應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅與應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目設(shè)置及年末結(jié)轉(zhuǎn)(完整版)
【正文】 稅，所以該科目是用來(lái)抵減已驗(yàn)證的進(jìn)項(xiàng)稅的；如果不通過(guò)該科目核算，則退還你的進(jìn)項(xiàng)稅，賬務(wù)處理上沒(méi)有反映，企業(yè)仍可以進(jìn)項(xiàng)稅留抵或下期再退，所以是不正確的；“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目，則是專門用于免抵退稅企業(yè)的，用來(lái)抵減“出口退稅”科目的；具體可參考免抵退稅的有關(guān)內(nèi)容，在此不再細(xì)說(shuō)。五、正確進(jìn)行賬務(wù)處理的注意事項(xiàng)首先要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)，合理的設(shè)置應(yīng)交增值稅，未交增值稅科目；其次要嚴(yán)格按明細(xì)科目的借貸方向進(jìn)行賬務(wù)處理，如：開(kāi)具的銷項(xiàng)稅，本期退回重開(kāi)，正確的處理應(yīng)是銷項(xiàng)稅的貸方負(fù)數(shù)，而不能做在借方科目中。借方結(jié)賬分錄應(yīng)交增值稅借：銷項(xiàng)稅1600轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額：則只留進(jìn)項(xiàng)稅余額到下年抵扣，其他明細(xì)結(jié)平。1000貸：已交稅金500銷項(xiàng)稅金人民幣出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出274125190485貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額190485結(jié)轉(zhuǎn)后“銷項(xiàng)稅額”科目的余額在貸方，金額為：=321300190485=130815(元)企業(yè)應(yīng)于次月初繳納7月份稅款。按規(guī)定，將“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的余額轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。由于手工賬處理時(shí)，往往是僅將“應(yīng)交增值稅”借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，所以可不做以上分錄，僅將借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年度就可以了；對(duì)于電算化企業(yè)，也可按手工賬的方法，僅將“應(yīng)交增值稅”這一級(jí)科目的借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年；但如果直接將期末數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到下年的期初數(shù)，則需做以上分錄，才不會(huì)把明細(xì)科目的余額累計(jì)到下年去，否則應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目的余額會(huì)越來(lái)越大，造成各明細(xì)科目余額失去意義500借
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