會計報表的構(gòu)成及結(jié)構(gòu)(完整版)
【正文】 收入－費(fèi)用 ) (四 )利潤表附表 利潤分配表 、 分部報表 (五 )現(xiàn)金流量表 1. 概念 (1)一定會計期間 （ 動態(tài) ） (2)現(xiàn)金流量 (現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出 ) (3)至少按年報送 （ 年末 ） 2. 編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 “ 現(xiàn)金 ” ： “ 現(xiàn)金 ” 賬戶中的庫存現(xiàn)金 、“ 銀行存款 ” 和 “ 其他貨幣資金 ” 兩賬戶中能隨時用于支付的存款 。 關(guān) 鍵 :決定各種資金來源在總資金中所占的比重 ， 即確定資本結(jié)構(gòu) ， 以使籌資風(fēng)險和籌資成本相配合 。 資金成本低于投資報酬率的項目才合算 。 ％平均資產(chǎn)總額息稅前利潤總額總資產(chǎn)報酬率＝ 100? 指標(biāo)越大，盈利能力越強(qiáng)。 ％流動負(fù)債速動資產(chǎn)速動比率＝ 1 0 0? 速動比率為 100％就說明企業(yè)有償債能力，低于 100％則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)。 （四 ） 發(fā)展能力分析 （營業(yè)）增長率 ％上年主營業(yè)務(wù)收入總額 額本年主營業(yè)務(wù)收入增長增長率＝營業(yè)銷售 100)( ?指標(biāo)大于零表明銷售 (營業(yè) )收入有所增長， 指標(biāo)越大越好，發(fā)展能力越強(qiáng)。 平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 一定時期的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多， 周轉(zhuǎn)一次的天數(shù)越少， 則周轉(zhuǎn)越快，營運(yùn)能力越強(qiáng)。 經(jīng)營利潤率應(yīng)高于資金成本 。 3. 分配活動 關(guān)鍵 :確定最佳的分配規(guī)模和分配方式 ，以確保企業(yè)取得最大的長期利益 。 3. 編制原則：收付實現(xiàn)制 ???????量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流5. 作用 （ 重要 ） 二、資產(chǎn)負(fù)債表
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