【正文】 中心預(yù)算管理經(jīng)理預(yù)算管理經(jīng)理預(yù)算管理委員會(huì)各相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子公司決策會(huì)議后 1 個(gè)工作日內(nèi)決策會(huì)議后 2 個(gè)工作日內(nèi)每年一次部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編號(hào)（ ）財(cái)務(wù)管理中心模塊經(jīng)理 預(yù)算管理經(jīng)理各相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子公司專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)議后 2個(gè)工作日內(nèi)每年一次., .. ..文件 編號(hào)名稱(chēng)編制部 門(mén) 編制人員 提交部 門(mén) 提交時(shí)限 提交頻率預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 預(yù)算管理中心預(yù)算管理中心預(yù)算編制小組成員預(yù)算管理中心相關(guān)預(yù)算部門(mén)/ 子公司工作會(huì)議后 1 個(gè)工作日內(nèi)每年一次全套空白預(yù)算表格及年度預(yù)算編制說(shuō)明預(yù)算管理中心、財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理中心、財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算編制小組成員預(yù)算管理中心相關(guān)預(yù)算部門(mén)/ 子公司每年 10月 8 日前每年一次., .. ..第三節(jié) 預(yù)算編制1. 范圍適用于集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任中心按集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議安排，對(duì)本單位、本部門(mén)收入、費(fèi)用、投資等預(yù)算方案和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制和提交過(guò)程，以及財(cái)務(wù)管理中心損益表、現(xiàn)金流量表總預(yù)算的編制過(guò)程2. 控制目標(biāo)i. 確保各預(yù)算責(zé)任部門(mén)/單位在中心總經(jīng)理/子公司總經(jīng)理的組織下有序、按期組織進(jìn)行本部門(mén)/單位各項(xiàng)預(yù)算的編制工作，并保證預(yù)算編制結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性ii. 確保本部門(mén)/子公司預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性，一方面通過(guò)本部門(mén)/子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃使預(yù)算的編制有據(jù)可依，另一方面通過(guò)本部門(mén)/子公司預(yù)算保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可操作性iii. 確保預(yù)算編制過(guò)程中預(yù) 算信息和表格在部門(mén)間的通 暢流轉(zhuǎn)iv. 確保各部門(mén)和各子公司預(yù)算方案經(jīng)恰當(dāng)?shù)姆謾?quán)限審核與批準(zhǔn)，保證預(yù)算符合各部門(mén)與各子公司的戰(zhàn)略目標(biāo)3. 主要控制點(diǎn)v. 各中心總經(jīng)理/子公司總經(jīng)理分別對(duì)部門(mén)/子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用 預(yù)算表格進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度 進(jìn)行評(píng)判。3. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1 ） 預(yù)算啟動(dòng)5． 每年 10 月定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（2 ） 預(yù)算平衡與質(zhì)詢(xún)會(huì)議6． 每年 9 月定期召開(kāi)跨部門(mén)、跨產(chǎn)業(yè)的質(zhì)詢(xún)會(huì)議，確定對(duì)各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)公司預(yù)算及部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施可行性., .. ..7． 每年 9 月定期召開(kāi)跨部門(mén)、跨產(chǎn)業(yè)的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門(mén)、各子公司預(yù)算及部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的修改意見(jiàn)（3 ） 預(yù)算正式下達(dá)8． 董事會(huì)確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正式下達(dá)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的編制意見(jiàn)（4 ） 超預(yù)算審批9． 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類(lèi)超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批10． 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資、大項(xiàng)維修投資）進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審11． 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資、兼并收購(gòu)?fù)顿Y）進(jìn)行可研會(huì)審（5 ） 預(yù)算執(zhí)行分析12． 每年 9 月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定每季度各部門(mén)的季度預(yù)算目標(biāo)（6 ） 重大預(yù)算外事項(xiàng)審批會(huì)13． 由全面預(yù)算管理委員會(huì)以專(zhuān)題會(huì)議對(duì)重大預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批，形成的結(jié)果由全面預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)批準(zhǔn)后生效（7 ） 其他預(yù)算管理職責(zé)., .. ..14． 制定和下達(dá)集團(tuán)日常預(yù)算管理制度15． 批準(zhǔn)下發(fā)集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件16． 對(duì)集團(tuán)內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4. 流入/流出表 單或信息?流入表單或信息17． 集團(tuán)、各子子公司有關(guān)年度工作文件（年度集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)）18． 各部門(mén)及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告19． 各部門(mén)送審經(jīng)營(yíng)計(jì)劃20． 預(yù)測(cè)說(shuō)明報(bào)告21． 年初預(yù)算調(diào)整建議22． 超預(yù)算申請(qǐng)23． 對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與大項(xiàng)維修投資）可研與設(shè)計(jì)報(bào)告24． 對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研報(bào)告25． 平衡匯總后年度預(yù)算調(diào)整建議26． 集團(tuán)每季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告., .. ..27． 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書(shū)?流出表單或信息28． 集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃29． 集團(tuán)各部門(mén)分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求30． 各部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見(jiàn)31． 臨時(shí)預(yù)算方案32． 集團(tuán)年初預(yù)算調(diào)整決議33． 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)34． 對(duì)內(nèi)投資項(xiàng)目（固定資產(chǎn)投資與大項(xiàng)維修投資）可研批復(fù)35． 對(duì)外投資項(xiàng)目（合資合作投資與兼并收購(gòu)?fù)顿Y）可研批復(fù)36． 實(shí)業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見(jiàn)., .. ..第三節(jié) 常設(shè)管理機(jī)構(gòu)1. 組成部門(mén)37． 集團(tuán)預(yù)算管理中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心2. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1 ） 預(yù)算啟動(dòng)38． 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門(mén)、所屬子公司提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)商議以確定集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案39． 在各部門(mén)、各子公司組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說(shuō)明（2 ） 預(yù)算編制、修改和匯總40． 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力 資源需求、部門(mén)內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求41． 每年 11 月 15 日前對(duì)各部門(mén)、各子公司 遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整42． 編制本單位負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、費(fèi)用、收支類(lèi)預(yù)算表格，以及利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算43． 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明., .. ..44． 根據(jù)董事會(huì)預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門(mén)、各子公司的修改稿加以匯總上報(bào)（3 ） 預(yù)算正式下達(dá)45． 每年 12 月份將集團(tuán)總經(jīng)理及各分管副總會(huì)簽完畢的下年度正式預(yù)算方案正式下發(fā)46． 編制集團(tuán)年度預(yù)算方案（4 ） 超預(yù)算審批47． 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類(lèi)超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整48． 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的投資項(xiàng)目，參與可研會(huì)審（固定資產(chǎn)與大項(xiàng)維修投資中的設(shè)計(jì)會(huì)審）和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整（5 ） 預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢(xún)會(huì)、預(yù)算分析與預(yù)算追加49． 對(duì)各部門(mén)、各子公司上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，聯(lián)合審計(jì)監(jiān)察中心、規(guī)劃發(fā)展中心進(jìn)行分析50． 在每年 9 月份組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)詢(xún)會(huì)議，就預(yù)算差異進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，找出實(shí)質(zhì)性原因與改善方案51． 對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門(mén)與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門(mén)填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析。而集團(tuán)各部門(mén)則根據(jù)既定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制各自的預(yù)算。? 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：? 通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)成本。., .. ..? 通過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于集團(tuán)上下級(jí)之間，部門(mén)與部門(mén)之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略的理解。., .. ..第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念? 全面預(yù)算是關(guān)于集團(tuán)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心在匯總各部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算后，形成集團(tuán)損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算；4. 集團(tuán)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。而在此過(guò)程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。? 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：? 全面預(yù)算是集團(tuán)管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。集團(tuán)辦公室 信息中心 人力資源中心編輯部各分子公司 財(cái)務(wù)中心., .. ..第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu)1. 組成部門(mén)1． 董事會(huì)2． 預(yù)算管理委員會(huì)2. 組成人員3． 董事會(huì)為常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括執(zhí)行懂事、獨(dú)立懂事、非執(zhí)行懂事。3財(cái)務(wù)管理中心、預(yù)算管理 中心⑵將會(huì)中確定的全集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容整理成文，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源。若審批通過(guò)，則流程繼續(xù)9．1 銷(xiāo)售部門(mén)保存經(jīng)審批的銷(xiāo)售部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，待 12 月上旬召開(kāi)集團(tuán)本年度預(yù)算平衡會(huì)議時(shí)，提交大會(huì)討論。 248． 行政部門(mén)部門(mén)經(jīng)理/中心總經(jīng)理分別對(duì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng) 收入、管理費(fèi)用支出等預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度進(jìn)行評(píng)判。若部門(mén)經(jīng)理/中心 總經(jīng)理審核通過(guò)，提交人力資源部門(mén)的分管副總繼續(xù)進(jìn)行審核；若審核不通過(guò)，則應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理與具體預(yù)算編制人員說(shuō)明具體原因及修改意見(jiàn)并退回調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 2（部門(mén)間 溝通和平衡），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 2 和3，直接進(jìn)行步驟 4256．副總經(jīng)理（分管人力資源部門(mén)）對(duì)完成。若部門(mén)經(jīng)理/ 中心 總經(jīng)理審核通過(guò)，提交行政部門(mén)的分管總經(jīng) 理繼續(xù)進(jìn)行審核；若審核不通過(guò)，則應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理與具體預(yù)算編制人員說(shuō)明具體原因及修改意見(jiàn)并退回調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟1（調(diào)整部門(mén)本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 1，直接 執(zhí)行步驟 2249．副總/ 副 總經(jīng)理（分管行政部門(mén)）對(duì)完成部門(mén)審核的行政部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告、部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資料繼續(xù)進(jìn)行審核，著重審查部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用預(yù)算表格內(nèi)容的合理性和一致性進(jìn)行再次判斷，并進(jìn)行跨部門(mén)的協(xié)調(diào)與平衡。 ., .. ..步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明9．3 銷(xiāo)售部門(mén)每年 11 月 1 日分 別將部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求表（固定資產(chǎn)需求）和部門(mén)人力資源需求分別送交固定資產(chǎn)歸口部門(mén)和人力資源部門(mén)。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源。內(nèi)部預(yù)算工作會(huì)議中需將集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議精神傳達(dá)到部門(mén)員工，并提前考慮和準(zhǔn)備部門(mén)內(nèi)部預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題6相關(guān)預(yù)算部門(mén)/ 子公司 ⑵每年 10 月 8 日各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)和布置預(yù)算編制的具體工作（包括：預(yù)算編制時(shí)間、人員和內(nèi)容的分配等）。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書(shū)，由財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任。其中，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括集團(tuán)與部門(mén)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。., .. ..? 全面預(yù)算體系中可以初步揭示集團(tuán)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：? 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：? 全面預(yù)算能夠細(xì)化集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過(guò)提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使集團(tuán)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。., .. ..全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 ..............................................