【正文】 職責(zé) 6第三部分 財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財務(wù)部）工作準(zhǔn)則 6第一章 總則 6第二章 財務(wù)部主要職能 7第三章 財務(wù)部崗位職責(zé) 8第四部分 審計監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 10第一章 總則 10第二章 審計監(jiān)察部崗位職責(zé) 11第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 12第六部分 會計工作細(xì)則 13第一章 原始憑證 13第二章 記賬憑證 15第三章 會計賬簿 16第四章 會計報告 19第五章 會計檔案 20第六章 現(xiàn)金及債券 20第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 22第八章 盤點辦法 23第九章 財務(wù)預(yù)算 24第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 25第－章 總則 25第二章 異常說明 26第八部分 資金籌措工作細(xì)則 26第一部分 財務(wù)管理規(guī)則第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十四條 本規(guī)則由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。第二章 財務(wù)部主要職能第四條 總部財務(wù)部主要職能：（一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財務(wù)管理體系；（二） 組織集團(tuán)會計核算工作，編制集團(tuán)合并報表，對集團(tuán)成員單位會計核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督；（三） 建立集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實施監(jiān)控，定期向企業(yè)管理部提交經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況；（四） 編制集團(tuán)資金收支計劃并組織實施監(jiān)控；（五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施；（六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理；（七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理；（八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報銷、歸集與核算；（九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查；（十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告；（十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定；（十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的核算，重大投資項目的核算與結(jié)算；（十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會計報表、賬冊及憑證。第十條 會計人員的主要工作職責(zé)是：（一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬；（二） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析集團(tuán)財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時上級提出合理化建議，當(dāng)好集團(tuán)參謀；（三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；（四） 完成上級交付的其他工作。第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是：（一）對會計帳表進(jìn)行審計；（二）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計（含離任審計）；（三）對基建工程進(jìn)行審計；（四）對集團(tuán)重要管理事項進(jìn)行審計監(jiān)察；（五）完成上級交付的其他工作。（一）支付申請。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派員盤點。支付款項事由，實收金額，收到日期，本集團(tuán)名稱、地址。③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（三）應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)檢附。第三條 記表時，其賬簿內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。第六條 會計報告未經(jīng)總裁核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個人，會計報告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。（三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。（四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報各財務(wù)部資金管理人員參考。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第九條 本集團(tuán)營業(yè)人員不依本細(xì)則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。第六條 盤點處理盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。第二條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務(wù)部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制資本性支出預(yù)計表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。并在第2個月5日前對上個月的資金收支實際情況與預(yù)計進(jìn)行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財務(wù)部。第四條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由總部財務(wù)部擬訂計劃，經(jīng)送報財務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務(wù)部送報總裁核定后辦理之。但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所指的資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。第八條 本辦法由總部財務(wù)部通知相關(guān)部門協(xié)助實行，經(jīng)通過后實施。盤點結(jié)果，經(jīng)財務(wù)部門核對后，于1個月內(nèi)回付盤點單位。第七條 財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。（六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會計人員，主辦出納人員，會同簽章。第三條 本集團(tuán)及所屬子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。第二條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬，而直接編制會計報告。第十