計(jì)折舊，并扣除可以收回殘值和向過(guò)失保險(xiǎn)公司收回的賠償后的凈損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理。長(zhǎng)期借款的利息支出，如借款用于公司基本建設(shè)或增加固定資產(chǎn)，可記入基建成本或固定資產(chǎn)原價(jià)，除此以外均記入當(dāng)期費(fèi)用。公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)，除應(yīng)登記實(shí)際收付的外幣金額外，還應(yīng)按照公司決定的匯率折合人民幣記帳，公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)增加時(shí)，按記帳匯率折合人民幣記帳，減少時(shí)按帳面匯率折合人民幣記帳，因匯率不同發(fā)生的差額折合為人民幣，作為外匯兌換損益處理，列入當(dāng)期損益。公司在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)劃清資本性支出和收益性支出的界限，公司凡用于增加固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的各項(xiàng)支出，都列作資本性支出。公司財(cái)務(wù)部直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。（二）付款程序購(gòu)銷（1）現(xiàn)金采購(gòu)（含匯票）：業(yè)務(wù)員按公司制度規(guī)定完成商品進(jìn)貨申報(bào)手續(xù)后，填制“借款單”報(bào)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批完畢交出納備款。貨款結(jié)算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)部結(jié)算員不得無(wú)故拖延，影響公司商譽(yù)。購(gòu)銷商品貨款結(jié)算，財(cái)務(wù)部結(jié)算組人員憑商品組核算員提供的商品銷售情況，在扣除有關(guān)費(fèi)用后，填制“付款單”，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批。預(yù)計(jì)使用年限100%.（2）固定資產(chǎn)的分類 項(xiàng) 目預(yù) 計(jì)預(yù)計(jì)使年 折殘值率用年限舊 率房屋、建筑物5%20年%運(yùn)輸設(shè)備5%8年%自動(dòng)化、半自動(dòng)控制設(shè)備5%5年19%柜臺(tái)、貨架5%5年19%消防安全設(shè)備5%5年19%其他設(shè)備5%5年19%（3）固定資產(chǎn)折舊的提?。阂话愀鶕?jù)月初應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值和月折舊率按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。控制應(yīng)收帳款的限額和收回時(shí)間，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，加快資金流轉(zhuǎn)。 公司收支的各種款項(xiàng)，必須按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，現(xiàn)金結(jié)算的范圍如下：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)（5000元）以下的零星支出； 不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。違者將追究責(zé)任。（2）各部門(mén)匯報(bào)上期工作進(jìn)展情況。不得私自安裝光盤(pán)文件或拷貝與辦公無(wú)關(guān)的文件。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在每月末根據(jù)部門(mén)所領(lǐng)物品登記表，統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月部門(mén)辦公用品領(lǐng)用情況，以便實(shí)施辦公用品的費(fèi)用控制。同事之間要和睦相處，各部門(mén)要保持良好的溝通與合作。著裝整潔大方，不能穿拖鞋、涼鞋。愛(ài)護(hù)辦公設(shè)備，節(jié)約使用各種辦公用品。特殊情況須報(bào)行政人事部批準(zhǔn)。不得私自使用來(lái)路不明的磁盤(pán)或光盤(pán)。會(huì)議地點(diǎn) 商場(chǎng)會(huì)議室與會(huì)人員各部門(mén)負(fù)責(zé)人、組長(zhǎng)（包括正副總經(jīng)理、部門(mén)主管、以及會(huì)議記錄人員。會(huì)議須知（1）與會(huì)人員在參加會(huì)議前須提前安排好本部門(mén)工作，并對(duì)會(huì)議內(nèi)容做好準(zhǔn)備工作。（3）與會(huì)者不得談?wù)撆c會(huì)議無(wú)關(guān)的事情和做其它私事。（四）應(yīng)收及預(yù)付賬款：應(yīng)收及預(yù)付帳款包括公司經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款。庫(kù)存商品管理制度（1）凡經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的商品（含購(gòu)銷、代銷），不論存放在何地，均視為商場(chǎng)存貨即庫(kù)存商品；（2）庫(kù)存商品均以售價(jià)核算；（3）商場(chǎng)以營(yíng)業(yè)柜組為單位建立存貨實(shí)物管理負(fù)責(zé)制；（4）倉(cāng)庫(kù)以經(jīng)營(yíng)大類為單位建立存貨實(shí)物管理負(fù)責(zé)制；（5）庫(kù)存實(shí)物應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)，編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨以書(shū)面形式上報(bào)總經(jīng)理；（6）盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，由于實(shí)物負(fù)責(zé)人的原因造成存貨短少的，由實(shí)物負(fù)責(zé)人全額賠償；非人為因素造成存貨損失的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批處理；（7）對(duì)過(guò)季商品、積壓滯銷的存貨，公司應(yīng)及時(shí)清理，如為代銷商品應(yīng)辦理退貨手續(xù)，如為購(gòu)銷商品，應(yīng)由柜組（倉(cāng)庫(kù)）提出書(shū)面報(bào)告報(bào)相關(guān)部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能按保本價(jià)或低于成本的價(jià)格銷售。租入固定資產(chǎn)改良支出 租入固定資產(chǎn)改良支出是指能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，租入固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)在其租賃期內(nèi)平均攤銷；固定資產(chǎn)大修理支出指固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理所發(fā)生的支出，當(dāng)大修理沒(méi)有采用預(yù)提的辦法，并且支出比較大，受益期超過(guò)一年時(shí)，作為遞延資產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)在大修理的間隔時(shí)間內(nèi)平均攤銷。使用部門(mén)有關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收，并及時(shí)填制固定資產(chǎn)入帳通知單。為保證供應(yīng)商的貨款安全，供應(yīng)商結(jié)算應(yīng)提供結(jié)算卡、身份證及商品進(jìn)倉(cāng)單據(jù)等，貨款不得轉(zhuǎn)往其他單位。（2）半月結(jié)：每月 日財(cái)務(wù)部結(jié)算員根據(jù)合同和該供應(yīng)商的銷售額，查詢并核對(duì)有關(guān)帳目后，打?。ㄌ钪疲└犊顔尾⑼ㄖ摴?yīng)商結(jié)算，該供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后，將付款單、發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款。公司采用借貸復(fù)式記帳法。公司的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金如發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)查明原因，確因當(dāng)事人責(zé)任，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，如發(fā)現(xiàn)盈余由總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)入公司營(yíng)業(yè)外收入。公司的商品每月定期盤(pán)點(diǎn)一次，其他存貨半年盤(pán)點(diǎn)一次（特殊情況可根據(jù)需要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)盈虧的原因、數(shù)量的大小，分別記入當(dāng)期費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外收入。公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提足額后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)帳進(jìn)行明細(xì)核算和實(shí)物管理。公司商品流通費(fèi)用的核算，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比，運(yùn)用預(yù)提、攤銷等核算手段，對(duì)各期成本、費(fèi)用作必要的調(diào)整。公司如發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，應(yīng)以次年利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以前虧損未足額彌補(bǔ)前，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。公司帳簿包括手工記錄或電腦處理的總賬、明細(xì)賬、日記賬、和輔助性備查帳，各帳簿記錄不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改，如需改正應(yīng)以劃線蓋章法（紅字沖正及補(bǔ)充登記法）。C、如半分鐘內(nèi)后備電源未啟動(dòng)供電，應(yīng)趕往電工房，及時(shí)查明原因，督促采取措施，盡快供電。各部門(mén)文員A、迅速到達(dá)營(yíng)業(yè)部集合，隨時(shí)聽(tīng)從部門(mén)經(jīng)理或值班經(jīng)理的安排。收銀員A、立即停止正在進(jìn)行中的收款交貨工作。D、值班經(jīng)理作出事件詳細(xì)記錄并上報(bào)。如果當(dāng)場(chǎng)將偷盜、行兇、破壞、挑釁鬧事人員抓住，由防損員負(fù)責(zé)看管。采購(gòu)員每月開(kāi)發(fā)新的貨源渠道不少于5家，每月對(duì)市場(chǎng)情況作一次調(diào)查，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人。采購(gòu)員則應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)完成采購(gòu)任務(wù)。所有環(huán)節(jié)必須進(jìn)行資料交收登記?！∩唐酚?jì)量管理辦法一、商場(chǎng)各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和政府的計(jì)量法規(guī)。檢測(cè)后貼有檢驗(yàn)合格的標(biāo)記。若給商場(chǎng)造成不良影響，將罰營(yíng)業(yè)部______元至______元,并追究直接責(zé)任者責(zé)任。杜絕購(gòu)進(jìn)假冒偽劣的“三無(wú)”（無(wú)廠名、無(wú)標(biāo)志、無(wú)出廠合格證）商品。否則造成人身安全后果，追究經(jīng)理責(zé)任。十三、實(shí)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查，特別是一樓超市內(nèi)銷量較大的商品定期進(jìn)行調(diào)查并提出報(bào)告。四、生鮮部出售食品，一律使用衛(wèi)生袋。要有消除蚊蠅、蟑螂、老鼠等害蟲(chóng)的措施?？赊熥钥菑V告以招募廠商競(jìng)標(biāo)或直接與適合設(shè)柜的廠商接洽，以篩選出合適的專柜。商場(chǎng)與專柜廠商必須有共存共榮的意識(shí)，才能合作長(zhǎng)久。（三）抽成條件。即保底，額外再依超過(guò)約定營(yíng)業(yè)額的額度，依固定比例支付給商場(chǎng)。（五）裝潢設(shè)備。（七）營(yíng)業(yè)時(shí)間。且應(yīng)遵守超市商品進(jìn)出貨流程的規(guī)定。（二）專柜人員同樣要求上下班打卡，以便隨時(shí)抽查、考核。包括營(yíng)業(yè)額、來(lái)客數(shù)、客單價(jià)等數(shù)據(jù)及本月與上月間之差異比較和原因分析。商場(chǎng)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、要求重點(diǎn)、促銷活動(dòng)及規(guī)定事項(xiàng)等，均應(yīng)在會(huì)中與專柜業(yè)主充分溝通。腳上統(tǒng)一著黑色低跟皮鞋或布鞋，內(nèi)穿無(wú)色或肉色絲襪。1接待顧客時(shí)絕不允許對(duì)著顧客打哈欠、打噴嚏、流鼻涕、擦汗、搔癢、照鏡子打扮等。1若需調(diào)換商品陳列位置時(shí)，必須事先經(jīng)過(guò)部門(mén)同意，經(jīng)商品定位后，并由一名本柜員工協(xié)同進(jìn)行陳列。商品退換的管理規(guī)定一、凡屬有質(zhì)量問(wèn)題的商品，顧客要求換貨的，在確認(rèn)是我商場(chǎng)出售的后，須經(jīng)主管同意。食品柜員工上班時(shí)間不得噴香水、涂指甲油、戴手飾。不允許用透明膠纏繞標(biāo)價(jià)簽。包括對(duì)本商場(chǎng)工作人員態(tài)度、服務(wù)方式、服務(wù)技巧等提出的批評(píng)意見(jiàn)。調(diào)查原因?？偨Y(jié)評(píng)價(jià)，吸取教訓(xùn)，提出相應(yīng)的對(duì)策，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，堅(jiān)決杜絕同類事件再次發(fā)生。包裝回收物品的出售價(jià)格要根據(jù)市場(chǎng)情況來(lái)定價(jià)。（2）把退貨的價(jià)格輸入收銀機(jī)退款。（2）請(qǐng)顧客填寫(xiě)“顧客建議登記表”?！∈浙y員工作程序一、營(yíng)業(yè)前到指定地點(diǎn)領(lǐng)取備用金，并在登記本上簽名，兌換充足的零鈔，當(dāng)面清點(diǎn)清楚。讀不出條碼的商品馬上用手工輸入，不得用不同條碼的同價(jià)商品代替入機(jī)，同條碼的多件商品清點(diǎn)數(shù)量后直接用數(shù)量鍵輸入電腦，或間隔掃描。所有退換貨按公司《商品退換管理規(guī)定》嚴(yán)格執(zhí)行。1交易時(shí)必須做到唱收唱付，并熟練地為顧客分類裝袋；易碎商品，及時(shí)提醒顧客。（5）顧客持不同柜組的多張購(gòu)物單一起付款時(shí)，收銀員不得進(jìn)行分單結(jié)算。（4）作廢的發(fā)票必須三聯(lián)同時(shí)作廢并完整保留。2交接班應(yīng)注意：（1）交班人向顧客解釋：“對(duì)不起，我們正在交班，請(qǐng)稍候”。做好單后，將營(yíng)業(yè)款與現(xiàn)金繳款單核對(duì)，無(wú)誤后將現(xiàn)金繳款單的第二聯(lián)與營(yíng)業(yè)款裝入現(xiàn)金袋內(nèi)并鎖好，各類單據(jù)與回收的儲(chǔ)值卡裝入卡袋內(nèi)，最后在自己的記錄本上登記。員工之間要團(tuán)結(jié)友愛(ài)、熱心助人、和睦相處。垃圾應(yīng)扔進(jìn)指定的垃圾桶內(nèi)，嚴(yán)禁向窗外亂扔雜物，以免發(fā)生意外。公用餐具要做到一洗二刷三沖四消毒五保潔。1用完餐后將餐具放到指定位置，擺放整齊。工作時(shí)不準(zhǔn)抽煙、吃東西，保持廚房衛(wèi)生、整潔、無(wú)臭味無(wú)蟲(chóng)害，地面無(wú)積水、污物，垃圾桶隨時(shí)蓋嚴(yán)，并及時(shí)清理，保持清潔。用完廁所隨手沖水，嚴(yán)禁將雜物扔進(jìn)下水道及便池內(nèi)，以免造成堵塞。員工不得在宿舍內(nèi)私接電線，不得使用大功率用電器，預(yù)防火災(zāi)事故發(fā)生。晚班收銀員須待顧客全部離場(chǎng)后方可退出工作狀態(tài)，再按規(guī)定關(guān)機(jī)，鎖好收銀專用章及辦公用品，交出鑰匙，罩好機(jī)罩。（2）對(duì)所有銀行卡機(jī)進(jìn)行結(jié)帳，所有單據(jù)分類裝訂。（6）需要保修的商品，收銀員必須在發(fā)票上寫(xiě)明品名、規(guī)格、單位、數(shù)量和單價(jià)。（6）凡有促銷的商品售出時(shí)，收銀員須在購(gòu)物單的右下角注明實(shí)收金額，退貨時(shí)注明實(shí)退金額。1開(kāi)單銷售區(qū)（1）交易前，審核購(gòu)物單是否填寫(xiě)正確?，F(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨須由區(qū)域經(jīng)理以上人員簽字。當(dāng)電腦顯示的商品資料與實(shí)物不符時(shí)：（1）柜臺(tái)打錯(cuò)價(jià)，在收銀監(jiān)察員或防損員證明后按低價(jià)售出，差價(jià)由柜臺(tái)負(fù)責(zé)人賠償，收銀員作好記錄并立即向主管匯報(bào)。對(duì)所在收銀臺(tái)的銀行卡機(jī)進(jìn)行聯(lián)結(jié)。對(duì)顧客遺留物品的處理（1） 存包處人員在每日關(guān)店后，需清理存包處的物品。（4）顧客簽好“銷售退回證明”。財(cái)務(wù)部設(shè)置專門(mén)帳戶，每月清理結(jié)算一次，做好當(dāng)月回收銷售報(bào)表送行政人事部備查。包裝物由行政人事部統(tǒng)一管理，督促各柜組長(zhǎng)和倉(cāng)儲(chǔ)員及時(shí)收集營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的包裝物，保持店堂和倉(cāng)庫(kù)的整潔。提出解決辦法，參照顧客投訴要求，提出解決投訴的具體方案。三、受理程序服務(wù)臺(tái)工作人員在接到顧客投訴后，立即填制《顧客投訴記錄卡》，內(nèi)容包括投訴時(shí)間、投訴對(duì)象、投訴內(nèi)容及投訴要求等，并留下投訴人的姓名、地址及聯(lián)系電話等。員工應(yīng)自覺(jué)使用傘套，確保商場(chǎng)地面干爽，下班離開(kāi)時(shí)應(yīng)把塑料傘套歸還發(fā)放點(diǎn)。營(yíng)業(yè)中應(yīng)在不影響顧客購(gòu)物的前提下，做到隨時(shí)清潔，時(shí)刻保持整潔的購(gòu)物環(huán)境。二、顧客退換貨要求出示在本商場(chǎng)的購(gòu)物小票，退貨商品的購(gòu)物時(shí)間不能超過(guò)一星期。2協(xié)助本店員工上貨及打價(jià)，并把標(biāo)價(jià)簽內(nèi)貼于指定位置。1不準(zhǔn)聚眾聊天或議論顧客，不準(zhǔn)串崗，不準(zhǔn)身邊有“傍客”。保持頭發(fā)整齊清潔，不可染發(fā)，不可做怪異發(fā)型，長(zhǎng)發(fā)應(yīng)束起。　促銷人員管理規(guī)定供應(yīng)商促銷人員的基本要