會計_第1章_緒論(完整版)
【正文】 分類 外來原始憑證 自制原始憑證：含一次性憑證，累計憑證（原材料簽領(lǐng)單）和匯總憑證（科目匯總表） ③原始憑證的內(nèi)容 ④原始憑證填制 ⑤原始憑證審核 記帳憑證 ① 定義 ：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會計分錄，作為登記帳簿依據(jù)的憑證 ②種類 專用記帳憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證） 通用記帳憑證 P2223 ③ 記帳憑證的內(nèi)容 ④記帳憑證的填制 主要是確定會計分錄 注意：不用“多借多貸”分錄 涉及銀行存款與現(xiàn)金相互轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)只 填付款憑證 ⑤記帳憑證審核 科目匯總表 P24 根據(jù)單項記帳憑證定期按科目匯總編制，列示有關(guān)各總分類帳戶本期發(fā)生額，據(jù)以登記總分類帳的匯總憑證 2 會計帳簿 定義 由具有一定格式的帳頁組成，以會計憑證為依據(jù)，序時和分類地記錄記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的帳簿 設(shè)置和登記帳簿的作用 ?對會計核算資料進行系統(tǒng)歸納和積累 ?是編制會計報表的資料來源 ?為 考核企業(yè)經(jīng)濟活動及財務(wù)成本計劃提供依據(jù) 會計帳簿的種類 按用途分：序時帳、分類帳和備查簿 序時帳 ：按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記的帳簿（如現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳P25，進貨和銷貨日記帳） 分類帳 ：對全部會計要素進行分類登記的帳（按其詳細(xì)程度可以分為總分類帳和明細(xì)分類帳） 備查簿 ：對某些在序時帳和分類帳中沒有記錄或記錄不全的事項，為便于考查而作的輔助記錄 按帳簿的外表形式分類 訂本式帳簿 ：啟用前已經(jīng)按頁碼固封訂裝 不易散失和換頁 適用于重要帳簿（現(xiàn)金日記帳、銀 行存款日記帳和總分類帳） 活頁帳簿 ： 可以根據(jù)需要增減帳頁 容易散失 適用于明細(xì)帳 卡片帳簿 ： 適用于固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資登記 帳簿設(shè)置和登記 日記帳簿設(shè)置和登記 現(xiàn)金日記帳 格式：三欄式和多欄式 登記：依據(jù)收款憑證或付款憑證序 時登記 銀行存款日記帳 格式和登記方法與現(xiàn)金日記帳相同 日 期 憑證編號 摘要 對方科目 收入 付出 結(jié)存 總分類帳簿設(shè)置和登記 設(shè)置：按總分類科目設(shè)置 格式：三欄式 登記：根據(jù)記帳憑證、記帳憑證匯總表和日記總 帳過帳 明細(xì)帳的設(shè)置和登記 設(shè)置：根據(jù)實際需要在總分類帳下設(shè)置 格式： 三欄式 （ 適用于只進行金額核算） 多欄式 （適用于費用、成本和成果類科目 的明細(xì)核算） 數(shù)量金額式 （ 適用于既核算金額又核算數(shù) 量的科目） 總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記 ① 總分類賬提供總括信息，明細(xì)分類賬提供詳細(xì)信息，兩者反映的經(jīng)濟內(nèi)容相同 ② 總分類賬對其明細(xì)帳有統(tǒng)馭關(guān)系 ③ 平行登記 ：對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)會計憑證在總分類帳及其所屬明細(xì)分類賬作 “期間相同，方向一致，金額相等” 的記錄 ④ 總分類賬與其明細(xì)賬間數(shù)量關(guān)系檢驗 總分類賬借（貸）方本期發(fā)生額＝所屬明細(xì)賬借（貸）方本期發(fā)生額 總分類帳明細(xì)分類賬分管時可以相互牽制 賬簿啟用
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