企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理(完整版)
【正文】 互勾結(jié),損害企業(yè)的利益的情況。引起債務(wù)方不能及時償還債務(wù)的因素就是風(fēng)險的來源。應(yīng)收賬款的管理基本上還是粗放式的管理,還沒有真正確立成本效益原則。但是銷售部門往往只追求銷售業(yè)績，不重視銷售的回款，有些企業(yè)沒有嚴(yán)格的賒銷審批制度 ,隨意給予客戶優(yōu)惠的付款條件,結(jié)果造成日后應(yīng)收賬款的回收困難,導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款長期掛賬,大大增加了營業(yè)周期, 降低了資金的使用效率。本文采用財務(wù)風(fēng)險管理的一些方法來提出應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理。賒銷可以實現(xiàn)銷售收入的增長,但與之相關(guān)的成本也要相應(yīng)增加,這就要求必須完整地計算與之相關(guān)的付現(xiàn)成本和機(jī)會成本,具體的成本的在下文的風(fēng)險評估中有詳細(xì)的說明。二、應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理應(yīng)收賬款的風(fēng)險是應(yīng)收賬款遭受損失的不確定性。在進(jìn)行風(fēng)險分析時,找出企業(yè)應(yīng)收賬款面臨的風(fēng)險因素，并將這些風(fēng)險與企業(yè)銷售收款業(yè)務(wù)流程聯(lián)系起來，以便發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險。 (二)應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估在損失發(fā)生前,我們要評估發(fā)生損失的可能性,而在損失發(fā)生后,我們要評估損失的大小。在實際操作中,我們要注意的是客戶的風(fēng)險等級并不是一成不變的,市場瞬息萬變,今天的低風(fēng)險客戶可能就成了明天的高風(fēng)險客戶了。如果同一時間發(fā)生多起損失,超出了企業(yè)對應(yīng)收賬款損失最大的承受能力,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī),甚至是破產(chǎn)?！币虼?，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險，從而獲得與風(fēng)險相匹配的收益。(2)定期核對財務(wù)部門定期與銷售部門核對回款記錄，重點監(jiān)控出現(xiàn)到期而沒有對方簽字的應(yīng)收賬款，并及時采取措施處理，避免出現(xiàn)不受法律保護(hù)的債權(quán)糾紛。對于有能力付款卻惡意拖欠的,企業(yè)自己追討一段時間后仍沒有實質(zhì)性的效果，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討應(yīng)收賬款，由其代理行使債權(quán)人的追討工作，當(dāng)然如果還不行，就只好應(yīng)用仲裁或法律訴訟來捍衛(wèi)自身的正當(dāng)權(quán)益了。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，否則不能再對該客戶提供賒銷。本文在闡述風(fēng)險控制時,羅列了各種措施下的具體方法,有些方法在我國目前沒有實施的條件,某些方法之間有交叉重疊,我們將其劃分到某種措施,只表明作者自己主觀的看法而已。企業(yè)應(yīng)隨著市場銷售情況和客戶信用情況等變化，企業(yè)可能和愿意承擔(dān)的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加核定，使信用額度保持在企業(yè)所能承擔(dān)的風(fēng)險范圍之內(nèi)。” [iii]這樣，只有客戶在付清全部貨款時，才能取得貨物的所有權(quán)，即使客戶破產(chǎn)了，由于該貨物的所有權(quán)仍然屬于企業(yè)，不會作為破產(chǎn)財產(chǎn)，從而很大程度上保障了應(yīng)收賬款的安全。不過一些外貿(mào)出口企業(yè)，有實施出口應(yīng)收賬款跨國證券化，它是指將出口銷售形成的應(yīng)收賬款經(jīng)過組合包裝出售給國外的特殊目的載體（special purpose vehicle,即SPV）,由其經(jīng)過信用增級，從而在國際資本市場上發(fā)行資產(chǎn)支持債券，提前收回應(yīng)收賬款的一種融資方式。預(yù)防風(fēng)險就是要降低發(fā)生損失的可能性，通過風(fēng)險評估，我們將可以劃分特定企業(yè)的風(fēng)險等級，如果能夠只和一些低風(fēng)險的客戶交易，那么企業(yè)應(yīng)收
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1