【正文】 法的情況。第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復兩頁產(chǎn)生空白頁時，應(yīng)將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。第四章 會計報告第一條 會計報告的編制，除了決算報告應(yīng)將屬于報告期間內(nèi)的會計事項全部列入外，至于日報、月報等可根據(jù)期末辦理完畢時已經(jīng)入賬的會計事項來編制。第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：（一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨立成卷；（二）應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)；（四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。（五）各單位購入公司、政府債券，應(yīng)報請總部核準后，辦理簽報，由總部集中保管。第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)第一條 為確保集團權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第三條 盤點方式（一）年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位；（二）年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。抽點人，請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔任。第七部分 資金預(yù)算工作準則第－章 總則第一條 目的提高集團經(jīng)營成效，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益，集團除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達到資金運用的最高效益。第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付。第五條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資，除本細則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)部不予支付。第二章 異常說明集團應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預(yù)計比較每項差異在10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財務(wù)部。第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預(yù)計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務(wù)部編制年度運營資金收支匯總預(yù)計表。此項表格經(jīng)各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。第八章 盤點辦法第一條 集團為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。第五條 集團在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進行核算。第三條 登記報告（一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日報表”，連同該日收支傳票，交送主管會計。各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財務(wù)部集中管理。第五章 會計檔案第一條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺人員將情況呈明主管人員更正，若其錯誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票更正。第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進行。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請購單）。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。各單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第十一條 出納的主要工作職責是：（一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；（四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；（五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作；（六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理；（七） 完成上級交付的其他工作。第五條 事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主要職能：（一） 嚴格執(zhí)行集團財務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運營，確保事業(yè)部（子公司）財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況；（二） 負責事業(yè)部（子公司）會計核算工作；（三） 根據(jù)集團財務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實施；（四） 根據(jù)集團資金收支計劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計劃，并負責監(jiān)督實施；（五） 負責事業(yè)部（子公司）成本費用管理；（六） 開展財務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團總部及時提供相關(guān)財務(wù)信息。第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責第一條 財務(wù)總監(jiān)負責組織本集團的下列工作：（一） 制訂集團財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實施；（二） 組織編制并執(zhí)行集團財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團重大資金籌措使用方案；（三） 指導、監(jiān)督集團財務(wù)管理工作；（四） 分析評價集團財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況；（五） 指導監(jiān)督審計工作；（六） 集團財務(wù)人員的管理。第六章 會計檔案管理第二十七條 凡是本集團的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。集團財務(wù)管理細則集團二零零一年十一月28 / 31目 錄第一部分 財務(wù)管理規(guī)則 1第一章 總則 1第二章 財務(wù)部門的職能 1第三章 財務(wù)工作管理 2第四章 支票管理 3第五章 現(xiàn)金管理 3第六章 會計檔案管理 4第七章 處罰辦法 5第八章 附則 5第二部分 財務(wù)總監(jiān)的