【正文】 二條 各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，說明集團名稱、年度、賬簿名稱，冊次頁數(shù)，啟用日期，并由負責人和主辦會計蓋章。第六條 總分類賬及明細賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實際上無此要求，可考慮實際情形改為每周進行，但每月終了時，必須辦理結(jié)總一次，計算各賬戶“本月合計”和“截止本月累計”，以利月報的編制。第二條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。第三條 范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。⑧各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預算限制的，依各該預算的規(guī)定辦理。（二）支出憑證的審核①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。第四條 凡一次支付未超過1,000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第二條 本部設(shè)部長一名，下設(shè)審計監(jiān)察員崗位。第八條 總部財務(wù)部資金管理主管的主要工作職責是：（一） 預測集團資金狀況，編制資金收支計劃；（二） 監(jiān)督管理集團的資金收支活動；（三） 負責管理集團的資金籌集業(yè)務(wù)；（四） 負責集團的資金調(diào)配；（五） 分析集團資金管理活動，向管理者提供建議。修改時同前。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總裁批準。第二十三條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人批準后提取。第十七條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。審計人員根據(jù)審計事項實行修訂，并作出審計報告，報送總裁。會計報表每月由會計編制并上報一次。第三條 集團各單位和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)部門的職能 第四條 集團財務(wù)部門的職能是：（一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；（二） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進集團取得較好的經(jīng)濟效益；（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（五） 合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；（六） 了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；（七） 完成集團交給的其他工作。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第五章 現(xiàn)金管理第十八條 集團可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準后由出納支付現(xiàn)金。第七章 處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的；（四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六） 將集團款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七） 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第二條 總部財務(wù)部設(shè)部長一名，會計主管、資金管理主管各一名，下設(shè)會計、出納、資金管理、預算管理崗位。第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主任的主要工作職責是：（一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財務(wù)預算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動；（四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。第三條 本部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，對集團經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。第五條 本集團一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。②對于從盈利單位購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。⑨各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。（一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；（二）未依規(guī)定程序編制者；（三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（四）會計法規(guī)定應(yīng)當記載事項未記明者；（五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；（六）有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令、集團規(guī)章不合者。第七條 本集團有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：（一）會計年度終了時；（二）集團改組合并時；（三）集團解散時。各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)營人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。第三條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正：（一）其內(nèi)容與會計賬簿不符者；（二）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者；（三）抄寫、計算等有錯誤者；（四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（五）其他與法令、集團規(guī)定不符者。第六章 現(xiàn)金及債券第一條 業(yè)務(wù)范圍（一）集團公司及所屬子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。第二條 現(xiàn)金預算（一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財務(wù)部編制預算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報總裁審批后修正。第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項：（一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。第四條 盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。第九條 本辦法如有未含事項，可隨時修改。為編表計算及收支運用的方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備的總額為限。但在規(guī)定金額以上及1年期以上，3年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔。各事