中級會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理公式匯總(完整版)
【正文】 收入可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額【備注】注意利息的支付屬于現(xiàn)金籌措及運(yùn)用范疇，計(jì)算現(xiàn)金余缺的時(shí)候不考慮利息支出?！铩颬53：高低點(diǎn)法（成本性態(tài)分析）單位變動(dòng)成本＝(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本－最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本)／(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量－最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量)【要求】不必死記硬背，根據(jù)高低點(diǎn)，結(jié)合成本性態(tài)公式，列出二元一次方程組，解之即可。測試完畢的標(biāo)志是：“標(biāo)準(zhǔn)”的兩邊； 2%。第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)貨幣時(shí)間價(jià)值★P23：復(fù)利終值：★★★P24：復(fù)利現(xiàn)值 ★★★P25：普通年金現(xiàn)值：P＝A（P/A，i，n），逆運(yùn)算：年資本回收額，A= P/（P/A，i，n）★★P26：預(yù)付年金現(xiàn)值：P＝A（P/A，i，n）（1＋i）★★★P27：遞延年金現(xiàn)值：P＝A（P/A，i，n）（P/F，i，m）★★P29：永續(xù)年金現(xiàn)值：P＝A/i★P30：普通年金終值：F=A（F/A，i，n），逆運(yùn)算：償債基金，A= F/（F/A，i，n）★P31：預(yù)付年金終值：F＝A（F/A，i，n）（1＋i）【提示】；，不過需要注意確定期數(shù) n（也就是年金的個(gè)數(shù)）。【運(yùn)用】(P34)；(P152)； (P120)；4. 證券投資收益率的計(jì)算(P171 債券，P174 股票)。相關(guān)系數(shù)在1 和 1 之間，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為 1，完全正相關(guān)，不會(huì)分散任何風(fēng)險(xiǎn)；只要小于 1，就能夠分散風(fēng)險(xiǎn)，并且越小分散效應(yīng)越明顯?！具\(yùn)用】（回歸分析）(P116)；(P268)。★★★P120：資本成本一般模式資本成本率＝年資金占用費(fèi)/（籌資總額－籌資費(fèi)用）【提示】該公式主要用于銀行借款和公司債券資本成本的計(jì)算，尤其注意如果分母是利息，則需要考慮抵稅的問題，即“年利息（1所得稅稅率）”；如果是優(yōu)先股股息，則不能考慮抵稅，因?yàn)楣上⑹嵌惡罄麧欀兄Ц丁?1所得稅稅率)]★★P133：每股收益無差別點(diǎn)的計(jì)算【提示】決策思路是，如果規(guī)模小，息稅前利潤低（小于無差別點(diǎn)），用權(quán)益資本；反之用債務(wù)資本?！铩颬172：股票投資股票的價(jià)值＝未來第一期股利/（折現(xiàn)率－增長率） 當(dāng)增長率＝0 時(shí)，股票的價(jià)值＝股利/折現(xiàn)率【提示】價(jià)值就是未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值之和，對于證券價(jià)值適合，甚至對于項(xiàng)目價(jià)值，企業(yè)價(jià)值均適合。如果涉及到現(xiàn)金折扣，其現(xiàn)金折扣成本不要落下。★★P244~P246 成本差異計(jì)算變動(dòng)成本差異分析：價(jià)格差異=（實(shí)際單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)）實(shí)際用量；用量差異=（實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)247。【提示】，存貨周轉(zhuǎn)率為銷售成本，而其他周轉(zhuǎn)率均為銷售收入；，如果告訴了某項(xiàng)資產(chǎn)的期初期末數(shù)值，為了和分子時(shí)期數(shù)配比，原則上應(yīng)該計(jì)算期初期末數(shù)的平均值，除非題目特別說明用期末數(shù)，或者無法取得期初數(shù)，此時(shí)可以用期末數(shù)近似替代；=計(jì)算期（通常是 365 天）247。平均凈資產(chǎn)＝凈利潤247。普通股股數(shù)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額247。如若，把心中的雜念拋開，茍且的日子里，其實(shí)也能無比詩意?！ ∫粋€(gè)人在成年后，最暢快的事，莫過于經(jīng)過一番努力后，重新認(rèn)識自己，改變自己?！ ]有了期望的懂，還是把故事留給自己吧！每個(gè)人都是一座孤島，顛沛流離，浪跡天涯。 正如莊子所說：“唯至人乃能游于世不避，順人而不失己。\第 13 頁 共 13 頁?！ ∝S富自己，取悅自己，隨緣，隨順，隨境，你的心才會(huì)敞開，才會(huì)接納更多的有可能?！ 』?，只有在凋零的時(shí)候，才懂得永恒就是在落紅中重生；人，只有在落魄的時(shí)候，才明白力量就是在破土中崛起？. 因?yàn)榉纻洌驗(yàn)榻?jīng)歷，我們學(xué)會(huì)了掩飾，掩飾自己內(nèi)心的某些真實(shí)，也在真實(shí)中，揚(yáng)起無懈可擊的微笑，解決一個(gè)又一個(gè)的困擾。因?yàn)?，更多的時(shí)候，訴說毫無意義?！ ∠床粌舻母〕?，留給雨天；悟不透的凡事，交給時(shí)間。凈利潤其中：經(jīng)營凈收益＝凈利潤－非經(jīng)營凈收益現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額247。平均凈資產(chǎn)＝資產(chǎn)凈利率權(quán)益 乘數(shù)【提示】這類指標(biāo)的記憶并不困難，通過其名稱，基本上也就八九不離十。★★★P330：盈利能力分析營業(yè)毛利率＝營業(yè)毛利247。流動(dòng)負(fù)債長期資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額247。固定制造費(fèi)用差異分析：實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率（1）預(yù)計(jì)產(chǎn)量預(yù)算工時(shí)（2）實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時(shí)（3）標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（4）【提示】（1）（2）=耗費(fèi)差異；（2）（3）=產(chǎn)量差異；（3）（4）=效率
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