【正文】 流程名稱全面預(yù)算執(zhí)行管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責(zé)任部門財(cái)務(wù)部版本編號(hào)活動(dòng)\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1提出費(fèi)用支出申請(qǐng)各相關(guān)部門經(jīng)辦人員；，提出費(fèi)用、支出申請(qǐng)預(yù)算臺(tái)賬2判斷是否預(yù)算內(nèi)或者是超預(yù)算相關(guān)部門部門經(jīng)理 部門經(jīng)理判斷本部門費(fèi)用、支出是否預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外； 部門經(jīng)理再判斷預(yù)算內(nèi)是否超預(yù)算，如不超預(yù)算執(zhí)行預(yù)算內(nèi)審批程序；如超預(yù)算執(zhí)行超預(yù)算審批程序；；、工程付款流程費(fèi)用報(bào)銷單借款單3審核財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理 預(yù)算外的費(fèi)用支出，審核是否簽訂合同、發(fā)票是否齊全，計(jì)算是否準(zhǔn)確； 超預(yù)算的費(fèi)用支出，審核是否簽訂合同、發(fā)票是否齊全，計(jì)算是否準(zhǔn)確4審批領(lǐng)導(dǎo)小組組長組員 預(yù)算外的費(fèi)用支出，審核費(fèi)用支出依據(jù)是否充分，是否應(yīng)該發(fā)生，產(chǎn)生的原因，形成預(yù)算外報(bào)告執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算外管理流程； 超預(yù)算的費(fèi)用支出，預(yù)算外的費(fèi)用支出，審核費(fèi)用支出依據(jù)是否充分，是否應(yīng)該發(fā)生，產(chǎn)生的原因，形成超預(yù)算報(bào)告招待集團(tuán)超預(yù)算管理流程相關(guān)制度長春經(jīng)開（集團(tuán)）股份有限公司全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算分析與調(diào)整管理流程全面預(yù)算分析與調(diào)整管理流程說明流程編號(hào)LHYFP100103流程名稱全面預(yù)算分析與調(diào)整管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責(zé)任部門財(cái)務(wù)部版本編號(hào)活動(dòng)\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1全面預(yù)算差異分析各相關(guān)部門部門經(jīng)理；，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提出應(yīng)對(duì)措施；預(yù)算臺(tái)賬2匯總部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告差異報(bào)告3分析差異報(bào)告并提出處理意見領(lǐng)導(dǎo)小組組長組員 組織分析執(zhí)行差異原因；特別關(guān)注預(yù)算外、超預(yù)算產(chǎn)生原因； 根據(jù)分析不同原因，提出不同的處理意見；處理意見4執(zhí)行各相關(guān)部門 經(jīng)集團(tuán)全面預(yù)算分析、調(diào)整程序后下發(fā)調(diào)整指標(biāo)； 各相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)下發(fā)的調(diào)整指標(biāo)，調(diào)整本部門預(yù)算并執(zhí)行相關(guān)制度長春經(jīng)開（集團(tuán)）股份有限公司全面預(yù)算管理制度 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣流程編號(hào)流程名稱控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)描述控制活動(dòng)描述控制類型控制方式控制頻率責(zé)任部門實(shí)施證據(jù)控制點(diǎn)分值LHYFP060101財(cái)務(wù)核算管理C01憑證的內(nèi)容與原始單據(jù)相符，會(huì)計(jì)分錄正確并經(jīng)過復(fù)核財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)憑證內(nèi)容與附件不符，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理不正確，會(huì)計(jì)信息錯(cuò)誤公司有明確的會(huì)計(jì)制度，作為制作憑證的政策依據(jù)；憑證的制作人應(yīng)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行檢查；憑證應(yīng)經(jīng)制作人以外的財(cái)務(wù)人員復(fù)核預(yù)防性控制人工控制1次/月財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)憑證重要3LHYFP060101財(cái)務(wù)核算管理C02財(cái)務(wù)報(bào)表符合國家會(huì)計(jì)制度，能夠正確反映公司財(cái)務(wù)狀況并經(jīng)適當(dāng)審批財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表不符合國家會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)信息不正確，會(huì)導(dǎo)致公司名譽(yù)、價(jià)值受損公司使用國家規(guī)定的報(bào)表格式；公司制定報(bào)表的人員定期學(xué)習(xí)公司會(huì)計(jì)制度及國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，具有制作財(cái)務(wù)報(bào)表的能力；公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門管理層審核簽字發(fā)現(xiàn)性控制人工控制1次/月財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表重要3LHYFP060102納稅申報(bào)管理流程C01應(yīng)納稅計(jì)算正確，財(cái)務(wù)處理正確,并得到審核財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納稅計(jì)算及財(cái)務(wù)處理不正確，會(huì)導(dǎo)致公司未按國家規(guī)定交稅或者多交稅公司應(yīng)有專門的辦稅人員，辦稅人員應(yīng)取得稅務(wù)管理部門的認(rèn)可；公司辦稅人員定期學(xué)習(xí)國家稅務(wù)法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，具有辦稅能力；公司各部門應(yīng)在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將涉稅的原始單據(jù)交稅務(wù)計(jì)算人員；應(yīng)納稅入賬前經(jīng)過嚴(yán)格審核預(yù)防性控制人工控制1次/月財(cái)務(wù)部相關(guān)部門納稅申報(bào)表一般1LHYFP060103成本核算管理C01成本費(fèi)用分配的合理性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏成本管理制度或成本管理制定不完善，導(dǎo)致成本費(fèi)用歸集及分配不合理建立成本管理制度，明確成本項(xiàng)目歸集及分配制度,完善成本核算管理流程預(yù)防性控制人工控制1次/月財(cái)務(wù)部成本費(fèi)用分配表一般1LHYFP060104會(huì)計(jì)檔案管理流程C01確保會(huì)計(jì)檔案資料的延續(xù)性和檔案的安全性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檔案分散，易導(dǎo)致貴重檔案遺失，不利于檔案共享會(huì)計(jì)檔案由專人進(jìn)行保管，較早的會(huì)計(jì)檔案由檔案室統(tǒng)一管理，并設(shè)專人、專室、專柜管理；會(huì)計(jì)檔案合理設(shè)置密級(jí)，明確查看權(quán)限，防止資料的泄露預(yù)防性控制人工控制不定期財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)檔案目錄本一般1LHYFP060104會(huì)計(jì)檔案管理流程C02檔案借閱有記錄，并經(jīng)過適當(dāng)審批財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨意取用檔案導(dǎo)致檔案損壞、遺失，甚至導(dǎo)致檔案外泄查借會(huì)計(jì)檔案需要提出檔案借閱申請(qǐng)，并填寫檔案借閱申請(qǐng)表。如需復(fù)印檔案，需在檔案管理員處復(fù)?。话礄?quán)限報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，確定借閱者所借閱的相關(guān)檔案資料是否符合工作需要預(yù)防性控制人工控制不定期業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部借閱申請(qǐng)表復(fù)印申請(qǐng)表檔案借用登記本一般1LHYFP060104會(huì)計(jì)檔案管理流程C03確保檔案有依據(jù)，并對(duì)銷毀檔案做出適當(dāng)評(píng)審、審批財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)編制檔案銷毀清單，造成檔案過期、廢舊檔案堆積；審批不當(dāng)，導(dǎo)致重要檔案被銷毀對(duì)因天災(zāi)或事故造成會(huì)計(jì)檔案毀損，經(jīng)專業(yè)人員鑒定，結(jié)果無法修復(fù)，或?qū)]有保存價(jià)值、保管期限已滿失去保存價(jià)值的檔案，由檔案專管員編制銷毀清單（列明擬銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容）；檔案管理員應(yīng)對(duì)鑒定銷毀的檔案編制銷毀清冊(cè)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行檔案銷毀預(yù)防性控制人工控制不定期財(cái)務(wù)部檔案銷毀清單一般1 財(cái)務(wù)報(bào)告流程圖及說明財(cái)務(wù)核算管理流程財(cái)務(wù)核算管理流程說明流程編號(hào)LHYFP060101流程名稱財(cái)務(wù)核算管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責(zé)任部門財(cái)務(wù)部版本編號(hào)活動(dòng)\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1收集整理原始憑證相關(guān)部門經(jīng)辦人員 相關(guān)業(yè)務(wù)部門取得原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員核對(duì)發(fā)票、單據(jù)，合格后由相關(guān)經(jīng)辦人按審批程序辦理相關(guān)審批；不合格發(fā)票轉(zhuǎn)回相關(guān)經(jīng)辦人； 經(jīng)財(cái)務(wù)檢查合格后的發(fā)票、票據(jù)粘貼在空白票據(jù)憑證上履行審批