【正文】 流程編號流程名稱控制目標編號控制目標風險類別風險描述控制活動描述控制類型控制方式控制頻率責任部門實施證據控制點分值LHYFP050101電子銀行管理流程C01根據相應票據,錄入正確付款信息,并得到審批財務風險付款信息和實際情況不符,會導致公司資金流失嚴格審核付款相應票據,正確錄入付款相應資料,保管好電子銀行口令，規(guī)范電子銀行管理流程預防性控制人工控制不定期相關部門財務部財務經理支付信息電子表重要3LHYFP050102付款管理流程C01確保借款申請合理合規(guī)，符合經營需求財務風險借款事項不合理會導致不符合經營業(yè)務的借款發(fā)生，給公司帶來損失相關部門提出借款申請，按要求填寫借款申請單，注明借款用途、金額等要素；費用類報銷、借款經總經理、財務總監(jiān)簽字；工程類借款、付款、報銷需董事長簽字預防性控制人工控制不定期相關部門財務部主管副總總經理集團財務總監(jiān)董事長借款申請單一般1LHYFP050102付款管理流程C02確保付款及費用報銷申請合理合規(guī)，符合經營需求財務風險付款及費用報銷不合理會導致不符合經營業(yè)務的報銷情況發(fā)生，甚至舞弊，給公司帶來損失相關部門提出付款及費用報銷申請，并按要求填寫相關要素；部門主管、主管副總、總經理、集團財務總監(jiān)、集團董事長依次對付款及報銷事項進行審核審批，確保真實、合理、合規(guī)預防性控制人工控制不定期相關部門財務部主管副總總經理集團財務總監(jiān)董事長付款申請單費用報銷申請單重要3LHYFP050103收款管理流程C01所有收款憑證都正確、完整、及時地送到財務部并得到相應審核財務風險所有收款憑證沒有正確、完整、及時地送到財務部，可能導致企業(yè)未能及時確認應收款項和收入，或可能發(fā)生舞弊或財務信息不準確相關部門對收款申請審核，確保真實可靠；財務部對相關部門收款申請進行復核，保證收款金額與申請相符；設立銷售收入臺賬，并有獨立人員檢查是否所有的應確認的收入已正確記錄；定期復核銷售收入、銷售成本、應收賬款等管理報表，對重大的波動進行分析；現(xiàn)銷中收款應有職責分離預防性控制人工控制不定期相關部門財務部收款憑證收據記賬憑證重要3LHYFP050103收款管理流程C02保證收款的安全財務風險應收賬款安全措施不到位，可能導致發(fā)生舞弊或公司資產損失營銷策劃部制定完善的客戶信用政策或制度；財務信息入賬且經過財務經理審核；公司對應收款應有專人進行催收；集團董事會制訂并批準應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計，管理層復核壞賬準備費用，包括考慮是否記錄于適當期間；所有核銷的壞賬或對應收款的調整應經過管理層的批準；定期與客戶進行函證，確認應收款余額發(fā)現(xiàn)性控制人工控制不定期財務部管理層應收賬款臺賬對賬函證差異原因報告分析重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C01針對需要現(xiàn)金收付業(yè)務,按照財務制度審核原始憑據財務風險現(xiàn)金收付原始憑據審核不準確、及時，會導致現(xiàn)金收入信息的丟失、收款重復記錄，現(xiàn)金收入信息不準確；相關現(xiàn)金活動不符合規(guī)定會導致法律風險需要現(xiàn)金支付業(yè)務時,嚴格審核原始憑證,并將其正確記錄以備后查；單位應當定期和不定期地由出納以外的相關人員進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符對于不符的項目及時查明原因處理；規(guī)定現(xiàn)金庫存限額，收到的的現(xiàn)金應及時存入銀行；收到的現(xiàn)金每日存入銀行，杜絕坐支情況的發(fā)生預防性控制人工控制不定期財務部財務經理現(xiàn)金日記賬記賬憑證重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C02會計與出納及時對賬,保證現(xiàn)金流動與賬務相同財務風險現(xiàn)金和財務記錄不相符,可能會發(fā)生潛在的舞弊制定現(xiàn)金保管制度，嚴格限制接觸到現(xiàn)金的人員，出納室有足夠的物理安全保證；只有經管理層授權、有工作需要的人才可以接觸及修改應收賬款/應付賬款及現(xiàn)金收入/支出憑證；出納室配備2把鑰匙，每把鑰匙都需要有備份，取得備份鑰匙需要有授權現(xiàn)金日記賬的賬面余額必須與庫存數相核對；定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表如調節(jié)不符，應查明原因，銀行存款余額調節(jié)表應由財務主管審閱并簽字批準后及時作賬務處理發(fā)現(xiàn)性控制人工控制1次/月財務部財務經理現(xiàn)金盤點表銀行存款余額調節(jié)表一般1LHYFP050105工程付款管理流程C01確保工程款支付準確、合理、且經適當審批財務風險工程款支付不準確可能導致多付、未經授權誤付現(xiàn)象發(fā)生，給公司造成損失監(jiān)理單位、工程部、主管副總、總經理、集團財務總監(jiān)、集團董事長應對付款申請進行權限內分級審核審批，確保支付無誤預防性控制人工控制不定期監(jiān)理工程部主管副總總經理集團財務總監(jiān)董事長工程付款申請單重要3 LHYFP050106開具發(fā)票流程C01確保發(fā)票開出時相關應收款項到賬財務風險未收到支付款的發(fā)票開出，導致發(fā)生損失相關部門收款員應及時確認貨款是否收到，避免發(fā)生未收款先開票的事情發(fā)生；銀行貸款的，銷售會計應及時確認銀行貸款是否到賬；財務經理再次復核款項是否到賬，確認后方可開具發(fā)票預防性控制人工控制不定期財務部相關部門開發(fā)票申請單一般1LHYFP050107 應收賬款催繳管理流程C01首付款分期付款銷售方案合理且經過適當審批運營風險首付款分期付款銷售方案不科學或方案沒有經過公司高層適當審批，可能導致公司資金損失首付款分期付款銷售方案內容健全，包括針對不同客戶，結合國家政策制定適合企業(yè)實際的銷售方案；當首付款采用借款方式時，銷售方案中需體現(xiàn)針對個人、團購的資質進行調查，制定客戶信用評級標準，并根據資質審查情況確定授信金額及期限；銷售方案經公司營銷部、法規(guī)與規(guī)劃發(fā)展辦公室、主管副總、總經理、集團董事長審批后執(zhí)行；其中法規(guī)與規(guī)劃發(fā)展辦公室主要側重審核與合同、協(xié)議有關資料的合規(guī)性預防性控制人工控制不定期營銷部主管副總總經理集團董事長收付款分期付款銷售方案重要3 LHYFP050107 應收賬款催繳管理流程C02借款催繳及時，確保資金安全財務風險沒有按照借款協(xié)議規(guī)定時間催繳借款本金，可能導致公司資金損失營銷部需定期與銷售代理公司溝通，了解催繳借款本金情況，根據協(xié)議規(guī)定，發(fā)現(xiàn)不能及時收回借款的情況要及時督促銷售代理公司處理；營銷部根據銷售代理公司催繳借款歸還情況及財務到賬情況，辦理交房工作或由代理公司代為收取違約金發(fā)現(xiàn)性控制人工控制不定期營銷部財務部借款協(xié)議